Посредник лишний: налоговые риски транзитных сделок
Фото: freepik.com
Очередная схема была выявлена налоговыми органами в ходе проверки. Гомельская организация документально оформляла транзитные поставки комплектующих для вагонов по цепочке «производитель – посредник – покупатель».
Транзитные поставки без ввоза в страну
Установлено, что комплектующие закупались за пределами Беларуси и далее поставлялись резидентам России и Казахстана без ввоза на территорию страны – фактически напрямую из государства-производителя в страну покупателя.
Расчеты с производителем осуществлялись за счет предоплаты от покупателей.
При этом у белорусской организации отсутствовали собственные оборотные средства, применялась минимальная наценка, едва покрывавшая текущие расходы, а руководитель не владел информацией о фактической хозяйственной деятельности.
Итоги проверки и выводы контролирующих органов
Схема была пресечена, предотвращен необоснованный возврат НДС на сумму более 20 млн руб. Материалы проверки направлены в правоохранительные органы для правовой оценки и решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Почему транзит без ввоза – зона повышенного контроля
Налоговые органы продолжают уделять повышенное внимание посредническим и транзитным операциям, особенно при отсутствии реального экономического участия резидента. Формальное документирование сделок без фактических функций, рисков и ресурсов повышает вероятность налоговых претензий и доначислений. Это устойчивая правоприменительная практика.
