Отчет о движении денежных средств по МСФО
Фото: freepik.com
МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» содержит рекомендации по подготовке отчета о движении денежных средств, а также полезную информацию о деятельности организации по получению денежных средств для погашения задолженности и выплаты дивидендов или инвестиций в обслуживание или расширение операционных мощностей, о ее деятельности в области финансирования, инвестициях или расходовании денежных средств. Эта информация полезна при оценке показателей, которые могут повлиять на ликвидность организации, ее финансовую гибкость, рентабельность и риск.
Отчет о финансовом положении (баланс) и отчет о прибылях и убытках составляются по методу начисления и не показывают, как предприятие генерировало и использовало денежные средства в отчетном периоде. Отчет о прибылях и убытках может показывать прибыль, даже если компания испытывает серьезные проблемы с денежными потоками. Таким образом, отчет о движении денежных средств важен, поскольку он позволяет пользователям финансовой отчетности оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую адаптируемость бизнеса.
Определения
МСФО 7 использует следующие понятия, значения которых указаны ниже:
-
денежные средства – денежные средства в кассе, на счетах и депозиты до востребования;
-
эквиваленты денежных средств – краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые можно легко обратить в заранее известные суммы денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости;
-
движение денежных средств – притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов.
Классификация в отчете о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств отражаются притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов...
