Инспекторы проверяют не только документооборот. Соцсети, сайты и просто здравый смысл как инструменты контроля

Почему руководителям и бухгалтерам не стоит расслабляться на фоне либерализации условий для бизнеса и на что стоит обратить особое внимание? Где грань между законной оптимизацией бизнес-процессов и уходом от уплаты налогов? Эти вопросы обсуждали эксперты на прошедшем в Минске третьем кейс-форуме «TroubleShooting. Безопасность бизнеса – 2019».

 

Общепит проверяют через соцсети и сайты

По мнению эксперта по налогам, коммерческого директора ООО «Бизнес-старт» Ольги Иваненко, сокращение проверок бизнеса налоговыми органами, которое фиксируется с начала года, может негативно влиять на внимательность и осторожность предпринимателей.

Она обратила внимание на то, что, по данным МНС, значительное количество претензий у инспекторов возникает к сфере общественного питания. Эксперт перечислила сравнительно новые алгоритмы и инструменты, которыми налоговые органы пользуются при контроле данной сферы.

Это, в частности, определение удельного веса безналичных и наличных оплат, сверка расходов и доходов. Для этого сотрудники МНС отслеживают сайты заведений и тематические порталы, ищут информацию о реально оказываемых услугах среди отзывов посетителей. В качест­ве примера Ольга Иваненко привела две типичные ситуации: например, в кафе не трудоустроены официанты, действует только самообслуживание, но информация в сети говорит о противоположном, или заведение предлагает посетителям покурить кальян, хотя официально этим не занимается.

– Вся информация в Сети сегодня является инструментом контроля, – подчеркнула она.

 

Фиктивные сделки и «карманные» контрагенты

Говоря об изменениях в системе налогового контроля в целом, Ольга Иваненко обратила внимание на то, что риски предпринимателей смещаются от стандартных проверок документооборота к выявлению реальных и фиктивных сделок.

Эксперт в связи с этим перечислила основные признаки нереальности хозяйственных операций и отсутствия у них деловой цели, на которые проверяющие обязаны обратить внимание:

– отсутствие у организации реальной возможности исполнить сделку (нет нужного персонала или помещения, у покупателей нет реальной потребности в услугах, например, фиктивные расходы на рекламу в интернете);

– существенное отличие цены сделки от рыночной;

– формальное дробление бизнеса для применения упрощенной системы налогообложения при реально действующей единой бухгалтерии и работе нескольких организаций в одном и том же помещении.

– Как здесь действует процедура доказывания? Один и тот же директор у всех юрлиц, один юридический адрес. Совпадающие IP-адреса. Результаты опроса сотрудников, поставщиков, подрядчиков и клиентов, – пояснила Ольга Иваненко.

Следствием подобных действий, по ее словам, может стать доначисление налогов исходя из общей системы налогообложения.

Еще одним распространенным маркером ухода от уплаты налогов остается так называемый перевод штатных сотрудников или руководства в индивидуальные пред­приниматели.

– Никто не запрещает организации работать с ИП, если это изначально деловая сделка. Но не в том случае, если сотрудники, которые у нас работали за 300 руб., становятся ИП и получают перечисления значительно большие по суммам,  – отметила она.

Налоговые органы обычно доказывают использование этой схемы, анализируя количество работы таких предпринимателей до и после – по объемам документооборота и реальному увеличению количества работы.

 

На грани закона

Директор компании «PwC Беларусь» Евгения Четверикова в своем выступлении остановилась на ситуациях, которые, исходя из ее практики, находятся на грани между законной и незаконной минимизацией налогов, поэтому с ними бизнесу нужно быть осторожным.

Это, в частности, некоторые специфические сделки с иностранными контрагентами (например, выплаты за использование иностранного товарного знака), а также распространенная практика выдачи учредителями своим компаниям процентных займов, которые по факту практически не возвращаются, при этом проценты по ним относятся на затраты.

– Ничто не ограничивает право плательщика налогов проводить свои хозяйственные операции так, чтобы налоговые последствия были минимальными – налоговая оптимизация вполне может быть законной. Но подход к экономии на налогах должен быть разумным, – отметила Евгения Четверикова. – Истинная налоговая оптимизация должна быть обоснована экономическими причинами. Если же мы какие-то операции и сделки совершаем искусственно, только для того чтобы не платить налоги или заплатить меньше, то это уже ближе к уклонению!