Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний граждан, работающих в российских организациях на территории РБ

На практике возникает вопрос, нужно ли уплачивать страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – ОСНСПЗ) в отношении граждан, которые работают на территории РБ на российские организации. Этот вопрос актуален, видимо, в связи с тем, что российские организации наиболее активно работают в нашей республике, нанимая на работу как белорусских граждан, так и граждан иных государств.

Ответ на данный вопрос зависит от того, гражданство какого государства имеет гражданин, а также от режима его пребывания в РБ и от способа осуществления российской организацией деятельности на территории РБ (через свое представительство в РБ либо же нет). Рассмотрим следующие варианты.

 

Российская организация открыла представительство в РБ

Такое представительство обязано пройти регистрацию в качестве страхователя по ОСНСПЗ в обособленном подразделении «Белгосстраха» по месту нахождения. Порядок регистрации предусмотрен в Положении о регистрации № 1294¹. Кроме того, представительство обязано уплачивать страховые взносы по ОСНСПЗ. Порядок уплаты страховых взносов предусмотрен в Положении о порядке уплаты № 1297². Страховые взносы уплачиваются с сумм дохода, начисленного в пользу застрахованных лиц. В этой связи определим ситуации, при которых граждане, работающие в представительствах российских организаций, признаются застрахованными лицами (следовательно, за них необходимо уплачивать страховые взносы по ОСНСПЗ), и при которых они не признаются таковыми (следовательно, уплачивать страховые взносы по ОСНСПЗ за них не следует).

 

1. Российская организация заключила трудовой договор с гражданином РБ, проживающим на территории РБ

На первый взгляд, ответ на вопрос очевиден – гражданин во всех случаях является застрахованным по ОСНСПЗ. Однако это не так.

В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 5 Договора³ на застрахованных, которые работают на территории той же Договаривающейся Стороны, где и проживают, а работодатель зарегистрирован на территории другой Договаривающейся Стороны, распространяется законодательство той Договаривающейся Стороны, на территории которой зарегистрирован работодатель, либо законодательство Договаривающейся Стороны по выбору застрахованного.

Необходимо учитывать, что в данном случае работодатель зарегистрирован на территории РФ, а его представительство в РБ является обособленным подразделением, которое заключает сделки в РБ, в т.ч. принимает на работу граждан, от имени юридического лица.

Таким образом, гражданин РБ, работающий в представительстве российской организации на территории РБ, вправе выбрать по своему усмотрению применяемое законодательство, т.е. или законодательство РБ по ОСНСПЗ, или законодательство РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Справочно: выбор применяемого законодательства осуществляется путем подачи работником своему работодателю заявления. Работодатель в течение 5 рабочих дней со дня приема заявления уведомляет компетентный орган (организацию) Договаривающейся Стороны по месту нахождения работодателя о сделанном застрахованном выборе. Этот орган (организация) в течение 5 рабочих дней со дня получения указанного уведомления направляет справку по установленной форме в компетентный орган (организацию) Договаривающейся Стороны, законодательство которой подлежит применению согласно выбору застрахованного. Такая процедура предусмотрена в ст. 3 Соглашения от 24.01.2006^4.

Если гражданин РБ выбирает законодательство РБ, то представительство российской организации обязано сообщить о сделанном выборе в территориальный орган Фонда социального страхования РФ (который проинформирует об этом «Белгосстрах») и затем уплачивать за этого работника страховые взносы по ОСНСПЗ в «Белгосстрах».

Если гражданин РБ не выбирает законодательство РБ в качестве применяемого (потому что вообще не осуществил выбор применяемого законодательства, что, как правило, и имеет место на практике, либо выбрал применение российского законодательства), то тогда он является застрахованным лицом по российскому законодательству, на него распространяется действие Закона № 125-ФЗ⁵. В такой ситуации за этого работника страховые взносы по ОСНСПЗ российская организация уплачивать в «Белгосстрах» не должна, однако должна уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования РФ.

 

2. Российская организация заключила трудовой договор с гражданином РФ, постоянно проживающим в РБ (имеющим вид на жительство в РБ)

Граждане РФ, постоянно проживающие в РБ, заключившие трудовые договоры с российскими организациями, подпадают под действие подп. 1 п. 2 ст. 5 Договора. Поэтому они также, как и граждане РБ, вправе выбрать применяемое законодательство. Последствия такого выбора или невыбора такие же, как для гражданина РБ.

 

3. Российская организация заключила трудовой договор с гражданином РФ, временно проживающим или временно пребывающим в РБ

Граждане РФ, временно проживающие или пребывающие в РБ, заключившие трудовые договоры с российскими организациями, не подпадают под действие Договора. Это следует из того, что, со­гласно п. 1 ст. 2 Договора, он регулирует государственное социальное обеспечение, обязательное (государственное) социальное страхование и обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний лиц, проживающих на территориях Договаривающихся Сторон и являющихся их гражданами. Однако применительно к РБ под проживанием на ее территории понимается только постоянное проживание (применительно к РФ – постоянное и временное проживание). В этой связи к таким гражданам должно применяться национальное законодательство. Однако его применение на прак­тике неоднозначно.

