Как отразить просроченную задолженность в отчете 12-ф (расчеты)

При заполнении отчета 12‑ф (расчеты) важно правильно определить момент, с которого задолженность считается просроченной. От этого зависит, в какую строку отчета она попадет.

Ситуация. Организация отгрузила товар покупателю с отсрочкой платежа, срок оплаты приходится на 31.07.2026. Покупатель не погасил задолженность к указанному сроку.

Необходимо ли отражать задолженность как просроченную в отчете 12‑ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов» на 01.08.2026?

Ответ: Нет, задолженность покупателя, срок погашения которой приходится на 31.07.2026, в отчете за июль не отражается как просроченная.

Отчет 12‑ф (расчеты) представляется ежемесячно. В отчете за отчетный месяц (например, июль) приводятся данные о расчетах, отраженные в бухучете по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (на 1 августа в отчете за июль).

Отчет 12‑ф (расчеты) заполняется согласно Указаниям № 3¹.

В графе 1 раздела 1 отчета отражается общая сумма задолженности (дебиторской, кредиторской), в графе 2 указывается в т. ч. просроченная задолженность.

К просроченной (дебиторской, кредиторской) задолженности, просроченной задолженности по кредитам и займам относится задолженность, не погашенная в сроки, установленные договорами и (или) законодательством (п. 21 Указаний № 3). В случаях, когда в договорах не указаны...