Авторизуйтесь Чтобы скачать свежий номер №23(2717) от 26.03.2024 Смотреть архивы


USD:
3.2545
EUR:
3.5239
RUB:
3.5097
Золото:
228.08
Серебро:
2.6
Платина:
94.8
Палладий:
105.16
Назад
Распечатать с изображениями Распечатать без изображений

Передача электроэнергии абонентом субабоненту: бухгалтерский и налоговый учет

Организация «А», ведущая бухгалтерский учет и отчетность, применяет УСН с уплатой НДС. Отчетным периодом по НДС для организации является календарный месяц.

29 октября данная организация перечислила аванс поставщику за электроэнергию согласно установленным лимитам в сумме 1600 руб.

Согласно счету-фактуре, выставленному организации «А» поставщиком за ноябрь, расход электроэнергии составил 3700 кВт/ч. на сумму 1397,49 руб., в т.ч. НДС 232,92 руб.

По показаниям счетчиков учета организации «А» электроэнергия была потреблена на следующие направления:

– 300 кВт/ч – субабонент (организация «Б»);

– 2000 кВт/ч  – производство продукции;

– 1400 кВт/ч – функционирование административного здания.

16 декабря организация «А» подписала ЭСЧФ, выставленный энергоснабжающей организацией за ноябрь.

17 декабря на расчетный счет организации «А» поступила оплата за израсходованную электроэнергию от организации «Б» в сумме 113,31 руб. 

В положении по учетной политике организации «А» указано, что моментом фактической реализации в целях исчисления НДС является день оплаты.

В данной ситуации у организации возникли следующие вопросы.

1. Какими бухгалтерскими записями следует отразить вышеуказанные хозяйственные операции?

Дата

Д-т сч.

К-т сч.

Сумма, руб.

Содержание операции

29.10

60

51

1 600

Перечислен аванс поставщику

30.11

20

60

629,50

Списана на основное производство потребленная электроэнергия

30.11

26

60

440,65

Списана на общехозяйственные расходы потребленная электроэнергия

30.11

76

60

94,42

Стоимость возмещения электроэнергии субабонентом (113,31-18,88)

30.11

18

60

232,92

Отражен «входной» НДС

30.11

68-2

18

232,92

Принят к вычету «входной» НДС

17.12

51

76

113,31

Поступила оплата от субабонента...

Распечатать с изображениями Распечатать без изображений
Разместить рекламу на neg.by