Классификация проблемных кредитов: новый порядок
Система управления кредитными рисками, которая действует в белорусских банках, позволяет минимизировать эти риски. Тем не менее не все кредиты возвращаются в срок, предусмотренный договором, и поэтому банки вынуждены создавать резервы на покрытие проблемных долгов своих клиентов. С 1 апреля т.г. порядок создания таких резервов и классификации активов по группам риска претерпят определенные изменения.
Новшества в части создания спецрезервов предусмотрены постановлением Правления Нацбанка от 15.12.2017 № 505 «О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального банка Республики Беларусь» (далее – постановление № 505).
В частности, в новой редакции изложена Инструкция о порядке формирования и использования банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утв. постановлением Правления Нацбанка от 28.09.2006 № 138 (далее – Инструкция).
Инструкция является руководством к действию не только для банков, но и для их клиентов, поскольку прежде чем обращаться в банк за кредитом, клиент должен в первую очередь оценить свою способность рассчитаться вовремя по возникшим после оформления кредита обязательствам перед банком и не перекладывать в последующем свои финансовые проблемы на банк.
Негатив собран в перечень
Инструкция, изложенная в новой редакции, содержит перечень негативной информации, которая может повлиять на своевременные расчеты клиента с банком. А именно к негативной информации о способности должника, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства перед банком безусловно и независимо от наличия (отсутствия) иной негативной информации, предусмотренной локальными нормативными правовыми актами (ЛНПА) банка, относится:
– наличие перед банком просроченных от 8 до 30 дней платежей юридического лица, включая банк, по уплате вознаграждений (процентов, комиссионных и иных аналогичных вознаграждений);
– наличие перед банком просроченных свыше 30 дней платежей физического лица по уплате вознаграждений (процентов, комиссионных и иных аналогичных вознаграждений);
– наличие перед банком задолженности юридического лица, просроченной свыше 7 дней, и (или) задолженности физического лица, просроченной свыше 30 дней, связанных с должником экономически и (или) юридически таким образом, что ухудшение их финансового положения обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения должника. Критерии и порядок признания должников связанными с иными должниками банка определяются в ЛНПА банка;
– приостановление уполномоченными органами операций по счетам должника в банке (по корреспондентским счетам банков) и (или) наложение ареста на денежные средства должника, находящиеся на открытых банком счетах, в том числе счетах банковских вкладов (депозитов);
– отнесение банка-контрагента к банкам группы «С» на основании рейтингов, присвоенных им международными рейтинговыми агентствами.
Активы и кредитные риски
В новой редакции Инструкции детализированы активы, подверженные кредитному риску.
В частности, задолженность перед банком по активам, по которым возникает кредитный риск, включает задолженность, возникшую в результате:
– предоставления банком кредитов юридическим лицам (кроме банков), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, задолженность по средствам, предоставленным указанным лицам по операциям РЕПО и при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты, задолженность, возникшую по возмещению приказодателем банку денежных средств, перечисленных банком по аккредитиву;
– осуществления финансирования под уступку денежного требования (факторинга);
– уступки должником своего права денежного требования к третьему лицу в пользу банка;
– осуществления финансовой аренды (лизинга);
– исполнения выданных банком обязательств за третьих лиц;
– предоставления аванса, предварительной оплаты, отсрочки (рассрочки) оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий заем);
– по договорам, связанным с отчуждением банком активов, возникших в результате прекращения обязательств по активам, подверженным кредитному риску, с предоставлением должнику права отсрочки (рассрочки) платежа.
Кроме того, задолженность перед банком по активам, по которым возникает кредитный риск, включает:
– задолженность по ценным бумагам, удерживаемым банком до погашения, и ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, по которым невозможно определить справедливую стоимость;
– задолженность по средствам, размещенным в других банках в форме кредитов, депозитов, на корреспондентских счетах, в ценных бумагах, подверженных кредитному риску, эмитированных другими банками, а также в любых иных формах независимо от вида договора, включая средства в расчетах, задолженность, возникшую в результате исполнения банком обязательства банка-эмитента совершить платеж по аккредитиву, в том числе по отношению к банку-эмитенту, подтверждающему банку, банку, выдавшему безотзывное рамбурсное обязательство или иное гарантийное обязательство;
– задолженность по иным активным операциям, подверженным кредитному риску.
Также определено, что базой для расчета спецрезервов является сумма основного долга или размер условного обязательства. При этом банки вправе самостоятельно определять сумму основного долга в соответствии с законодательством и условиями заключенных договоров.
