Отгрузка продукции на экспорт КФХ: бухучет и налоговая база НДС
Организация – крестьянское фермерское хозяйство (КФХ, с 01.01.17 плательщик единого налога с/х производителей, отчетный период квартал, начисление).
Заключен Договор с нерезидентом РБ на поставку продукции хозяйства в РФ. Обязательства по договору – в USD. Оплата в RUR по курсу ЦБ РФ RUR к USD на дату оплаты.
Покупатель оплатил предоплату 31.10.2018 – 96 293,43 RUR (курс НБ РБ за 100 RUR – 3,2213 BYN; USD – 2,1178; курс ЦБ РФ за 1 USD – 65,7742 RUR, что эквивалентно 1464 USD).
На счет в банке 31.10.2018 зачислена предоплата от покупателя:
Д-т сч. 52 – К-т сч. 62 – 3101,90 BYN (96 293,43 RUR х 3,2213 / 100).
На 01.11.2018 курс НБ РБ: USD – 2,1196 BYN; RUR – 3,2308 BYN за 100 RUR.
Д-т сч. 62 – К-т сч. 90 субсч. 90-1 – 3100,46 BYN (1464 USD х 2,1178) – отражена выручка от реализации;
Д-т сч. 62 – К-т сч. 91 субсч. 91-1 – 1,44 BYN (3101,90 – 3100,46) – отражена суммовая разница.
1) Правильно ли составлены бухгалтерские записи по данной хозоперации?
При вывозе товара, облагаемого по нулевой процентной ставке НДС, будем выставлять на портал ЭСЧФ.
2) Как правильно определить налоговую базу НДС в нашей ситуации: 3111,05 (96 293,43 RUR х 3,2308 / 100) или 3103,09 (1464 USD х 2,1196)?
3) Какую налоговую базу правильно...
