Налоги при сдаче квартиры в аренду: порядок уплаты и сроки

Физлицо – собственник квартиры при сдаче ее в аренду другому физлицу обязано исчислить и уплатить налог с полученного дохода. При этом важно помнить, что налог уплачивается даже при отсутствии заключенного договора найма.

Ситуация. У физлица имеется свободная квартира, которую оно планирует сдать в аренду (наем) другому физлицу.

Вопрос. Какие налоги и как уплатить с дохода от сдачи квартиры?

Ответ. Физлицо обязано уплатить подоходный налог в фиксированной сумме.

Алгоритм сдачи жилья физлицом в аренду в РБ

Шаг 1. Заключить в письменной форме договор аренды (найма) жилого помещения.

Формы договоров утверждены постановлением Совмина от 12.09.2006 № 1191 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г. № 497».

Шаг 2. Зарегистрировать договор.

Договор необходимо зарегистрировать до фактического срока сдачи жилого помещения в местном исполнительном и распорядительном органе.

Шаг 3. Уплатить подоходный налог.

Уплата подоходного налога с физлиц производится в фиксированных суммах.

Обратите внимание! С 01.01.2026 уплата подоходного налога физлицами производится в отношении доходов, полученных от предоставления физлицам в наем (аренду) только жилых помещений, садовых домиков (дачи), гаражей и машино-мест. Сдача иных помещений 2026 г. исключена из этого режима. Это означает, что такая деятельность будет признаваться предпринимательской (ст.ст. 1 и 22 Гражданского кодекса) и может осуществляться физлицом:

• либо в статусе ИП;

• либо с уплатой налога на профессиональный доход при условии соответствия осуществляемой деятельности п. 51 Перечня видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности (приложение 2 к постановлению Совмина от 28.06.2024 № 457).

Как заплатить налог через ЕРИП: пошаговая инструкция

Физлицо может уплатить подоходный налог через ЕРИП, последовательно выбрав:

• «Платежи и переводы» / «Система «Расчет» (ЕРИП)»;

• Налоги / регион/область/город по месту постановки на учет (месту жительства);

• инспекцию МНС города или района по месту постановки на учет (месту жительства); в случае постановки на учет (месту жительства) не в областных городах выбираем «районный» РИК, финотдел;

• «Подоходный налог (квартсдача)».

Далее необходимо ввести свой учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки, заглавными буквами, без пробелов.

Ставки подоходного налога в фиксированных суммах установлены в приложении 2 к Налоговому кодексу и определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

При заключении договора физлицо обязано уплатить налог не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду жилого помещения. Далее, физлицо уплачивает налог не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах.