Диагностика платежеспособности организации: коэффициентный анализ денежных потоков
Фото: freepik.com
Денежные средства выступают в роли самых высоколиквидных активов. В связи с этим управление денежными потоками является одним из приоритетных направлений политики обеспечения и поддержания платежеспособности организации.
В практической деятельности многие организации могут испытывать дефицит денежных средств в связи со скачкообразностью их поступления и расходования на протяжении отчетного периода. Одной из причин такого явления может быть низкий уровень эффективности управления денежными потоками в организации. При этом следует отметить, что избыток денежных средств, хранящихся на расчетных счетах в банке, негативно влияет на работу организации, так же как и их дефицит. Это связано с тем, что высоколиквидные активы являются низкодоходными, в то время как низколиквидные активы являются высокодоходными. Денежные средства, хранящиеся на расчетных счетах в банке, не приносят дохода, а наоборот, подвержены инфляции. В то же время недвижимость, машины, оборудование и другие основные средства сложно продать без значительного снижения цены, но они используются в текущей деятельности организации и играют ключевую роль в генерировании прибыли и денежных поступлений на счета в банке.
Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия организации путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.
Для достижения ...
