$

2.1064 руб.

2.3903 руб.

Р (100)

3.2768 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Бюджет прожиточного минимума

216.90 руб.

Тарифная ставка первого разряда

35.50 руб.

Консультации

Не забудьте представить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2018 год

15.03.2019

Напоминаем, что последний срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль (далее – налоговая декларация) за IV квартал 2018 г. – 20 марта 2019 г. При этом налоговую декларацию следует представлять по форме, содержащейся в приложении 3 к постановлению МНС от 24.12.2014 № 42 (далее – постановление № 42).

Необходимо учитывать, что постановлением МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2) действовавшее в прошлом году постановление № 42 признано утратившим силу. Однако в п. 4 постановления № 2 предусмотрено, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2018 г., представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу постановления № 2, т.е. до 16 февраля 2019 г.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль приведен в гл. 4 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 42.

Отметим, что, согласно ст. 1411 Налогового кодекса (далее – НК), организация вправе уменьшить налоговую базу на суммы убытков по итогам предыдущих налоговых периодов при наличии у нее по итогам предыдущих налоговых периодов превышения общей суммы затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов и внереализационных расходов над суммой выручки и внереализационных доходов, уменьшенной на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и в пределах такого превышения.

Перенос убытков отражается в итоговой налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 г. (стр. 15 разд. I ч. I налоговой декларации, в разд. II ч. II «Расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов» и в Сведениях о размере и составе использованных льгот, являющихся приложением к налоговой декларации).

Напомним, что в налоговом учете налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на сумму инвестиционного вычета, которая, согласно подп. 2.6 п. 2 ст. 130 НК, включается в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в том месяце, с которого (в котором):

– в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, по которым применен инвестиционный вычет;

– стоимость вложений в реконструкцию, по которым применен инвестиционный вычет, увеличила в бухгалтерском учете первоначальную (переоцененную) стоимость основных средств, используемых в предпринимательской деятельности.

Сумма инвестиционного вычета отражается в составе затрат, учитываемых при налогообложении, в стр. 2.1 разд. I ч. I налоговой декларации. Кроме того, эту сумму следует отразить и в Сведениях о размере и составе использованных льгот.

Автор публикации: Отдел информации «ЭГ»

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028


Налоги: список рубрик
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях