Топ-7 распространенных схем, из-за которых бизнесу доначисляют налоги

В Беларуси ежегодно фиксируются тысячи налоговых нарушений. Эксперты выделили семь распространенных ситуаций, когда проверяющие органы доначисляют платежи в бюджет.

Почему бизнес продолжает рисковать

Налоговые органы на разных площадках периодически рассказывают о типичных налоговых нарушениях. Несмотря на это, субъекты хозяйствования продолжают выстраивать различные схемы для минимизации платежей в бюджет.

Эксперты аудиторской компании «БелАудитАльянс» выделили 7 наиболее распространенных примеров, когда компании привлекаются к ответственности на основании п. 4 ст. 33 НК из-за стремления экономить на налогах.

1. Сокрытие выручки — дорога к доначислениям.

Управление оперативных мероприятий инспекции МНС по г. Минску регулярно публикует примеры, когда субъекты хозяйствования работают «мимо кассы», и поэтому им доначисляются налоги.

2. Зарплаты «в конверте».

Аудиторы обращают внимание, что с 18 августа 2025 г. ответственность за выплаты «в конверте» серьезно усилена. Теперь каждое выявленное нарушение может стать основанием для возбуждения уголовного дела.

3. Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

Некоторые юрлица, взаимодействуя с ИП и самозанятыми, подменяют трудовые отношения гражданско-правовыми. Налоговые органы такие схемы видят и пресекают.

4. Дробление бизнеса.

Эта практика не новая, но адвокаты и аудиторы часто говорят о свежих инцидентах, когда субъекты хозяйствования с целью налоговой экономии пытаются один бизнес делить на несколько юридических лиц.

5. Аренда «сам у себя».

Иногда наниматели находят «нестандартные» методы снижения налоговой нагрузки. Один из таких креативных вариантов — сдача имущества в аренду самому себе.

Как в данном случае выглядит схема? Учредитель покупает на компанию офис, потом юрлицо продает учредителю офис по заниженной стоимости, и затем компания берет офис в аренду у учредителя. Уголовные дела по таким кейсам из-за уклонения от уплаты налогов возбуждаются начиная с 2020 г.

6. Фиктивные документы.

Выявление фиктивных документов, которые были нужны для минимизации платежей в бюджет, всегда приводит к доначислению налогов.

7. Реорганизация ради экономии.

Еще один случай налоговой «оптимизации» — использование процедуры реорганизации для минимизации налоговых обязательств. Если компания выводит активы на структуру с меньшей налоговой нагрузкой, а затем эти активы продает, вероятность доначисления налогов составляет 100%.