Преимущества реестра МСП и проверка контрагента: мнение юриста

С 1 октября 2024 года МНС начнет формировать и ввести Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Это будет бесплатная электронная база данных.

Новация установлена в постановлении Совмина от 28.06.2024 № 456, которым утверждено Положение о порядке формирования, ведения Реестра субъектов малого и среднего предпринимательства и представления сведений из него (далее – Положение № 456, Реестр).

Реестр будет формироваться в информационной системе МНС на основе данных из Госреестра плательщиков (иных обязанных лиц), иных автоматизированных информационных систем налоговых органов, сведений, представленных юрлицами и физлицами, в т.ч. ИП, в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством, а также систематизации указанных сведений и упорядоченного расположения данных с помощью программно-технических средств (п. 10 Положения № 456).

Включенные в Реестр сведения, не составляющие налоговую тайну, разместят на официальном сайте МНС. Такие сведения будут открытыми и общедоступными (ч. 2 п. 5 Положения № 456).

Ранее министр экономики Юрий Чеботарь пояснил, зачем нужен еще один ресурс: «Реестр будет очень важным инструментом в работе как государственных органов, так и самих предпринимателей. Он будет подтверждать статус предприятия, организации как малого или среднего бизнеса (МСП)... Предполагается, что реестр будет работать в автоматическом режиме, все сведения будут туда подгружаться. Это будет открытый документ. Предприниматели, организации будут видеть свой статус в онлайн-режиме».

По мнению первого заместителя министра финансов Дмитрия Кийко, создание Реестра поставит точку в обсуждении вклада малого бизнеса в развитие экономики. Сегодня, по его словам, существуют разрозненные данные: по линии Минфина – свои, по линии Минэкономики – свои, у МНС – данные по поводу налоговой отчетности.

Реестр будет полезен и субъектам МСП, поскольку даст возможность проверить потенциального контрагента перед заключением сделки.

Подчеркнем: при заключении сделки очень важно внимательно подойти к проверке добросовестности контрагента. Это помогает избежать рисков, связанных с возможной неоплатой поставленных товаров или услуг. При заключении внешнеэкономической сделки, например, юридические лица в соответствии с законодательством РБ даже обязаны обеспечить зачисление на свои счета иностранной валюты, и это накладывает на них обязанность проверять контрагентов и предпринимать все необходимые меры для получения оплаты.

На какие еще аспекты обязательно придется обратить пристальное внимание при заключении внешнеэкономической сделки, рассказала «ЭГ» юрист с многолетним опытом работы в данной сфере Екатерина Русинович.

На основании ее комментария мы подготовили алгоритм действий по проверке контрагента.

Предварительная проверка

На этапе предварительной проверки нужно обратить внимание на несколько ключевых факторов. Во-первых, необходимо проверить государственную регистрацию и налоговый учет контрагента. Для резидентов Беларуси это свидетельства о государственной регистрации и постановке на налоговый учет. Для резидентов России – свидетельства ФНС о присвоении ОГРН и ИНН.

Во-вторых, важно учитывать такие моменты, как регистрация по адресу массовой регистрации, осуществление деятельности менее года, негативная судебная история, невозможность участия в организации уполномоченного лица, дисквалификация лица, планирующего подписание договора, недействительный паспорт подписанта, нахождение в стадии ликвидации или банкротства, отсутствие лицензии на необходимую деятельность, включение в реестр недобросовестных поставщиков, отсутствие полномочий у лица, планирующего подписание договора.

Документы, которые необходимо запросить у потенциального контрагента

Перечень документов включает свидетельства о государственной регистрации, налоговые документы, подтверждение полномочий лица, подписывающего договор, лицензии на соответствующую деятельность, если это требуется, и другие документы, подтверждающие законность и надежность контрагента. Также важно проверять информацию из открытых источников, таких как Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, портал МНС и теперь еще и новый реестр.

Действия в случае обнаружения негативных факторов

При выявления любого из вышеназванных факторов следует рассмотреть возможность работы по предоплате для проверки платежеспособности контрагента или вовсе отказаться от сотрудничества. Это поможет минимизировать риски неполучения оплаты за поставленные товары или услуги.

