Неустойка от иностранного поставщика – бухучет и налоги
Организацией (Импортером), применяющей УСН с уплатой НДС, ведущей бухучет, 01.09.2018 иностранному поставщику (Поставщик) была предъявлена претензия за несвоевременную поставку товара. Согласно претензии Поставщик обязан выплатить неустойку в размере 1000 EUR. 10.09.2018 был получен ответ от Поставщика о признании суммы претензии. 20.09.2018 на счет Импортера была зачислена сумма 1000 EUR.
Каким образом отразить получение неустойки в бухучете Импортера и нужно ли уплачивать НДС и налог при УСН с суммы полученной неустойки?
В соответствии с п. 1 ст. 310 Гражданского кодекса (далее – ГК) исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, гарантией, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законодательством или договором.
Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору, если иное не предусмотрено законодательными актами, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (п. 1 ст. 311 ГК).
Налог при УСН
Объектом налогообложения налога при УСН признается валовая выручка. Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, а именно, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п.п. 1, 2 ст. 288 Налогового кодекса (далее – НК)).
К внереализационным...