Теневая занятость в Беларуси сокращается

Тенденции, которые фиксируют налоговые органы, свидетельствуют, что участие граждан в теневой экономике сокращается. В то же время проверки в отношении тех физических лиц, которых подозревают в получении «серых» доходов, налоговые органы с 2025 г. смогут в некоторых случаях продлевать.

Итоги проверок белорусов, живущих не по средствам

Сейчас на рассмотрении в парламенте находятся изменения в Налоговый кодекс, которые уже приняты в первом чтении, и, вероятно, многие налоговые новации вступят в силу с 1 января 2025 г.

Соответствующий законо­проект в числе прочего предполагает внесение изменений в ст. 73-1 НК. Данная статья регулирует камеральные проверки соответствия расходов доходам физического лица. Сейчас такие проверки проводятся не только за истекший период в текущем году, но также и за 10 календарных лет, предшествующих текущему году.

Изменения в НК, заложенные в законопроекте, предполагают, что налоговые органы смогут продлевать период камеральной проверки в отношении физических лиц, чьи доходы превышают расходы. С чем связана эта новация? Некоторые граждане заявляют, что превышение расходов над доходами обусловлено получением ими денежных средств не в последние 10 лет, а раньше. Соответственно, в этом случае налоговые органы вынуждены увеличивать период, за который анализируются данные плательщика, что влечет необходимость удлинения и срока проверки (сейчас он ограничен 3 месяцами).

«Ежегодно налоговые органы анализируют в электронном виде десятки тысяч граждан на предмет их доходов, расходов и имущественного положения», – рассказал начальник главного управления налого­обложения физических лиц МНС Андрей Ковалевский, отвечая во время пресс-конференции на вопросы «ЭГ». Ключевой сигнал, который дает основания инициировать камеральную проверку, – превышение расходов над доходами на сумму свыше 1,5 тыс. базовых величин.

В результате проверок граждан по данному основанию за январь-сентябрь 2024 г. налоговые органы доначислили физлицам 27 млн руб. подоходного налога в связи с тем, что они не смогли подтвердить источники, из которых взяли денежные средства для финансирования своих немалых расходов.

Фискальные службы закономерно полагают, что неучтенные доходы граждан часто появляются в связи с существованием в стране нелегальной экономики.

Самозанятые и не только вышли из тени

В Беларуси, согласно наблюдениям налоговых органов, количество физических лиц, имеющих отношение к «теневой» экономике, сокращается.

Этот вывод подтверждает и динамика численности плательщиков налога на профессиональный доход – налогового режима, который был введен для самозанятых в начале 2023 г. и стал весьма привлекательным для физлиц, включая тех, кто ранее никаких налогов не платил. По данным на октябрь 2024 г., плательщиками налога на профдоход являлись более 160 тыс. физлиц. Для сравнения: по состоянию на 2022 год (до введения НПД) в стране насчитывалось около 105 тыс. самозанятых; из них порядка 50 тыс. являлись плательщиками единого налога, примерно столько же – плательщиками ремесленного сбора, и еще несколько тысяч граждан уплачивали сбор за право заниматься агроэкотуризмом.

В то же время оставшиеся около 55 тыс. граждан, которые сейчас являются плательщиками налога на профдоход, ранее никаких платежей в бюджет не осуществляли.

«Большой пласт граждан, которые ранее не платили налоги, начали применять НПД и производят теперь уплату налогов», – подтвердил Андрей Ковалевский. Этот и другие факты, по его мнению, свидетельствуют о положительных тенденциях для налоговой системы.

Если проанализировать данные о том, как уплачиваются налоги от деятельности физлиц, напрашивается вывод, что теневая экономика в части налогообложения граждан сокращается, считают в МНС. 

«15 лет назад, когда у нас была прогрессивная шкала ставок подоходного налога, его удельный вес в доходах бюджета составлял порядка 10–12%. После того, как мы перешли на плоскую шкалу налого­обложения, удельный вес подоходного налога в доходах бюджета растет», – констатировал А. Ковалевский.

На сегодняшний день налог, взимаемый с доходов физлиц, является вторым по величине источником налоговых поступлений в бюджет после налога на добавленную стоимость. Удельный вес подоходного налога – около 25–30%.

Таким образом, произошедшие изменения в части уплаты налогов, которые касаются самозанятых и работников организаций, свидетельствуют о сокращении теневой занятости.

В то же время официальные данные Белстата говорят о том, что размер так называемой ненаблюдаемой экономики остается существенным. Под этим термином подразумевается экономическая деятельность, которая не охватывается (не полностью охватывается) государственными статистическими наблюдениями и представляет собой совокупность скрытой, неформальной и незаконной экономической деятельности.

Весной 2024 г. Белстат обновил соответствующие годовые данные и оценил долю ненаблюдаемой экономики (за 2022 год) в 11,1% ВВП (в денежном выражении – 21 млрд руб.). Поэтому велика вероятность, что новые меры государства, направленные на сокращение размера ненаблюдаемой экономики, обязательно последуют.