Налоги и бухучет по-французски. Кем станут бухгалтеры в развитых странах?
Мы продолжаем разговор со старшим менеджером международной бухгалтерской и аудиторской компании MAZARS Василием Звоновым. (Начало см. № 48 «ЭГ» от 27.02.2019, «Страна, где безработных бухгалтеров не бывает»).
Сегодня он рассказал о проблемах, с которыми сталкиваются французские налогоплательщики, и о будущем профессии бухгалтера в его стране.
– Во Франции последнее время изменений в налоговом законодательстве не меньше, чем в Беларуси. Что у вас хорошего, а что не радует бухгалтера и налогоплательщика?
– Понижение ставки налога на прибыль с 33% до 28%, конечно же, очень позитивно. Также хорошо то, что физлица теперь платят подоходный налог с зарплаты ежемесячно (как и у вас), а не в конце года.
Налоговая инспекция отвечает быстрее, чем раньше, диалог идет гораздо эффективнее.
Ввели систему стандартного бухучета в электронном виде. К годовой отчетности прилагается файл, содержащий все проводки. Теперь налоговая инспекция задает не так много вопросов, а если они и есть, то вполне конкретные. Основную информацию можно увидеть в этом файле.
А вот из отрицательных факторов – по-прежнему высокие социальные издержки. Реформы, которые лучше бы ускорить, блокируются обществом. Но здесь так всегда происходит.
– Актуальна ли для Франции тема минимизации налоговых обязательств?
– Все предприниматели хотят платить государству поменьше. Так что да, тема довольно актуальная. Во Франции налоги высокие. Ставка налога на прибыль составляет сегодня 28%, а НДС – 20%. Но это сравнимо с соседними странами.
Реальным тормозом экономики служат именно социальные издержки: все, что начисляется на зарплату. Выплата сотрудникам 50 тыс. EUR обойдется работодателю в 100 тыс. От этой суммы 25% налоговых и социальных платежей ложится на физлицо и еще 25% – на компанию.
А вообще, поскольку в Европе нет единой налоговой системы, часто наблюдается фиктивный «разброс» бизнеса по странам для минимизации ставки. Например, компания часть своих лицензий и патентов оставляет в Ирландии, и все, что им приносит эта интеллектуальная собственность там, не входит в налоговую базу во Франции. Даже если эти лицензии и патенты используются именно в нашей стране. При этом французский филиал будет развивать только маркетинг на местном уровне.
Одна крупная американская компания, которая дает физическим лицам возможность сдавать свои квартиры туристам, является моим клиентом, я бухгалтер ее французского филиала. Так вот, это структурное подразделение предоставляет только услуги рекламы, маркетинга и развития рынка для своей материнской компании.
– Французы пытаются что-либо предпринять для противодействия таким уловкам?
– На международном уровне был согласован новый подход к налогообложению. В первую очередь для того, чтобы доходы, полученные в каждой стране, подпадали под ее налоговое законодательство, а не прятались по низконалоговым юрисдикциям. Установление этих норм (BEPS) в т.ч. ввело обязательства раскрывать доходы, полученные в каждой стране (СBCR).
И сейчас французская налоговая инспекция больше всего охотится за случаями, когда внутри компании проводятся контракты, понижающие прибыль, которая получена во Франции, и переносящие ее в страну, в которой налоговая ставка меньше. Я вижу, что наиболее интенсивные проверки проводятся у траснациональных компаний с целью определить, не происходит ли отток доходов в зарубежные филиалы и дочерние фирмы. Очень интересны фискальному ведомству любые сделки, где участников можно заподозрить в трансфертном ценообразовании, нерыночном занижении или завышении цен для «дружественных» фирм.
Очень актуальны сейчас темы поиска правильной оценки налогов, которые должны платить GAFA (Google, Apple, Facebook, Amazon), а также крупные международные, в основном американские, фирмы, которые уходят от налогобложения в нашей стране. Хотя при этом Франция у них – буквально второй или третий по объему рынок.
Министр финансов Франции Бруно Ле Мэр лично подошел к этому вопросу. И скоро во Франции появится первый так называемый налог на GAFA.
Так что самая актуальная сейчас тема по минимизации налогов меньше всего связана с внутренним рынком (хотя, конечно, проводятся проверки по НДС и прибыли).
Французская налоговая достанет даже в Эстонии
Один из русскоязычных бизнесменов, работающий в странах Балтии, рассказал «ЭГ» о своем столкновении с французской налоговой инспекцией.
