Типичные нарушения, допускаемые организациями при налогообложении прибыли
Фото: freepik.com
(Окончание. Начало в Информбанке № 25)
Ситуация 10. В 2024 г. организация в установленном порядке списала дебиторскую задолженность по истечении срока исковой давности. Организация создавала на эту сумму резерв по сомнительным долгам в налоговом учете в 2021 г.
Суть нарушения. Сумма списанной задолженности была учтена при налогообложении прибыли.
Обоснование. В состав внереализационных расходов включаются резервы по сомнительным долгам, созданные по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности, не погашенной в установленный срок, возникшей в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, но не более 5% выручки (дохода) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов с учетом налога на добавленную стоимость, исчисленные следующим образом:
– по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней – в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
– по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) – в сумму резерва включается 50% от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;...
