ИП и обязательные страховые взносы: что изменилось в 2025 году

Специалисты консультационно-аналитического отдела Минского городского управления ФCЗН рассказали «ЭГ» о нововведениях в системе обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

Как пояснили в ведомстве, с 18 августа 2025 г. действует обновленная редакция законов, регулирующих государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение.

Ключевые новшества для ИП на подоходном налоге

Для данной категории плательщиков теперь действует дифференцированный тариф в размере 35%:

• если годовой доход ИП меньше 12 минимальных заработных плат (МПЗ) (в 2025 г. — 8712 руб.), взносы рассчитываются от суммы фактически полученного дохода;

• если доход равен или превышает 12 МЗП, платеж исчисляется от суммы 12 МЗП (8712 руб.) или от большей суммы — по добровольному выбору самого предпринимателя.

Пример.

Базовые условия:

1) размер МЗП — 726 руб., 12 МЗП — 8712 руб.;

2) дата госрегистрации ИП — 08.04.2023;

3) льготных периодов не имеет (не является получателем пенсий, не имеет права на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, не получает общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования).

1. Размер дохода за 2025 г. — 9500 руб.

Расчет: минимальная сумма взносов к уплате составит 3049,20 руб. (8712 руб. х 35%), т.к. размер дохода превышает размер 12 МЗП.

2. Размер дохода за 2025 г. — 5500 руб.

Расчет: минимальная сумма взносов к уплате составит 1925 руб. (5500 руб. х 35%), т.к. размер дохода меньше, чем размер 12 МЗП.

Особенности для ИП на едином налоге

Обязательные страховые взносы вносятся за те периоды, за которые уплачен единый налог. Размер взноса составляет 35% от месячной МЗП (или от большего размера по желанию ИП).

Пример.

ИП — плательщик единого налога уплатил единый налог за январь 2025 г. и 15 дней февраля 2025 г.

Расчет минимального размера взносов в ФСЗН следующий:

– за январь 2025 г. — 254,10 руб. (726 руб. (МЗП за январь) х 35%);

– за февраль 2025 г. — 136,10 руб. (726 руб. (МЗП за февраль) / 28 дней февраля х 15 дней х 35%).

При желании ИП могут уплатить взносы из большего размера.

Важные организационные изменения для всех ИП:

1. Пропорциональный расчет. При наличии льготных периодов или при регистрации ИП в течение года взносы будут рассчитываться пропорционально отработанному времени.

2. Новый срок уплаты. Крайняя дата перечисления взносов перенесена с 1 марта на 31 марта года, следующего за отчетным.

3. Упрощение администрирования. Снята обязанность по ведению персонифицированного учета. ФСЗН самостоятельно рассчитает итоговую сумму взносов на основе данных, полученных от МНС, и направит ИП квитанцию для оплаты.

Ключевой момент: вся необходимая информация для расчета будет автоматически передаваться в ФСЗН налоговыми органами.

Изменился порядок уплаты обязательных страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Важно! Вся информация поступит в органы Фонда от Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Для всех индивидуальных предпринимателей:

• применяется пропорциональный подход к расчету взносов в случае наличия в отчетном году льготных периодов, а также неполного календарного года регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

• продлеваются сроки – уплата взносов в ФСЗН переносится с 1 марта на 31 марта года, следующего за отчетным годом;

• упраздняется нагрузка на ИП по администрированию и ведению персонифицированного учета – ИП достаточно будет только своевременно оплатить сумму страховых взносов, которую по итогам календарного года рассчитает ФСЗН (на основании данных МНС) и выставит для ИП к оплате.

Для плательщиков подоходного налога:

Установлена дифференцированная формула уплаты взносов в ФСЗН в размере 35 процентов:

• из фактического дохода – для ИП,        у которых в календарном году доход составил менее 12 минимальных заработных плат (МЗП);

• из 12 МЗП или, по желанию, иной суммы, превышающей данный порог, – для ИП, у которых доход за календарный год составил 12 МЗП и более.

Доход – налоговая база подоходного налога с физических лиц, определяемая в соответствии со статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (доходы минус расходы).

Пример.

Базовые условия:

▪ размер минимальной заработной платы (МЗП) – 726 рублей, 12 МЗП – 8712 рублей;

▪ дата государственной регистрации индивидуального предпринимателя – 08.04.2023;

▪ льготных периодов не имеет (не является получателем пенсий, не имеет права на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, не получает общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования).

1. Размер дохода за 2025 год – 9500 рублей.

Расчет: минимальная сумма взносов к уплате составит 3 049,20 рублей (8 712 руб.* 35%), т.к. размер дохода превышает размер 12 МЗП.

2. Размер дохода за 2025 год – 5500 рублей.

Расчет: минимальная сумма взносов к уплате составит 1925,00 рублей (5500 руб. х 35%), т.к. размер дохода меньше, чем размер 12 МЗП.

При желании ИП могут уплатить взносы из большего размера.

Для плательщиков единого налога:

Обязательные страховые взносы в ФСЗН уплачиваются за периоды уплаты единого налога.

Взносы уплачиваются в размере 35 процентов из суммы МЗП в месяц или иной суммы, превышающей данный порог.

Пример.

ИП – плательщик единого налога уплатил единый налог за январь 2025 г. и 15 дней февраля 2025 г.

Расчет минимального размера взносов в ФСЗН следующий:

• за январь 2025 г. – 254,10 руб. (726 руб. (МЗП за январь) х 35%);

• за февраль 2025 г. – 136,10 руб. (726 руб. (МЗП за февраль) / 28 дней февраля х 15 дней х 35%).

При желании ИП могут уплатить взносы из большего размера.