Так, Фонд социального страхования РФ придерживается мнения, что такие граждане России являются застрахованными по Закону 125-ФЗ, поэтому за них нужно производить уплату страховых взносов в указанный фонд. Мотивирует он свою позицию следующим.

Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат в т.ч. физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Согласно ст. 3 Закона № 125-ФЗ страхователем является юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в т.ч. иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на тер­ритории РФ и нанимающая граждан РФ) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих ОСНСПЗ в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ.

Представительство российской организации в РБ является обособленным подразделением этой организации. Трудовой договор с работником, работающим в таком подразделении, заключается от имени организации. Именно она является его работодателем.

Согласно подп. 1 п. 14 ст. 22.1 Закона 125-ФЗ при наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) и представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.

«Белгосстрах», в свою очередь, придерживается иного мнения.

Согласно законодательству РБ, а именно, абз. 2 п. 272 Положения № 530⁶, ОСНСПЗ подлежат жизнь и здоровье граждан, работающих по трудовым договорам (контрактам). При этом под граж­данами понимаются граждане РБ, иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие в РБ. Проживание может быть постоянным или временным.

Согласно ст. 3 ТК⁷ он применяется в отношении всех работников и нанимателей, заключивших трудовой договор на территории РБ, если иное не установлено актами законодательства или меж­дународными договорами РБ. Согласно п. 29 Положения № 408⁸ трудоустройство в представительствах иностранных организаций осуществляется в соответствии с законодательством РБ о труде.

Решением № 4⁹ установлено, что действующий на основе национального законодательства порядок регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы в отношении граждан РБ в РФ и граждан РФ в РБ не применяется. Граждане государства выезда, осуществляющие трудовую деятельность на территории государства трудоустройства, имеют равные права с гражданами государства трудоустройства в оплате труда, режиме рабочего времени и времени отдыха, охране и условиях труда и других вопросах трудовых отношений.

Трудоустройство подразумевает прием на работу, оформление трудового договора, определение в нем условий работы, прав и обязанностей работника. Таким образом, независимо от того, где подписан (заключен) трудовой договор, имеются ли в нем ссылки или нет на законодательство РФ, к трудовым отношениям иностранной организации с работником, трудоустроенным в ее представительство в РБ, применяется законодательство РБ. Соответственно, на работника распространяется законодательство РБ об обязательном страховании в силу п. 7 ст. 11 ТК, согласно которому работники имеют право на ОСНСПЗ.

Кроме того, следует обратить внимание на Соглашение от 31.05.2013¹⁰. Согласно ст. 5 этого Соглашения возмещение ущерба здоровью работника, пострадавшего от несчастного случая на производстве, или в связи со смертью работника в результате несчастного случая производится в соответствии с законодательством государства трудоустройства.

Справочно: под работником понимается гражданин одного из государств – членов ЕврАзЭС, осуществляющий трудовую деятельность на территории другого государства – члена ЕврАзЭС на основании трудового договора с работодателем в соответствии с законодательством государства трудоустройства. Соглашение является действующим, несмотря на прекращение деятельности ЕврАзЭС.

Как уже упоминалось, трудоустройство в пред­ставительствах иностранных организаций в РБ осуществляется в соответствии с законодательством РБ о труде. В этой связи возмещение вреда гражданину РФ, временно проживающему в РБ и трудоустроенному в представительство российской организации в Беларуси, должно производиться по белорусскому законодательству.

Возмещение ущерба здоровью работника, временно проживающего в РБ, осуществляется в виде страховых выплат в рамках ОСНСПЗ. Учитывая, что страховые выплаты осуществляются из средств специального страхового резерва, который формируется, в первую очередь, за счет страховых взносов, уплачиваемых страхователями, из изложенного следует вывод, что российский граж­данин, временно проживающий в РБ, работающий на основании трудового договора (контракта) в представительстве российской организации в РБ, является застрахованным по ОСНСПЗ в соответствии с белорусским законодательством, и за него должны уплачиваться страховые взносы в «Белгосстрах».

Учитывая различное толкование норм законодательства, представляется целесообразным урегулирование данного вопроса в Договоре. При этом следует учитывать мировую практику, согласно которой страхование осуществляется по законодательству государства, на территории которого выполняется работа.

Если гражданин России временно пребывает в РБ, то в настоящее время он не подпадает по действие ОСНСПЗ в РБ, равно как и граждане иных государств, временно пребывающие в Беларуси (под ОСНСПЗ подпадают только граждане, проживающие в РБ), следовательно, уплачивать за таких граждан страховые взносы в «Белгосстрах» не следует. Вместе с тем Указом № 175¹¹ внесены изменения и дополнения в Положение № 530. В част­ности, под действие ОСНСПЗ будут подпадать также работающие граждане, временно пребывающие в РБ.

