Как усовершенствовать экологический налог и страховые отчисления

Итоги опроса, проведенного Белорусским союзом нанимателей и предпринимателей им. Кунявского, определили основные недостатки и возможные направления совершенствования экологического налога и обязательных отчислений по социальному страхованию.

Систему взимания экологического налога положительно оценили более половины (58,2%) опрошенных организаций, 31,1% считают, что ее надо совершенствовать, а 10,6% – указывают на необходимость коренной реформы с учетом бережного использования природных ресурсов. При этом респонденты предлагают: уплачивать экологический налог в виде одного платежа, а не четырех; исключить из объектов обложения экологическим налогом хранение на территории субъектов хозяйствования отходов производства, предназначенных для захоронения, обезвреживания и (или) использования, превышающих количество, необходимое для перевозки одной транспортной единицей, а также захоронение неопасных отходов производства (отходов производства, подобных отходам жизнедеятельности населения и др.).

Кроме того, участники опроса предлагают платить экологический налог за хранение отходов производства только для отходов, подлежащих «долговременному» хранению в соответствии с разрешением на хранение и захоронение отходов и отменить предоставление налоговой декларации и уплаты экологического налога, в т.ч. по причине незначительности сумм. Среди других предложений – снижение ставок по сбору на тару; пересмотр объектов обложения экологическим налогом на выбросы в атмосферный воздух в части корректировки общих суммарных объемов выбросов (с 3 до 150 тонн в год), исключить из объектов налогообложения вещества 2-го класса опасности. Предлагается также применять коэффициент 0,9 при расчете налога для организаций, имеющих экологический сертификат соответствия, в течение всего срока его действия; снизить трудоемкость расчета и упростить определение налоговой базы; установить экологический налог в виде фиксированной суммы в зависимости от вида деятельности; увязать экологический налог с энергосбережением и природоохранными мероприятиями.

Средние ориентировочные расходы анкетируемых организаций за 2017 год по осуществлению и администрированию платежей в другие (за исключением ФСЗН) бюджетные и внебюджетные фонды составили 30,2 тыс. BYN. При этом почти треть опрошенных (33%) считают действующую систему обязательного страхования устаревшей, где вся ответственность возложена на нанимателя, и поэтому нужна ее коренная перестройка; 17,3% – устаревшей, но ее можно использовать при небольшой корректировке; всего 5,2% – совершенной и справедливой; 18,6% – достаточно совершенной и справедливой, но требующей корректировки. Затруднились оценить эту систему четверть опрошенных (25,8%).

Обратим внимание, что абсолютное большинство опрошенных организаций (75,2%) считают, что более высокий по сравнению со странами – партнерами по ЕАЭС уровень социальной нагрузки на нанимателей (отчисления в ФСЗН – 34%) влияет на конкурентоспособность коммерческих организаций Беларуси, всего 2,6% отметили, что такого влияния нет, 22,2% затруднились с оценкой. При этом 80,7% назвали отрицательным такое влияние, 0,7% – положительным, 18,6% не смогли ответить.

Исходя из ставок отчислений по страхованию работников главная финансовая ответственность возложена на нанимателя (34% или 97% от общей ставки) и минимальная – на работника (1% или 3% от общей ставки). Интересно, что 19,9% респондентов считают, что такое разделение ответственности мотивирует работника к высокопроизводительному труду, 32,6% – не мотивирует, а порождает безответственность и иждивенчество, и почти половина (47,5%) затруднились с оценкой.

Еще один важный пункт опроса связан с оценкой особых режимов налогообложения. Считают целесообразным существование особых режимов налогообложения для отдельных зон и приоритетных направлений развития бизнеса (например, СЭЗ, ПВТ и др.) 43,4% организаций, противоположного мнения придерживаются 28,6% организаций и почти столько же (28%) затруднились с ответом.

Показатели	Среднее значение	Min. значение	Max. значение
Налоговые платежи в % к добавленной стоимости	29,3	0,5	87,8
Отчисления в ФСЗН и Белгосстрах в % к добавленной стоимости	12,5	1,5	57,9
Другие обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в % к добавленной стоимости	1,7	-	27,0

 

 

 

 

 

 

 

 

А с оценкой уровня налоговой нагрузки ответы разделились следующим образом. У 25,8% ответивших на этот вопрос налоговые платежи составляют более 40% к добавленной стоимости, у 6,7% отчисления в ФСЗН и Белгосстрах в структуре добавленной стоимости занимают более 30%, у 6,2% другие обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды составляют более 5% к добавленной стоимости.

Результаты оценки работы профильных структур в сфере реализации фискальной функции представлены в следующей таблице.

	хорошо	положительно	плохо	затрудняюсь ответить
Работа госорганов в части выполнения функций по администрированию и взиманию налогов и сборов	16,0	36,5	7,6	39,9
Работа госорганов в части выполнения контрольных функций по взиманию налогов и сборов	15,8	44,8	5,0	34,4
Работа госорганов в части ежегодного изменения налогового законодательства	4,0	17,3	32,9	45,8
Работа бизнес-ассоциаций в части защиты интересов бизнеса, в том числе по изменению налогового законодательства, за последние 3 года	1,6	15,9	9,0	73,5