Вместе с тем, как и ранее, в сумму основного долга:
– не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пеням), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным договором;
– (цену приобретения) по ценным бумагам включаются суммы накопленного процентного дохода, уплаченного при приобретении ценных бумаг.
Классификация активов и рисков
Банковские спецрезервы формируются в белорусских рублях. По активам, подверженным кредитному риску, и условным обязательствам в иностранной валюте, классифицированным по VI группе риска, спецрезервы могут формироваться в валюте актива (условного обязательства). Следует отметить, что VI группа риска появится со вступлением в силу постановления № 505 – до этого времени активы будут классифицироваться по 5 группам риска.
Классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска. Как и ранее, кредитный риск определен как риск возникновения убытков по причине неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора и (или) законодательством либо в результате исполнения банком своих условных обязательств.
Активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на стандартные (I группа риска), находящиеся под наблюдением (II–IV группы риска), сомнительные (V группа риска) и безнадежные (VI группа риска). Активы, подверженные кредитному риску, классифицированные в V и VI группы риска, а также реструктуризированная задолженность, классифицированная в IV–VI группы риска, относятся к необслуживаемым активам.
Постановлением № 505 установлено, что реструктуризированная задолженность не может быть классифицирована в группу с более низким уровнем риска, чем группа, в которую была отнесена данная задолженность до принятия решения о реструктуризации.
Задолженность, классифицированная в I–III группы риска, после принятия решения о реструктуризации классифицируется в IV группу риска.
При этом реструктуризация задолженности представлена как изменение условий договора в части изменения срока возврата (погашения) основного долга и (или) изменения срока уплаты процентов, и (или) изменения графика погашения основного долга (сроков и сумм), и (или) изменения графика погашения процентов (сроков), а также заключение нового договора, предусматривающего возникновение у банка актива, подверженного кредитному риску, и приводящего к прекращению обязательств между банком и должником по ранее заключенному договору, должником по которому является то же лицо, обусловленные неспособностью должника исполнять свои обязательства перед банком, осуществленные с целью создания условий, обеспечивающих своевременное и полное исполнение должником своих обязательств перед банком.
С 01.04.2018 г. банк вправе на основании мотивированного суждения принять решение о реклассификации реструктуризированной задолженности без учета требований ч. 1 п. 39 Инструкции в случае, когда платежи по основному долгу уплачивались должником своевременно и в полном объеме непрерывно в течение не менее 12 месяцев с даты начала уплаты платежей по основному долгу после реструктуризации задолженности в соответствии с условиями измененного договора, а в отношении должника не выявлено признаков финансовой неустойчивости и (или) негативной информации о его способности исполнить свои обязательства перед банком.
Однако реклассифицируемая реструктуризированная задолженность не может быть классифицирована в I группу риска. В случае, если по указанной реклассифицированной задолженности будут выявлены факты недобросовестного исполнения должником обязательств перед банком, спецрезерв на покрытие возможных убытков по ней должен быть сформирован исходя из максимального размера, предусмотренного для группы риска, в которую будет классифицирована данная задолженность с учетом требований Инструкции.
Кроме того, установлено, что если у должника банка имеется несколько активов, подверженных кредитному риску, и по одному из них возникла просроченная задолженность, повлекшая классификацию данного актива в группу с более высоким уровнем риска, все активы должника подлежат классификации в эту группу риска.
Оценка платежеспособности должника
Подходы к оценке кредитного риска должны быть закреплены в ЛНПА банка, определяющих порядок осуществления банком классификации активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств по степени их надежности. Там же должны быть приведены используемые при этом критерии, факторы, методики и процедуры принятия и исполнения решений по формированию спецрезервов.
Способность должника, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства перед банком оценивается путем анализа денежных потоков, показателей, характеризующих их деятельность, а также иных факторов, влияющих на способность исполнить свои обязательства перед банком.
Перечень количественных и качественных показателей, применяемых при оценке способности должника, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства перед банком, методика их расчета и оценки определяются банком самостоятельно.
Банк обязан определить в ЛНПА перечень признаков финансовой неустойчивости и негативной информации о способности должника, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства перед банком с учетом своих бизнес-модели и риск-профиля, включая склонность к риску (риск-аппетит).
В частности, должник, контрагент по условным обязательствам не может признаваться не имеющим признаков финансовой неустойчивости независимо от наличия (отсутствия) иных признаков финансовой неустойчивости, предусмотренных ЛНПА банка, в случае, когда имеется хотя бы один из следующих фактов:
– отрицательное значение стоимости чистых активов должника, контрагента по условным обязательствам, за исключением банка;
– наличие просроченных свыше 30 дней платежей должника, контрагента по условным обязательствам, по уплате вознаграждений (процентов, комиссионных и иных аналогичных вознаграждений) перед банком;
– наличие у должника, контрагента по условным обязательствам задолженности, списанной банком на внебалансовые счета, если данная задолженность является просроченной;
– отсутствие информации, позволяющей оценить финансовое состояние должника, контрагента по условным обязательствам и их способность исполнить свои обязательства, или недостаточность информации для достоверной оценки;
– несоблюдение банком-контрагентом (за исключением межправительственных банков и банков развития) требований к капиталу, в том числе к достаточности капитала, ликвидности, установленных надзорным органом страны, на территории которой зарегистрирован банк;
– отнесение банка-контрагента к банкам группы «D» на основании рейтингов, присвоенных им международными рейтинговыми агентствами;
– приостановление, прекращение действия, аннулирование, отзыв специальных разрешений (лицензий) на осуществление банковской деятельности, которые могут повлиять на исполнение банком-контрагентом обязательств.
Достаточность поступлений в валюте
Кроме того, по задолженности в иностранной валюте банк оценивает достаточность у должника поступлений в инвалюте для своевременного и полного погашения задолженности в инвалюте по активам, подверженным кредитному риску.
Оценка достаточности у должника поступлений в инвалюте для своевременного и полного погашения данной задолженности проводится банком на основании расчета входящего и исходящего потоков денежных средств должника не реже одного раза в 6 месяцев.
Задолженность в инвалюте (в т.ч. в рамках мультивалютных договоров), в отношении которой установлено отсутствие (недостаточность) поступлений в инвалюте, классифицируется как активы, подверженные кредитному риску, с негативной информацией о способности должника исполнить свои обязательства перед банком по таким активам.
Оценка кредитного риска по задолженности юридических лиц по кредитам (за исключением задолженности по микрокредитам), задолженности юридических лиц, возникшей в результате финансирования под уступку денежного требования (факторинга), уступки банку права денежного требования или отчуждения банком активов, возникших в результате прекращения обязательств по активам, подверженным кредитному риску, с предоставлением права отсрочки (рассрочки) платежа, осуществляется с учетом качества и достаточности обеспечения. Качество и достаточность обеспечения своевременного погашения задолженности определяются в рамках каждого отдельного договора.
В зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность подразделяется, как и ранее, на обеспеченную, недостаточно обеспеченную и необеспеченную. В связи с введением понятия высококачественного обеспечения несколько подкорректированы условия отнесения задолженности к обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной (п.п. 25–27 Инструкции).
Списание задолженности за счет резерва
Спецрезерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, используется для списания безнадежной задолженности по активам, подверженным кредитному риску (далее – активы).
Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней спецрезерва на покрытие возможных убытков по активам производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к VI группе риска.
Дополнительно к ранее установленному порядку списания задолженности за счет резерва определено, что основанием для использования спецрезерва на покрытие возможных убытков по активам служат также документы, подтверждающие факт прекращения права собственности на указанные активы и (или) факт невозможности осуществления прав, вытекающих из права собственности на данные активы.
Как и ранее, списание безнадежной задолженности за счет сформированного спецрезерва на покрытие возможных убытков по активам не является основанием для прекращения обязательств должника.
В целях формирования резерва на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов банки вправе формировать портфели из кредитов, предоставленных юридическим и физическим лицам.
В портфели однородных кредитов, предоставленных юридическим лицам, могут быть включены микрокредиты, предоставленные в соответствии с законодательством, при условии, что должник по таким микрокредитам не имеет иной задолженности перед банком.
В портфели однородных кредитов, предоставленных физическим лицам, могут быть включены кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает 30 тыс. BYN. В настоящее время этот предел определен в сумме, эквивалентной 15 тыс. EUR.
Резерв на покрытие возможных убытков по каждому специальному портфелю однородных кредитов формируется с 01.04.2018 г. в размере 20% от общей суммы портфеля (вместо 30% ранее).
Несколько уточнен перечень активов, на которые требования Инструкции не распространяются.
К ним отнесены:
– обязательства по предоставлению денежных средств в виде займов, выданные банком займы (за исключением коммерческих займов);
– выкупленные ценные бумаги собственной эмиссии;
– государственные ценные бумаги РБ, ценные бумаги Нацбанка, ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A», банков группы «A», международных финансовых организаций и банков развития (за исключением случаев, когда ценные бумаги отнесены к категории обремененных активов);
– средства, размещенные в Нацбанке;
– акции;
– ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости;
– условные обязательства, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд.
