Неуплата налогов и занижение рентабельности: новые уголовные дела против топ-менеджеров

Органы прокуратуры Беларуси еженедельно сообщают о новых уголовных делах, возбуждаемых в отношении руководителей частных и государственных компаний и предпринимателей. Рассказываем об очередных кейсах, поводом для которых стали как хорошо знакомые схемы, так и нечасто встречающиеся на практике основания.

Уклонение от уплаты налогов через фиктивные сделки

Трое руководителей двух столичных компаний стали фигурантами дела об уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Вменяемая им схема строилась на оформлении фиктивных сделок.

Когда у хозяйственного общества возникли финансовые сложности, его директор вместе с фактическим руководителем договорились с главой другого юрлица о создании видимости хозяйственных операций. Обе стороны схемы составляли заведомо подложные первичные учетные документы, по которым якобы поставлялись товары. Поступавшие на счета денежные средства затем возвращались другой стороне наличкой. Сведения о поставках, которых в реальности не было, отражались в бухгалтерском и налоговом учете.

Следователи и прокуратура насчитали более 393 тыс. руб. налогов, не уплаченных в результате применения такой схемы. Всем фигурантам предъявлено обвинение по ч. 2 ст. 243 УК. При этом заявленный ущерб уже возмещен в полном размере.

Дробление бизнеса и недоплата налогов на 630 тысяч

На дроблении бизнеса попадаются не только юрлица, но и ИП. Так, бобруйский предприниматель формально зарегистрировал в качестве ИП почти всю свою родню: дочерей, мать и сожительницу. Распределение выручки между подконтрольными ИП позволяло вписываться в финансовые границы для применения УСН и пониженной ставки подоходного налога.

Итог — организатору схемы предъявлено обвинение по той же ч. 2 ст. 243 УК в уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Ущерб оценили в 628 тыс. руб., причем он возмещен еще в ходе расследования.

Редкий кейс и гигантская сумма ущерба

Следующее дело связано с обязанностью госкомпаний перечислять часть прибыли в государственный целевой бюджетный фонд национального развития.

По версии обвинения, директор (уже бывший) одного из градообразующих предприятий Могилева дал указание подчиненным занизить показатели рентабельности организации за 2023 г. С этой целью была произведена уценка продукции. В результате госпредприятие уклонилось от перечисления части прибыли в целевой фонд.

Экс-директора обвинили в превышении служебных полномочий, совершенном из иной личной заинтересованности должностным лицом, занимающим ответственное положение, что повлекло тяжкие последствия (ч. 3 ст. 426 УК). Правоохранители, а вслед за ними и суд пришли к выводу, что действиями руководителя государству и предприятию был причинен ущерб в особо крупном размере на сумму более 17 млн руб.

Бывшего топ-менеджера госкомпании приговорили к 3 годам лишения свободы, а также присудили штраф 300 базовых величин (12,6 тыс. руб.) и на 5 лет лишили права занимать руководящие должности. Кроме того, в счет возмещения ущерба суд взыскал с осужденного почти 1,5 млн руб. Приговор еще может быть обжалован.