Это дополнение вступает в силу с 1 сентября 2019 г. С этой даты гражданин России, временно пребывающий в РБ, работающий в представительстве российской организации, будет застрахован по ОСНСПЗ, за его страхование следует уплачивать страховые взносы в «Белгосстрах».

 

4. Российская организация заключила трудовой договор с гражданином иного государства, нежели РБ и РФ, постоянно или временно проживающим в РБ

Договор не распространяется на лиц, не являющихся гражданами РБ и РФ. Следовательно, для решения вопроса, являются ли граждане иных государств, работающие в представительствах рос­сийских организаций в РБ, застрахованными лицами, следует руководствоваться национальными законодательствами.

 Однако, как и в случае с гражданином РФ, временно проживающим в РБ, в Фонде социального страхования РФ и в «Белгосстрахе» сложилось раз­ное толкование норм законодательства касательно того, по законодательству какого государства такой гражданин будет являться застрахованным.

Как уже упоминалось, согласно белорусскому законодательству трудоустройство в представительствах иностранных организаций в РБ осуществляется в соответствии с законодательством РБ о труде. Поэтому, исходя из этого, на иностранного работника должно распространяться законодательство РБ по ОСНСПЗ, в т.ч. по уплате страховых взносов.

Кроме того, важно отметить, что РБ имеет международные договоры с рядом государств, согласно которым граждане этих государств, работающие на территории РБ, подпадают под действие законодательства РБ, в т.ч. ОСНСПЗ, независимо от того, какой правовой статус имеет работодатель. В таких договорах приоритет отдается не месту регистрации работодателя, а территории, на которой выполняется работа.

Например, если с гражданином Латвии, работающим в представительстве российской организации в РБ, произойдет несчастный случай на производстве, то, согласно международному договору РБ с Латвийской Республикой о сотрудничестве в области социального обеспечения (подписан в г. Мин­ске 29.02.2008), на такого работника будет распространяться законодательство РБ, в т.ч. по ОСНСПЗ.

 

Российская организация осуществляет на территории РБ деятельность без открытия своего представительства в РБ

Договор не регулирует вопросы регистрации российских организаций в качестве страхователя по ОСНСПЗ, равно как и вопросы уплаты страховых взносов по ОСНСПЗ.

С другой стороны, Договор распространяется на застрахованных, а под ними подразумеваются лица, указанные в п.п. 1 и 2 ст. 2 Договора, определенные таковыми согласно законодательству Договаривающихся Сторон.

Из смысла абз. 3 п. 271, п. 272 Положения № 530 следует, что застрахованными являются граждане, работающие у страхователей. Если гражданин работает не у страхователя, то он не будет являться застрахованным. На таких граждан Договор не распространяется. В этой связи применяется национальное законодательство.

В настоящее время белорусское законодательство предусматривает регистрацию иностранных организаций в качестве страхователя только в форме их представительств в РБ.

На основании изложенного можно сделать вывод, что если гражданин России, Беларуси или иного государства выполняет работу на территории РБ, работая на российскую организацию, которая не открыла в РБ в установленном порядке свое представительство, он не подпадает под действие ОСНСПЗ, а подпадает под действие обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний согласно Закону № 125-ФЗ. Страховые взносы за таких граждан подлежат уплате в таком случае в территориальное подразделение Фонда социального страхования РФ.

---

¹Положение о регистрации (перерегистрации) на Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии «Белгосстрах» страхователей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. постановлением Совмина от 10.10.2003 № 1294.

²Положение о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от не­счаст­ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. постановлением Совмина от 10.10.2003 № 1297.

³Договор между Республикой Беларусь и Российской Федерацией о сотрудничестве в области социального обеспечения от 24.01.2006 (далее – Договор).

⁴Соглашение между Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерством здравоохранения Республики Беларусь, Министерством финансов Республики Беларусь и Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации о применении Договора между Республикой Беларусь и Российской Федерацией о сотрудничестве в области социального обеспечения от 24.01.2006 (заключено в г. Минске 15.03.2011).

⁵Федеральный Закон РФ от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).

⁶Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утв. Указом Президента РБ от 25.08.2006 № 530 (далее – Положение № 530).

⁷Трудовой кодекс (далее – ТК).

⁸Положение о порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций, утв. постановлением Совмина от 30.05.2018 № 408.

⁹Решение Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4.

¹⁰Соглашение о порядке расследования несчастных случаев на производстве, происшедших с гражданами одного государства – члена Евразийского экономического сообщества при осуществлении трудовой деятельности на территории другого государства – члена Евразийского экономического сообщества (заключено в г. Минске 31.05.2013) (далее – Соглашение).

¹¹Указ Президента РБ от 11.05.2019 № 175 «О страховании».