Распределяем вычеты по НДС нарастающим итогом с начала года
Организация является плательщиком НДС. Имеется выручка, облагаемая по ставке 20%, 10% и освобождаемая от НДС (объекты жилищного фонда).
Распределение налоговых вычетов производится по удельному весу. Как правильно распределить суммы НДС, не принятые к вычету, которые приходятся на освобождаемую выручку:
1) пропорционально освобождаемой выручке по этим объектам (по генподряду или собственными силами) нарастающим итогом с начала года;
2) пропорционально освобождаемой выручке по этим объектам (по генподряду или собственными силами) за месяц;
3) пропорционально списанию материалов по этим объектам?
При распределении пропорционально выручке нарастающим итогом на практике в конце года есть много объектов, законченных строительством, на которые приходятся суммы НДС.
Как правильно распределять вычеты между освобожденными и облагаемыми оборотами: за месяц или нарастающим итогом с начала года?
При определении сумм налоговых вычетов, которые подлежат включению в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в связи с наличием у организации оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемых от налогообложения НДС, такой организации необходимо руководствоваться требованиями ст. 106 Налогового кодекса (далее – НК).
В соответствии с п. 1 ст. 106 НК суммы НДС не включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, за исключением случаев, установленных ...