31.12.2022 61 мин на чтение мин

Календарь налогоплательщика на январь 2023 года

Фото: rawpixel

Календарь сроков уплаты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налогов (сборов) и иных платежей, представления налоговых деклараций (расчетов) и иной отчетности, контролируемых налоговыми органами:

Календарные дни – 31	для 5-дневной рабочей недели	для 6-дневной рабочей недели
Рабочие дни (обычные и предпраздничные)	21 (20+1)	24 (23+1)
Нерабочие дни (выходные и праздничные)	10 (7+3)	7 (4+3)
Расчетная норма рабочего времени (в часах):
при 40-часовой рабочей неделе	167	161
при 35-часовой рабочей неделе	146	140

Вид отчетности (платежа) и сроки представления (уплаты)

Особенности представления (уплаты)

На дату возникновения налоговых обязательств (представления отчетности)

Информационное сообщение об избрании для филиала юридического лица Республики Беларусь отчетного периода по НДС:

не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе

Форма установлена в приложении 39-2 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2)

Представляется (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК) в ИМНС по месту постановки на учет юридическими лицами РБ, избравшими отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшими филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юрлиц.

Филиалы юрлица РБ, исполняющие налоговые обязательства этого юридического лица, применяют тот же отчетный период по НДС, что и юрлицо РБ

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении:

культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий.

Форма установлена в приложении 5 к постановлению № 2

Представляется иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 2 (далее – Инструкция № 2))

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении:

культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий

Уплачивается иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК)

Подоходный налог с физических лиц

Перечисляется (п. 6 ст. 216 НК):

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках);

не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента;

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч. 1 п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами – белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства

Плательщики – физические лица (ст. 195 НК).

Перечисляется налоговыми агентами (п. 1 ст. 216 НК)

Оффшорный сбор уплачивается (п.п. 4 и 5 ст. 267 НК):

до перечисления денежных средств;

не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах – при исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор.

Если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства;

не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика – при прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика

Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями и ИП

Утилизационный сбор уплачивается однократно за каждое транспортное средство не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства (п. 2 ст. 306 НК).

Днем отгрузки (передачи) транспортного средства признается:

при отгрузке (передаче) транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику – дата отгрузки (передачи) транспортного средства;

в иных случаях – дата оформления производителем (изготовителем) документа, подтверждающего производство (изготовление) транспортного средства в РБ

Уплачивается организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в отношении транспортного средства:

произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд;

достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN)

Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору (п. 3 ст. 306 НК):

часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате» – не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты.

Форма установлена в приложении 14 к постановлению № 2

Представляется организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2) в отношении транспортного средства:

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за отчетный период (п. 26 ст. 342 НК) – I квартал 2023 г. (не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности – для начавших осуществление деятельности в январе 2023 г.).

Форма установлена в приложении 17 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет ИП (ст. 334 НК, п. 26 ст. 342 НК):

впервые начавшими в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога;

при розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в календарном месяце исчисляется с применением коэффициента 0,5.

Отчетный период – календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (ст. 341 НК)

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (п. 1 ст. 343 НК) за январь 2023 г. – не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности – для начавших осуществление деятельности в январе 2023 г.

Уплачивается ИП:

впервые начавшим в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога;

Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты:

а) при ввозе на территорию РБ при трансграничной торговле товарами:

в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации, – до начала их транспортировки по территории РБ;

в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, – до начала их транспортировки по территории РБ;

б) при вывозе с территории РБ при трансграничной торговле товарами, в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации или в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, – до их вывоза за пределы РБ;

в) в иных случаях – не позднее даты отгрузки товаров из мест производства, упаковки (переупаковки), хранения и (или) до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в т.ч. до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации.

Состав информации определен в приложении 2 к постановлению МНС от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243»

Передается (подп. 3.1 п. 3 Положения о функционировании государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, утв. Указом от 10.06.2011 № 243) в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации:

юрлицами РБ;

иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство;

физлицами, зарегистрированными в качестве ИП в РБ

3 января (вторник)

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (п. 1 и 3 ст. 343 НК):

за январь 2023 г.

