Подоходный налог и декларирование доходов физлиц: перемены к лучшему

В ходе пресс-конференции «Актуальные вопросы в системе налогообложения физических лиц», которая состоялась в конце прошлой недели, Андрей КОВАЛЕВСКИЙ, начальник управления налогообложения доходов и имущества физических лиц МНС РБ, рассказал об уже произошедших, ожидаемых и пока на ближайшую перспективу не планируемых  нововведениях в декларировании доходов граждан, исчислении подоходного налога и некоторых льготах по нему. Он коснулся изменений, связанных с еще не принятым проектом Налогового кодекса (НК) и другими нормативными актами.

Приводим ответы представителя МНС на самые актуальные, острые и интересные вопросы в этой сфере.

– Будет ли расширяться льгота по подоходному налогу в виде пониженной ставки 9% (как для программистов) на какие-то другие категории налого- плательщиков: предпринимателей, медицинский бизнес или еще на кого-то?

– Законопроектом пока не предусматривается изменение ставок по подоходному налогу. В свое время пониженные ставки в размере 9% для резидентов Парка высоких технологий закладывались с целью развития данной отрасли. Сейчас такая же ставка, 9%, применяется и в отношении Индустриального парка «Великий камень». Есть ставка 10% для отдельных регионов юго-востока Могилевской области. Но пока понижение ставки подоходного налога для других категорий плательщиков законопроектом не предусматривается.

– В течение какого срока помимо предстоящих поправок в НК могут рассматриваться какие-то другие налоговые реформы и более серьезные изменения в части налогообложения граждан?

– Законопроект НК подготовлен с учетом того, что его действие будет распространяться на ближайшие три года: с 2019-го по 2021-й.

Исходим из того, что НК должен действовать в указанный период без изменений. Это необходимо для удобства налогоплательщиков, чтобы организации и граждане однозначно знали, что и сегодня, и завтра будут такие же условия налогообложения. Скорее всего, с 2022 г. уже можно будет говорить о чем-то новом.

За эти три года специалисты МНС должны обработать все налоговые вопросы, которые возникнут в этот период, в т.ч. и возможность изменения подходов к уплате взносов в ФСЗН. Не исключено, что какие-нибудь другие предложения появятся, например, по активно обсуждаемой сегодня базе данных доходов граждан. Должны быть выработаны единые решения для того, чтобы к 2022 г. было подготовлена новая законодательная база, если будет необходимо.

– К чему в итоге пришли по вопросу периодичности предоставления дополнительной отчетности по подоходному налогу (сведениям о доходах граждан)?

– Поскольку с 01.01.2019 уже законодательно закреплено, что сведения в ФСЗН (форма ПУ-3) будут тоже предоставляться ежеквартально, в правительстве возник вопрос, что на организации ляжет дополнительная нагрузка, в два органа нужно будет сдавать, в принципе, однотипные данные. Эти сведения очень похожи, но они не идентичны.

Самый простой пример: дивиденды не облагаются отчислениями в соцстрах, а подоходным налогом облагаются. То есть все-таки большая разница в сведениях, предоставляемых ФСЗН и МНС, есть. Но тем не менее это дополнительная работа субъектам хозяйствования, доработка бухгалтерского программного обеспечения и т.д. В этой связи уже в конце сентября было принято решение, что в ближайшие 2 года сведения в налоговые органы по новому порядку собираться не будут.

В законопроекте изменений в НК сохранен действующий порядок сбора данных о доходах физических лиц. Это сведения, которые, как и раньше, представлялись в отношении иностранных граждан, возврата паевых взносов при расторжении договоров на строительство жилья, в связи с расторжением договоров страхования, представления стандартных вычетов. Ничего другого в эти два года вводиться не будет.

Законопроект предусматривает, что с 2021 г. будет организован сбор сведений в порядке, определенном правительством. За эти два года стоит глобальная задача определиться, какой перечень данных необходим государству для всех вопросов (и для больничных, и для целей налогообложения), и разработать такой механизм, который позволит сдавать однократно отчет в один государственный орган (пока еще не решено, в какой – МНС или ФСЗН) по одной единой форме. А уже дальше госорганы эти сведения будут между собой в рамках своего взаимодействия использовать для каких-либо целей.

– На основании какой базы по доходам граждан в МНС будут предоставляться жилищные субсидии?

– Этот механизм уже работает на основании сведений ФСЗН. Особых сбоев, проблемных вопросов не было выявлено. Поэтому, чтобы работа по предоставлению жилищных субсидий не прекратилась, сохраняется действующий порядок, основанный на использовании информации Фонда соцзащиты.

Справка «ЭГ»: напомним, что именно необходимостью корректного расчета жилищных субсидий пытались обосновать создание единой базы доходов физлиц и сдачу соответствующей отчетности всеми субъектами хозяйствования.

– Какие еще будут изменения для физических лиц по уплате налогов со следующего года, в т.ч. по доходам от участия в инвестфондах?

– На сегодня по инвестфондам есть общий порядок. Это либо доверительное управление денежными средствами, либо приобретение каких-либо акций. Например, при доверительном управлении денежными средствами облагается итоговая прибыль на выходе: доверительно управляли три года, через три года получили какую-то прибыль, только она облагается налогами, а не внутренние (промежуточные) операции, которые происходили.

По ценным бумагам тоже существует колоссальное количество льгот. Самая мощная – это то, что, если ценные бумаги были в собственности не менее 3 лет, доходы от их отчуждения вообще не облагаются налогом.

Есть множество льгот по облигациям. То есть когда приобретаются, к примеру, валютные облигации Минфина, такие операции вообще не облагаются налогом. Доходы по облигациям юридических лиц облагаются только в части суммы, превышающей текущую стоимость облигаций. Но, как правило, свыше текущей вообще никто не выплачивает. То есть льгот «море».

На следующий год еще даже планируется по налогообложению дивидендов предусмотреть пониженные ставки в размере 6% и 0%, но при конкретных условиях: прибыль определенное количество лет не выплачивается в виде дивидендов, а направляется на развитие. Например, если не менее 5 лет прибыль направлялась на развитие организации, и только после этого наконец-то начинают выплачиваться дивиденды, ставка налога будет 0% вместо стандартных 13%. Это заложено сейчас в проекте НК. Но опять-таки, это только проект.