Об учете и налогообложении услуг, которые оказывает организации ее учредитель
ИП, применяющий УСН без уплаты НДС, является учредителем ООО «А» и оказывает данной организации маркетинговые услуги. На основании акта оказанных услуг в мае 2021 г. ему перечислено 2000 руб.
Кроме того, ООО «А» по договору арендует у этого ИП имущество (коммерческую недвижимость). Сумма арендной платы составляет 2500 руб. в месяц. Сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату и связанных с этим имуществом (коммунальные и эксплуатационные платежи), – 600 руб. (в т.ч. НДС – 100 руб.).
Какие налоги уплачивает учредитель? Надо ли организации начислять подоходный налог и страховые взносы на выплаты, которые она ему производит? Как оплата услуг учредителя отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации?
Налогообложение выручки у учредителя
ИП, перешедшие на УСН в порядке, установленном ст. 327 НК1, либо начавшие ее применение в порядке и на условиях, установленных п. 3 ст. 327 НК, признаются плательщиками налога при УСН.
Критерии по валовой выручке, которые должны быть соблюдены ИП для перехода на УСН и дальнейшего применения данной системы налогообложения, представлены в табл. 1.
Критерии по выручке, установленные для ИП
Таблица 1
|
Критерий |
Цель использования |
Размер, руб. |
|
Валовая выручка за первые 9 месяцев года, предшествующего году, с которого ИП претендует на применение УСН |
Переход на УСН |
348 941 |
|
Валовая выручка за календарный год |
Применение УСН |
465 255 |
Налоговой базой налога при УСН является денежное выражение валовой выручки. Она определяется как сумма, состоящая:
- из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- внереализационных доходов (ст. 325, п. 1 ст. 328 НК).
При сдаче имущества в аренду в выручку от реализации включаются арендная плата...