Сведения, которые включат в Реестр

На данный момент в Реестр планируется вносить следующие данные:

1) дата включения в Реестр коммерческой организации, физлица, осуществляющего индивидуальную предпринимательскую деятельность;  

2) полное (сокращенное при наличии) наименование коммерческой организации, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физлица, осуществляющего индивидуальную предпринимательскую деятельность;  

3) УНП;  

4) место нахождения коммерческой организации, место жительства физического лица, осуществляющего индивидуальную предпринимательскую деятельность;

5) средняя численность работников коммерческой организации, ИП за соответствующий календарный год;  

6) категория субъекта малого и среднего предпринимательства (ИП; физлицо, осуществляющее индивидуальную предпринимательскую деятельность; малая организация; средняя организация);  

7) основной вид деятельности коммерческой организации, ИП;

8) дата и основание изменения включенных в Реестр сведений;          

9) дата и основание исключения из Реестра коммерческой организации, физлица, осуществляющего индивидуальную предпринимательскую деятельность.

По мнению автора, в Реестр также необходимо включить информацию об открытых судопроизводствах субъекта предпринимательства, его роль в заседании (истец или ответчик, заявитель или должник, если это приказное производство), характер спора (гражданское, трудовой и др.) и суммы долга, предъявленные к взысканию.

Заключение внешнеэкономической сделки

Важно также внимательно отнестись к условиям договора, включая сроки оплаты, ответственность за нарушение условий, порядок разрешения споров и другие ключевые моменты. Хорошо составленный договор – залог успешной сделки и минимизации рисков.

При проверке зарубежных контрагентов основная сложность заключается в иностранном языке. Однако с современными способами переводов и поиска в Google эти преграды легко преодолеваются. Важно найти реестры регистрации юридических лиц, финансовую и налоговую отчетность и другие необходимые документы. Страны СНГ схожи с Беларусью в плане требуемых документов: уставы, приказы и протоколы о назначении руководителей. В европейских странах для проверки контрагента в основном используются унифицированные выписки из реестров юридических лиц.

Также помимо проверки контрагента, стоит вести учет недобросовестных клиентов, с которыми ранее возникали проблемы. Это позволит избегать сотрудничества с ними в будущем или работать на более безопасных условиях. Хотя существуют онлайн-сервисы для проверки контрагентов, рекомендуем комплексный подход: анализировать документы, предоставленные контрагентом, и данные из официальных и неофициальных источников в интернете. Сегодня проверка контрагента – обычная практика, и компании не должны бояться запрашивать копии доверенностей или учредительных документов.

И еще один важный момент: при заключении договора с иностранным партнером важно тщательно выбирать компетентный суд, учитывая возможность последующего признания и исполнения решения в иностранном государстве. На практике белорусские хозяйствующие субъекты предпочитают закреплять компетенцию белорусских судов в контрактах с иностранными контрагентами. Однако назначение компетентным судом РБ требует признания его решения в стране контрагента, что часто связано с определенными трудностями.

Следует помнить, что возможность признания и исполнения решений белорусских экономических судов за границей зависит от наличия двустороннего межгосударственного договора о правовой помощи или регионального международного соглашения, регулирующего исполнение судебных решений с участием РБ и государства контрагента или страны, где находится имущество должника.

В зависимости от отношения к признанию решений белорусских судов все иностранные государства можно разделить на три группы.

1. Страны, в которых не требуется признания решения белорусского экономического суда для его принудительного исполнения.

2. Страны, с которыми у Беларуси есть соглашение о взаимном признании и исполнении судебных решений.

3. Страны, с которыми у Беларуси нет договорных отношений по признанию и исполнению судебных решений.

Россия – единственная страна, где решения экономических судов Беларуси исполняются без необходимости их признания. Согласно Соглашению о порядке взаимного исполнения судебных актов хозяйственных судов Республики Беларусь и арбитражных судов Российской Федерации, подписанному в Москве 17 января 2001 г., признание решений белорусских экономических судов на территории Российской Федерации не требуется. Эти решения исполняются на основании исполнительных документов экономического суда в соответствии с законодательством РФ, без процедуры признания.

Процесс исполнения таких решений в России следующий.

Взыскатель направляет исполнительный документ в Федеральную службу судебных приставов РФ по месту нахождения должника, его филиала или имущества, чтобы инициировать исполнительное производство и принудительное исполнение. Исполнительный документ о взыскании денежных средств или их аресте может быть отправлен непосредственно взыскателем в банк или кредитную организацию. Срок предъявления исполнительного документа к исполнению в РФ составляет три года.

