Доходы от криптовалют: о новых правилах налогообложения рассказали в ПВТ

Фото: freepik.com

О нюансах нового порядка исчисления налогов на доходы от операций с токенами в 2025 г. в соответствии с обновленным Налоговым кодексом шла речь на специально организованной встрече экспертов Секретариата Наблюдательного совета ПВТ с представителями криптоиндустрии.

С 1 января 2025 г. в НК внесен ряд новаций, касающихся обложения майнинга, обмена криптовалют и других операций с токенами. Любые виды доходов, полученные от таких операций, теперь подлежат обложению налогом на прибыль, в связи с чем в гл. 16 НК внесены соответствующие положения.

Исключение сделано для организаций, выпускающих (с помощью услуг резидентов ПВТ) собственные токены: средства, поступившие им от эмиссии цифровых знаков, налогом на прибыль не облагаются (как предусмотрено в ст. 167 НК).

В остальных случаях валовая прибыль организаций от операций с токенами сейчас облагается налогом на прибыль (ст. 184 НК). У резидентов ПВТ ставка налога составляет 9%, у операторов сотовой подвижной связи, а также назначенных операторов универсального обслуживания – 30%, у прочих организаций – общеустановленная в 20% либо 25% (если валовая прибыль с начала года нарастающим итогом превысила 25 млн руб.).

Для целей налога на прибыль отдельные виды доходов, получаемые организациями от операций с криптовалютой, будут признаваться внереализационными доходами, а расходы по таким операциям – внереализационными расходами.

Индивидуальные предприниматели – резиденты ПВТ будут облагаться подоходным налогом по ставке 9% при таких операциях, другие ИП – по общему правилу, т.е. в размере 20% либо 30%, если доходы в течение года превысят 500 тыс. руб. (ст. 214 НК).

Физлицам же не надо будет уплачивать подоходный налог (ст. 202-1 НК) по операциям с токенами, созданными резидентами Парка высоких технологий или через резидентов ПВТ. Также подоходным налогом не облагаются доходы от майнинга, обмена токенов на другие токены и токены, полученные в подарок (в размере, не превышающем предел, установленный НК: 11 516 руб. в 2025 г.) или в наследство от физлиц. Все прочие операции с токенами в текущем году подлежат обложению подоходным налогом. Налоговая база подоходного налога по доходам, полученным по операциям с токенами, совершенным не через резидентов ПВТ, определяется отдельно по каждому договору (соглашению), заключенному с зарубежной торговой площадкой, иной иностранной организацией, иностранным ИП, физическим лицом.

Плательщик самостоятельно рассчитывает (по ставке в 13%) размер подлежащих уплате налогов в своей налоговой декларации за прошедший календарный год. Если физлицо не сделает этого до 31 марта 2026 г. – будет применена ставка подоходного налога в 26%.

Напомним, что в соответствии с Указом от 17.09.2024 № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» (далее – Указ № 367) физические лица в Беларуси могут совершать операции по приобретению или продаже токенов только через резидентов ПВТ, осуществляющих соответствующий вид деятельности. Согласно разъяснениям МНС такие сделки для физлиц разрешены, если они осуществляются самостоятельно, без посредничества других физических лиц. Деятельность, основанная на оказании иным лицам содействия в совершении операций с токенами, носящая систематический характер и направленная на получение прибыли, в силу положений Декрета от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики», Гражданского кодекса, как и ранее, является запрещенной. Правительству совместно с заинтересованными поручено до 1 июня 2025 г. обеспечить внесение в установленном порядке предложений по установлению административной ответственности за нарушение требований Указа № 367.

Доходы от операций, полученные в натуральной форме в виде токенов, для целей налогообложения пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к токену, установленному Нацбанком на дату фактической передачи, а при невозможности определения такой даты – на дату совершения операции.