доплата в размере 5% суммы превышения валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога, образовавшейся в III квартале 2022 г. (п. 3 ст. 343 НК)

Уплачивается ИП

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за отчетный период (п. 26 и 27 ст. 342 НК):

I квартал 2023 г.;

III квартал 2022 г. – в отношении доплаты в размере 5% суммы превышения валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога, образовавшейся в III квартале 2022 г. (п. 27 ст. 342 НК)

Форма установлена в приложении 17 к постановлению № 2

Представляется ИП (ст. 334 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Отчетный период – календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (ст. 341 НК)

9 января (понедельник)

Сбор за реализацию нефти (подп. 2.7 п. 2 Указа от 13.05.2022 № 173 «О сборе за реализацию нефти» (далее – Указ № 173) за декабрь 2022 г.

Уплачивается организациями, осуществляющими добычу и реализацию нефти (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС) (подп. 2.1 п. 2 Указа № 173) ежемесячно не позднее 5 рабочего дня месяца, следующего за отчетным

Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за декабрь 2022 г.

Форма установлена в приложении 14 постановления МНС от 30.08.2010 № 70 (далее – постановление № 70)

Представляется (п. 29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28) юридическими лицами, осуществляющими импорт табачного сырья, производство, импорт табачных изделий в соответствующие ИМНС по областям, г. Минску по установленным форматам в виде электронного документа

Баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за декабрь 2022 г.

Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 70

Представляется (п. 5 ст. 33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» (далее – Закон № 429-З), п. 5 Инструкции о порядке заполнения и представления балансов производства алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке, утв. постановлением № 70 (далее – Инструкция о заполнении балансов)) юридическими лицами, осуществляющими производство, импорт алкогольной продукции в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску по установленным форматам в виде электронного документа

Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за декабрь 2022 г.

Форма установлена в приложении 13 к постановлению № 70

Представляется (п. 5 ст. 33 Закона № 429-З, п. 16 Инструкции о заполнении балансов) юридическими лицами, осуществляющие производство, импорт непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску по установленным форматам в виде электронного документа

16 января (понедельник)

Расчет по сбору за экспорт нефти сырой за декабрь 2022 г.

В произвольной форме

Представляется организациями, осуществляющими добычу и реализацию нефти (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС) (подп. 2.1 п. 2 Указа № 173) в Минфин (подп. 2.8 п. 2 Указа № 173)ежемесячно не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным

20 января (пятница)

Налоговая декларация (расчет) по НДС за отчетный период (п. 1 ст. 136 НК):

часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»:

декабрь 2022 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц;

IV квартал 2022 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный квартал;

часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» – за декабрь 2022 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз товаров из государств – членов ЕАЭС в декабре 2022 г.

Форма установлена в приложении 1 к постановлению №2

Представляется (ст. 112 НК) в ИМНС по месту постановки на учет:

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК;

доверительными управляющими по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей;

Отчетным периодом признается (п. 2 ст. 127 НК):

для плательщиков, реализующих услуги электросвязи – календарный месяц;

для ГО «Белорусская железная дорога»:

по перевозкам – календарный квартал;

в иных случаях по выбору – календарный месяц или календарный квартал;

для иных плательщиков по выбору – календарный месяц или календарный квартал

Налоговая декларация (расчет) либо информация по НДС по выбору (п. 10 ст. 141 НК):

либо налоговая декларация (расчет) по НДС при оказании услуг в электронной форме (в виде электронного документа) – за IVквартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 2 к постановлению № 2;

либо информация, содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате (в виде графического образа сведений, составленных на бумажном носителе, в формате pdf) – за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 30 к постановлению № 2

Представляется при оказании услуг в электронной форме в ИМНС по г. Минску через личный кабинет плательщика в электронной форме:

иностранными организациями;

иностранными ИП.

Налоговый период – календарный квартал (п. 7 ст. 141 НК)

Налоговая декларация (расчет) либо информации по НДС по выбору (п. 10 ст. 141-1 НК):

либо налоговая декларация (расчет) по НДС при электронной дистанционной продаже товаров (в виде электронного документа)– за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 2-1 к постановлению № 2;

либо информация, содержащая сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате (в виде графического образа сведений, составленных на бумажном носителе, в формате pdf) – за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 30-1 к постановлению № 2

Представляется при осуществлении электронной дистанционной продажи товаров в ИМНС по г. Минску через личный кабинет плательщика в электронной форме:

иностранными организациями;

иностранными ИП.

Налоговый период – календарный квартал (п. 7 ст. 141-1 НК)

НДС (п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Протокол)) за декабрь 2022 г. – в случае принятия на учет в ноябре 2022 г. товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС

Уплачивается:

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК

Информационное сообщение об избрании вновь зарегистрированными ИП, организациями, вновь созданными, в т.ч. в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, отчетного периода по НДС

Форма установлена в приложении 39-1 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет избравшими отчетным периодом НДС календарный квартал(подп. 3.2 п. 3 ст.127 НК):

вновь зарегистрированными в декабре 2022 г. ИП;

вновь созданными в декабре 2022 г. организациями, в т.ч. в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния

Налоговая декларация (расчет) по акцизам за налоговый период:

часть I«Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» – за декабрь 2022 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз подакцизных товаров из государств – членов ЕАЭС в декабре 2022 г.;

часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам» – за декабрь 2022 г.

Форма установлена в приложении 3 к постановлению № 2

Представляется (ст. 145 НК) организациями, ИП в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный месяц (ст. 158 НК)

Акцизы (п. 19 Протокола) за декабрь 2022 г. – в случае принятия на учет в декабре 2022 г. подакцизных товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС

Уплачиваются (ст.145 НК):

организациями;

ИП

Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль за отчетный период (п. 6 ст. 186 НК):

часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов» – за декабрь 2022 г. – для плательщиков, начислившим дивиденды в декабре 2022 г.

Форма установлена в приложении 4 к постановлению № 2

Представляется организациями (ст. 166 НК) в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 185 НК).

Отчетный период (п. 2 ст. 185 НК):

календарный квартал;

с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, – календарный месяц

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство за истекший налоговый период(п. 5 ст. 188 НК) – IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 5 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет налоговыми агентами – юрлицами и ИП, начисляющими и (или) выплачивающими доход (cт. 188 НК);

Налоговый период – квартал, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доход (п.1 ст. 193 НК)

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за истекший отчетный период (п. 1 ст. 216-1 НК):

за 2022 год – для ИП, нотариусов.

Форма установлена в приложении 6 к постановлению № 2;

за IV квартал 2022 г. – для налоговых агентов.

Форма установлена в приложении 6-1 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет:

налоговыми агентами (п.п. 1 и 2 ст. 216-1 НК);

ИП, нотариусами (п. 1 и 3 ст. 217 НК).

Отчетные периоды (ст. 207 НК):

для ИП, нотариусов – квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года и календарный год.

для налоговых агентов – истекший календарный квартал налогового периода

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за истекший налоговый период (п. 1 и 3 ст. 252 НК):

за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух – за IV квартал 2022 г.;

за сброс сточных вод в окружающую среду – за IV квартал 2022 г;

за хранение, захоронение отходов производства – за IV квартал 2022 г.;

за транспортировку по территории РБ магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом – за IV квартал 2022 г. (п. 3 Указа от 10.01.2020 № 9 «О налогообложении (далее – Указ № 9)).

Формы установлены в приложениях 9–11-1 к постановлению № 2

Представляется (п. 1 ст. 246 НК) в ИМНС по месту постановки на учет:

ИП;

организациями, в т.ч. организациями, осуществляющими транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (п. 3 Указа № 9);

за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов производства – собственниками отходов производства (п. 2 ст. 246 НК).

Налоговый период – календарный квартал (ст. 250 НК).

Сумма экологического налога может исчисляться плательщиками исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброса сточных вод в окружающую среду, хранения отходов производства, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, специальное водопользование, хранение и захоронение отходов производства или в комплексных природоохранных разрешениях, и соответствующих ставок экологического налога (п. 3 ст. 253 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за истекший налоговый период (п. 1 ст. 260 НК):

часть I «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти» – за декабрь 2022 г.;

часть II «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной» – за декабрь 2022 г.;

часть III «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов» – за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет:

организациями (п. 1 ст. 254 НК);

ИП (п. 1 ст. 254 НК);

Налоговый период (ст. 258 НК):

календарный квартал;

в отношении нефти и калийных солей – календарный месяц.

Сумма налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением налога в отношении нефти и калийных солей, может исчисляться плательщиками исходя из объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (п. 2 ст. 259 НК)

Расчет суммы арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности за текущий календарный год:

часть II «Расчет суммы арендной платы за земельные участки» – за 2022 год.

Форма установлена в приложении 8 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет плательщиками-организациями, уплачивающими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, если за 2022 год сумма выручки от реализации произведенных ими сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, составляет менее 50% общей суммы выручки (п. 25 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утв. Указом от 12.05.2020 № 160)

Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за истекший налоговый период (п. 3 ст. 267 НК) – декабрь 2022 г.

Форма установлена в приложении 13 к постановлению № 2

Представляется (ст. 262 НК) в ИМНС по мету постановки на учет:

белорусскими организациями;

белорусскими ИП.

Налоговый период – календарный месяц (п. 1 ст. 267 НК)

Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору за истекший налоговый период(п. 3 ст. 306 НК):

часть II «Расчет суммы утилизационного сбора по освобождаемым от утилизационного сбора транспортным средствам» – за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 14 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет организациями и ИП, в т.ч. указанными лицами, применяющими особые режимы налогообложения (cт. 300 НК).

Налоговый период – квартал, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате утилизационного сбора (cт. 305 НК)

Налоговая декларация (расчет) по сбору с заготовителей за истекший налоговый период – IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 15 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет организациями и ИП (cт. 320 НК).

Налоговый период – календарный квартал (п. 1 ст. 322 НК)

Расчет по сбору за реализацию фракции ароматических углеводородов за истекший налоговый период – декабрь 2022 г.

В произвольной форме

Представляется (п. 2 Указа от 04.04.2022 № 134 «О введении сбора за реализацию фракции ароматических углеводородов» (далее – Указ № 134)) в Минфин организациями, осуществляющими производство и реализацию фракции ароматических углеводородов, классифицируемых кодами 2707 50 100 0 и 2707 50 900 0 ТН ВЭД ЕАЭС.

Налоговый период – календарный месяц

Расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы за истекший отчетный период (п. 3 ст. 307-17 НК) – IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 39-5 к постановлению № 2

Представляется рекламодателями (п.1 ст. 307-12 НК) в ИМНС по месту постановки на учет:

юридическими лицами РБ;

ИП, зарегистрированными в РБ;

рекламными агентствами при оказании услуг по размещению (распространению) рекламы иностранному рекламодателю.

Отчетный период – календарный квартал (ст. 307-16 НК)

Налоговая декларация (расчет) налога при упрощенной системе налогообложения за истекший отчетный период (п. 1 ст. 332 НК) – IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 16 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет перешедшими в порядке, установленном ст. 327 НК, на применение налога при УСН либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 3 и 4 ст. 327 НК (п. 1 ст. 324 НК):

организациями, являющимися юридическими лицами РБ;

ИП;

нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро.

Отчетный период – календарный квартал (п. 2 ст. 330 НК)

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за истекший отчетный период(п. 1 ст. 353 НК):

за декабрь 2022 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно.

за IV квартал 2022 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально.

Форма установлена в приложении 18 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных пп. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):

организациями, осуществляющими производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна;

организациями в части деятельности их филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации, если эти филиалы осуществляют производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна.

Отчетный период (п. 2 ст. 351 НК):

календарный месяц – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно;

календарный квартал – для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально

Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период (п. 1 ст. 360 НК) – декабрь 2022 г.

Форма установлена в приложении 20 к постановлению № 2

Представляется организациями (ст. 354 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный месяц (п. 2 ст. 358 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности за истекший налоговый период (п. 4 ст. 364 НК) – декабрь 2022 г.

Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2

Представляется организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный месяц (п. 2 ст. 364 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр за истекший налоговый период(п. 4 ст. 368 НК) – декабрь 2022 г.

Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2

Представляется организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК) в ИМНС по месту постановки на учет

Налоговый период – календарный месяц(п. 2 ст.368 НК)

Информация об утерянных, похищенных, списанных, уничтоженных неиспользованных (в том числе поврежденных) унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, похищенных средствах идентификации, использованных унифицированных контрольных знакахза IV квартал 2022 г.

Состав информации определен постановлением МНС от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243»

Передается (подп. 3.1 п. 3 Положения о функционировании государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, утв. Указом от 10.06.2011№ 243) в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации:

юрлицами РБ;

иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство;

ИП, за исключением ИП – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Декларации об объемах производства этилового спирта, получаемого из пищевого сырья за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 1 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 5 Инструкции о порядке заполнения деклараций) юридическими лицами РБ, осуществляющими производство этилового спирта, получаемого из пищевого сырья в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах производства алкогольных напитков за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 2 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 11 Инструкции о порядке заполнения деклараций) юридическими лицами РБ, осуществляющими производство этилового спирта, получаемого из пищевого сырья в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах производства непищевого этилового спирта за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 3 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 17 Инструкции о порядке заполнения деклараций) юридическими лицами РБ, осуществляющими производство этилового спирта, получаемого из пищевого сырья в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах производства непищевой спиртосодержащей продукции за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 4 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 22 Инструкции о порядке заполнения деклараций) юридическими лицами РБ, осуществляющими производство этилового спирта, получаемого из пищевого сырья в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах оборота алкогольной продукции (за исключением алкогольных напитков) за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 5 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 29 Инструкции о порядке заполнения деклараций) в ИМНС по месту постановки на учет юрлицами (в т.ч. производителями), осуществляющими оборот алкогольной продукции (за исключением алкогольных напитков), кроме производителей:

осуществляющих реализацию этилового спирта, получаемого из пищевого сырья, собственного производства;

осуществляющих производство пищевых спиртовых полуфабрикатов, используемых в собственном технологическом процессе производства алкогольных напитков

Декларация об объемах оборота алкогольных напитков за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 6 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 35 Инструкции о порядке заполнения деклараций) в ИМНС по месту постановки на учет:

юрлицами (в т.ч. производителями), осуществляющими импорт алкогольных напитков;

юрлицами, осуществляющими оптовую торговлю алкогольными напитками (за исключением производителей, осуществляющих реализацию алкогольных напитков собственного производства)

Декларация об объемах оборота непищевого этилового спирта за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 7 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 41 Инструкции о порядке заполнения деклараций) в ИМНС по месту постановки на учет:

юрлицами (в т.ч. производителями), осуществляющими импорт непищевого этилового спирта;

юрлицами, осуществляющими оптовую торговлю непищевым этиловым спиртом (за исключением производителей, осуществляющих реализацию непищевого этилового спирта собственного производства)

Декларация об объемах производства табачных изделий за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 9 к постановлению № 70

Представляется (п. 28 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28 (далее – Положение № 28)) юрлицами, осуществляющими производство табачных изделий в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах оборота табачного сырья за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 10 к постановлению № 70

Представляется (п. 28 Положения № 28) организациями, осуществляющими импорт, оптовую торговлю табачным сырьем в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах оборота табачных изделий за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 11 к постановлению № 70

Представляется (п. 28 Положения № 28) организациями, осуществляющими импорт табачных изделий и (или) оптовую торговлю табачными изделиями (за исключением их производителей, осуществляющих реализацию табачных изделий собственного производства) в ИМНС по месту постановки на учет

Отчет об использовании акцизных марок для маркировки алкогольных напитков, произведенных на территории Республики Беларусь за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 5 к Положению о порядке изготовления и реализации акцизных марок для маркировки алкогольных напитков, произведенных на территории Республики Беларусь, маркировки ими алкогольных напитков, учета, хранения, уничтожения этих марок, контроля за их использованием, утв. постановлением Совмина от 28.04. 2008 № 618 (далее – Положение № 618)

Представляется (п. 47 Положения № 618) юрлицами, имеющими специальные разрешения (лицензии) на право производства алкогольной продукции в электронной форме

Отчет об использовании акцизных марок для маркировки табачных изделий, произведенных на территории Республики Беларусь за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 6 к Положению о порядке изготовления и реализации акцизных марок Республики Беларусь для маркировки табачных изделий, произведенных на территории Республики Беларусь, маркировки ими табачных изделий, учета, хранения, уничтожения этих марок, контроля за их использованием, утв. постановлением Совмина от 28.10. 2008 № 1610 (далее – Положение № 1610)

Представляется (п. 34 Положения № 1610)

юрлицами РБ, имеющими специальные разрешения (лицензии) на осуществление деятельности, связанной с производством алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, включающие составляющую работу и (или) услугу «производство табачных изделий» путем направления на интернет-портал МНС

Информация о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 6 к Правилам автомобильных перевозок пассажиров, утв. постановлением Совмина от 30.06.2008 № 972 (далее – правила № 972).

Формат представления установлен в приложении 1 к постановлению № 22

Представляется (п. 162 Правил № 972) в виде электронного документа диспетчером такси, если он является:

юрлицом РБ, а также если автомобильные перевозчики самостоятельно выполняют прием и передачу заказов – в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску;

иностранным или международным юридическим лицом, – через своего уполномоченного представителя в ИМНС по г. Минску

Информация о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси, заказанных с использованием электронной информационной системы за IV квартал 2022 г.

Форма установлена в приложении 7 к Правилам № 972.

Формат представления установлен в приложении 2 к постановлению № 22

Представляется (п. 163 Правил № 972) владельцем электронной информационной системы в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску

23 января (понедельник)

НДС (п. 2 ст. 136 НК):

за декабрь 2022 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц;

за IV квартал 2022 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный квартал

Уплачивается (ст. 112 НК) организациями; ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК; доверительными управляющими по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей.

Отчетным периодом признается (п. 2 ст. 127 НК):

для плательщиков, реализующих услуги электросвязи – календарный месяц;

для ГО «Белорусская железная дорога»:

по перевозкам – календарный квартал;

в иных случаях по выбору – календарный месяц или календарный квартал;

для иных плательщиков по выбору – календарный месяц или календарный квартал

НДС за IV квартал 2022 г. при:

оказании электронных услуг (п. 10 ст.141 НК);

электронной дистанционной продаже (п. 10 ст. 141-1 НК)

Уплачивается:

иностранными организациями;

иностранными ИП

Акцизы (п. 2 ст. 163 НК) за декабрь 2022 г.

Уплачиваются (ст.145 НК):

организациями;

ИП

Налог на прибыль (подп. 9.1 и 9.2 п. 9 ст. 186 НК) за декабрь 2022 г. – для налоговых агентов по дивидендам, начисленным белорусскими организациями в декабре 2022 г.

Уплачивается организациями (ст. 166 НК)

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство за истекший налоговый период (п. 5 ст. 193 НК) – IV квартал 2022 г.

Уплачивается налоговыми агентами, начисляющими и (или) выплачивающими доход (п. 3 ст. 193 НК):

юрлицами;

ИП.

Плательщики – иностранные и международные организации, в т.ч. не являющиеся юридическими лицами, не осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в РБ (cт. 188 НК).

Подоходный налог с физических лиц за декабрь 2022 г.

Уплачивается (п. 6 ст. 216 НК):

налоговыми агентами – организаторами азартных игр, которыми выплачены плательщикам доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);

налоговыми агентами – банками, которыми выплачены плательщикам доходы в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете;

иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство

Подоходный налог с физических лиц за 2022 год

Уплачивается (п. 4 ст. 217 НК) ИП, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро

Экологический налог (п.п. 2, 3 ст. 252 НК):

за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух – за IVквартал 2022 г.;

за сброс сточных вод – за IV квартал 2022 г.;

за хранение, захоронение отходов производства – за IV квартал 2022 г.;

за транспортировку по территории РБ магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом – за IV квартал 2022 г. (п. 3 Указа № 9)

Уплачивается (п. 1 ст. 246 НК) ИП; организациями, в т.ч. организациями, осуществляющими транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (п. 3 Указа № 9) за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов производства – собственниками отходов производства (п. 2 ст. 246 НК).

При исчислении исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброса сточных вод в окружающую среду, хранения отходов производства, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, специальное водопользование, хранение и захоронение отходов производства или в комплексных природоохранных разрешениях уплата экологического налога производится по выбору плательщика:

либо один раз в год в размере исчисленной суммы за год;

либо ежеквартально в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (п.п. 2, 3 ст. 260 НК):

в отношении нефти – за декабрь 2022 г.;

в отношении соли калийной – за декабрь 2022 г.;

за добычу (изъятие) иных природных ресурсов – за IV квартал 2022 г.

Уплачивается (п. 1 ст. 254 НК) организациями, ИП.

При исчислении налога (за исключением налога в отношении нефти и калийных солей) исходя из объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок уплата налога производится ежеквартально в размере 1/4 исчисленной суммы налога (подп. 3.1 п. 3 ст. 260 НК)

Арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности за 2022 год

Уплачивается плательщиками-организациями, на которых распространяются положения абз. 3 ч. 2 подп. 5.3 п. 5 ста.347 НК (если за 2022 год сумма выручки от реализации произведенных сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, составляет менее 50 % общей суммы выручки) (подп. 30.1 п. 30 Положения № 160)

Оффшорный сбор за декабрь 2022 г.

Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями, белорусскими ИП, если в декабре 2022 г. осуществлено перечисление денежных средств, удержание (вычет) денежных средств из дохода плательщика, списание денежных средств плательщика путем прямого дебетования корреспондентского счета банка (п. 4 ст. 267 НК):

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне или на счет, открытый в оффшорной зоне с использованием корпоративных банковских платежных карточек при служебных командировках работников плательщика;

в рамках исполнительного производства органами принудительного исполнения РБ в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, по аккредитивным сделкам;

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне путем удержания (вычета) нерезидентом денежных средств из дохода плательщика;

перечисление денежных средств в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, путем прямого дебетования корреспондентского счета банка

Курортный сбор (п. 1 ст. 319 НК) за IV квартал 2022 г.

Перечисляется:

санаторно-курортными организациями;

оздоровительными организациями (профилактории, оздоровительные центры (комплексы), образовательно-оздоровительные центры, оздоровительные лагеря, спортивно-оздоровительные лагеря, дома (базы) отдыха, пансионаты).

Плательщики – физические лица (ст. 313 НК)

Сбор с заготовителей (п. 4 ст. 322 НК) за IV квартал 2022 г.

Уплачивается (ст. 320 НК) организациями, ИП

Сбор за реализацию фракции ароматических углеводородов за декабрь 2022 г.

Уплачивается (п. 2 Указа № 134) организациями, осуществляющими производство и реализацию фракции ароматических углеводородов, классифицируемых кодами 2707 50 100 0 и 2707 50 900 0 ТН ВЭД ЕАЭС

Сбор за размещение (распространение) рекламы (ст. 307-16 НК) за IV квартал 2022 г.

Уплачивается рекламодателями (п. 1 ст. 307-18 НК):

юрлицами РБ;

ИП, зарегистрированными в РБ;

рекламными агентствами при оказании услуг по размещению (распространению) рекламы иностранному рекламодателю

Налог при упрощенной системе налогообложения (п. 2 ст. 332 НК) за IV квартал 2022 г.

Уплачивается перешедшими в порядке, установленном ст. 327 НК, на применение налога при упрощенной системе налогообложения либо начавшие его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 3 и 4 ст. 327 НК (п. 1 ст. 324 НК):

организациями, являющимися юрлицами РБ;

ИП;

нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (п. 2 ст. 353 НК):

за декабрь 2022 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно;

за IV квартал 2022 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально

Уплачивается указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):

Налог на игорный бизнес (п. 2 ст. 360 НК) за декабрь 2022 г.

Уплачивается организациями (ст. 354 НК)

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (п. 5 ст. 364 НК) за декабрь 2022 г.

Уплачивается организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК)

Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр (п. 5 ст. 368 НК) за декабрь 2022 г.

Уплачивается организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК)

не позднее 25 января (среда)

Информация о перечислении курортного сбора (п. 1 ст. 319 НК) за IV квартал 2022 г.

В произвольной форме

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет

санаторно-курортными организациями;

оздоровительными организациями.

Налоговый период – календарный квартал (ст. 317 НК)

не позднее 31 января (вторник)

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за I квартал 2023 г.

Представляется ИП, уплатившими за I квартал 2023 г. (его часть) единый налог и перешедшими с 1-го числа календарного месяца этого квартала на общий порядок налогообложения

Читайте нас в Telegram и Viber