Для других стран необходимо проверить наличие международного договора с государством, где находится должник или его имущество. Это можно сделать на сайте Верховного Суда РБ в разделе «Международная правовая помощь». Если контрагент или его имущество находятся в стране, участвующей вместе с Беларусью в двустороннем или региональном договоре о правовой помощи, исполнение решения суда будет основываться на положениях этого договора. В таких случаях взыскатель подает ходатайство о признании и принудительном исполнении решения экономического суда Республики Беларусь в компетентный орган, указанный в международном договоре. Обычно ходатайство и прилагаемые документы подаются в суд, вынесший решение в первой инстанции.

Исключительная компетенция белорусских судов

Напомним, 31 июля 2023 г. вступил в силу Закон от 12.07.2023 № 280-З «О применении специальных ограничительных мер» (далее – Закон № 280-З), расширивший круг дел, которые могут рассматриваться только белорусскими судами. В ст. 10 Закона № 280-З создается новое правило подсудности: при соблюдении определенных условий белорусский суд приобретает исключительную компетенцию по любому делу, включая коммерческие. Это важно, т.к. при возникновении трансграничного спора между субъектами из разных стран всегда возникает вопрос, в суд какой страны обращаться. Обычно дело должно рассматриваться по месту нахождения ответчика, но истец часто не хочет следовать этому правилу, так как ему нужно обращаться в суд другого государства.

Исключительная компетенция белорусских судов распространяется на определенные дела, в т.ч. споры с госорганами о законности их действий или споры о правах на недвижимость. Беларусь не признает рассмотрение таких дел за пределами страны. Если иностранный суд или арбитраж вынесет решение по такому делу, Беларусь его не признает. Однако споры в области бизнеса, вытекающие из контрактов, как правило, не подпадают под исключительную подсудность.

Статья 10 Закона № 280-З устанавливает, что при соблюдении определенных условий белорусский суд имеет исключительную компетенцию по любому делу, включая коммерческие. Это означает, что в таких случаях дела могут рассматриваться только в белорусских судах, что дает определенную защиту и уверенность белорусским компаниям в правовой предсказуемости и исполнении решений.

К исключительной компетенции белорусских судов также относятся дела по спорам с участием Республики Беларусь, белорусских юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан, в отношении которых совершены недружественные действия. Также это дела по спорам с участием белорусских лиц между собой или с иностранными лицами, если основанием для таких споров являются недружественные действия. Основная логика этой нормы в том, что если в отношении белорусского юридического или физического лица совершены недружественные действия, то белорусский суд получает компетенцию рассматривать это дело.

В ст. 11 Закона № 280-З закреплена норма, позволяющая белорусскому субъекту обратиться в национальный суд с просьбой запретить иностранному лицу инициировать или продолжать разбирательство в иностранном суде или арбитраже. Этот механизм был изначально разработан в англосаксонской правовой системе, в США. В 2020 г. его переняли в России, а теперь и в Беларуси. Цель этой нормы – создать превентивный механизм защиты белорусских субъектов хозяйствования от вынесения решений в судах или арбитражах других стран.

Судебный процесс в зарубежных судах может быть очень длительным, и определенность может наступить только через несколько лет. В это время белорусский субъект не знает, что делать: защищаться и нести расходы или ждать решения. Новый механизм позволяет белорусскому субъекту, не дожидаясь окончания разбирательства за рубежом, обратиться в белорусский суд с просьбой запретить иностранному лицу начинать или продолжать процесс в иностранном суде или арбитраже. Это позволяет создать правовую определенность для белорусского субъекта. Он будет знать, что можно не защищаться, не нести расходы и не тратить время на администрирование, так как решение иностранного суда все равно не будет исполнено.

В заключение несколько ключевых советов по подсудности при заключении внешнеэкономических сделок

• Проверяйте наличие двусторонних договоров о правовой помощи. Если такой договор заключен, разрешение споров в суде может быть рассмотрено в качестве опции. Однако практика показывает, что процесс признания и исполнения иностранных судебных решений по таким договорам является более бюрократичным и длительным по сравнению с процессом признания и исполнения арбитражных решений.

• Выбирайте арбитраж в случае отсутствия договора о правовой помощи. В противном случае могут возникнуть сложности с доказыванием взаимности в признании и исполнении судебных решений. Например, вам придется доказывать румынскому суду взаимность в признании и исполнении их решений в Беларуси, что может быть проблематично из-за отсутствия соответствующей практики.

• Убедитесь, что у вас имеется актуальный список юристов в юрисдикциях ваших контрагентов, места разрешения споров и применимого права. Иностранный специалист должен быть компетентным и готовым помочь в критический момент, особенно в условиях текущих санкционных реалий и строгих комплаенс-процедур.