Он продавал электронику и сувениры через интернет-магазин
жителям других стран Евросоюза. Но по незнанию игнорировал важное правило: если вы реализуете за пределы своего государства товары на сумму более 30 тыс. EUR в год, то НДС с таких продаж надо платить там, где живут покупатели. А французы принесли ему гораздо больше выручки.В итоге предприниматель получил требование уплатить в бюджет Франции 75 тыс. EUR. И предъявила эти требования, а потом
и взыскала долг, налоговая инспекция Эстонии.Так что в Евросоюзе действуют очень специфические и достаточно суровые законы.
– Какое, на ваш взгляд, будущее профессии бухгалтера?
– Это довольно интересно. У нас бухгалтерские услуги могут предоставлять только сертифицированные бухгалтеры (CPA).
Если вы просто наемный главбух в компании, сертификат не потребуют. Но если хотите продавать свои услуги на открытом рынке, создать фирму, работать с неограниченным кругом клиентов, то во Франции пока это запрещено лицам, не имеющим статуса CPA .
Сейчас в этой сфере планируются изменения. Бухучет хотят сделать доступным бизнесом, разрешить всем желающим открывать компании по ведению бухучета.
Для французских бухгалтеров, с одной стороны, это существенная потеря рынков и гонораров. Но эта ситуация однажды станет реальностью, и мы готовы с этим смириться. Есть возможность переключиться с бухгалтерских услуг на другие виды управленческого и финансового консалтинга, который приносит реальную пользу конкретным предприятиям и экономике всей страны.
Пока на рынок бухгалтерских услуг закрыт доступ конкурентам без сертификатов СРА, мы часто только такие услуги клиенту и оказываем. Мне кажется, через несколько лет очень многие записи будут вестись с помощью софта или банками, или автоматическими бухгалтерскими сервисами. Алгоритмы или роботы, как писал когда-то фантаст Айзек Азимов, вполне могут заменить человека в каких-то процессах.
Уже сегодня в нашей компании документы сканируются, из получившегося файла специальные программы выделяют цифровую информацию, которая нужна для записи, предлагают запись в бухгалтерской программе. Таким образом, мои подчиненные только проверяют правильность информации, предложенную алгоритмом, нажимают кнопку, и запись совершается автоматически.
Поэтому ограничения на право работать бухгалтером, по большому счету, бессмысленны. Прогресс не остановить, с ним надо уживаться. Хотя я понимаю, что это испытание для многих. Одно дело человеку с 15 годами стажа адаптироваться к нововведениям, а другое – коллегам, которые работают бухгалтерами 30–35 лет. Либерализация может для них стать поводом уйти из профессии.
Я полагаю, наша специальность будет развиваться в направлении советника, консультанта, именно в сторону консалтинга. Сегодня во многих сделках французского бизнеса мы нередко играем ключевую роль, полностью сопровождаем. И можем предоставить клиентам гораздо больше, чем просто ведение бухучета.
Транснациональным корпорациям все так же будет нужна помощь в подготовке информации для акционеров и инвесторов в соответствии с международными стандартами IFRS. Все, что происходит на локальном уровне, им безразлично до той поры, пока не несет в себе риска – где-то не заплатить налоги или что-либо другое. А для нас это довольно интересные проекты.
Как международная бухгалтерская фирма, мы гарантируем клиентам, что все местные налоги выплачены вовремя, вся финансовая отчетность сделана по правильным стандартам. А также «наводим мосты» – объясняем разницу между местными законами, правилами и бухучетом, который корпорация ведет для главного офиса, совета директоров, акционеров (чаще всего по какому-то из стандартов МСФО).
– Вы сказали о рисках на локальном уровне: что это может быть?
– Бывает много непростых ситуаций. В 2018 г. один из моих клиентов (сеть французских аэропортов с несколькими международными филиалами) имел проблемы с администрацией султаната Оман. Это государство обязывало их доплатить 1 млн EUR налогов. Но мы смогли договориться о гораздо более низкой сумме.
Я также помогал клиентам в Непале, Эфиопии – странах, характерных политической нестабильностью. Обоим клиентам запрещали вести бизнес в этих юрисдикциях, и мы помогли разобраться с этой проблемой.
Прогресс приводит нас к тому, что становится меньше бухучета, но больше нестандартной дополнительной помощи клиентам.
Интервью с представителем компании MAZARS организовано при содействии посольства Франции в Республике Беларусь.
