Это не наш метод: в США ужесточают штрафы для налоговых уклонистов

Пока в Беларуси нормотворцы ищут пути декриминализации экономических преступлений и определения соразмерности наказания характеру совершенного субъектом хозяйствования правонарушения и его последствиям, в некоторых странах идет обратный процесс. Например, Департамент юстиции США объявил о значительном ужесточении санкций за совершение налоговых правонарушений с применением оффшоров.

Теперь часть 2S1.3 Инструкции США по назначению наказаний за нарушения, связанные с отмыванием денежных средств, и сообщениях о подозрительных финансовых операциях, применяется и к случаям оффшорного уклонения от налогов. Ранее к таким случаям применялась часть 2T (нарушения в сфере налогообложения).

Это означает, что Департамент юстиции будет настаивать на назначении уклонистам наказаний, основывающихся на стоимости незадекларированных оффшорных активов, а не на сумме неуплаченных налогов, как до сих пор. В некоторых случаях это будет приводить к десятикратному увеличению штрафов, налагаемых на уклонистов.

Такой шаг равносилен переквалификации «особо крупного ущерба» в белорусском Уголовном кодексе (например, по ст. 243 УК) и КОАП с суммы неуплаченных налогов на суммы выручки или иной налоговой базы, с которых недоначислены налоги. Можно пред­ставить, к какому всплеску «посадок» предпринимателей и штрафов это бы привело.

Новый принцип назначения наказания уже обзавелся первым прецедентом. Им стало дело некоего г-на Кима (United States vs Kim). Здесь по части 2T Инструкции штраф, как и налоговые потери бюджета, составил порядка 150 тыс. USD, тогда как по части 2S1.3 – 28 млн. USD, что равнялось совокупной сумме средств на незадекларированных счетах обвиняемого в банках Credit Suisse, UBS, Leu, Clariden Leu и Hofmann.

В данном деле государственный обвинитель согласился с наказанием, основанным на части 2T Инструкции, что соответствовало условиям сделки, заключенной с обвиняемым. Но в качестве предупреждения для стороны защиты государственный обвинитель указал, что в будущем обвинение будет настаивать на назначении наказания согласно части 2S1.3. Представитель Департамента юстиции упомянул, что будут и исключения, для которых предполагается разработать специаль­ные разъяснения.

Источник: http://tax-today.com