Декларации по подоходному налогу за 2025 год: крайний срок для физлиц – 31 марта

До 31 марта 2026 года физлица должны представить в ИМНС налоговую декларацию по подоходному налогу.

Срок представления декларации и уплаты налога

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу за 2025 год представляется физлицами не позднее 31 марта 2026 г. (ч. 1 п. 1 ст. 222 НК).

Уплатить подоходный налог необходимо не позднее 1 июня 2026 г.

Доходы, подлежащие обязательному декларированию

Налоговую декларацию обязаны представить граждане, получившие в 2025 г. доходы:

• за границей или из-за границы (оплата за работу по найму, выигрыши в online-казино, букмекерских конторах, дивиденды от иностранных компаний, проценты по счетам в зарубежных банках и др.);

• от продажи (мены) в течение календарного года одного автомобиля, общая масса которого превышает 3,5 т и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает 8;

• от продажи (мены) в течение календарного года двух и более иных транспортных средств;

• от продажи (мены, ренты) в течение 5 лет более одного жилого дома с хозпостройками (при их наличии), более одной квартиры, более одной дачи, более одного садового домика с хозпостройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка, принадлежащих физлицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество);

• от продажи в течение календарного года административных и офисных помещений, помещения торгового или складского назначения и пр.;

• в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) индивидуальных жилых домов либо при удешевлении строительства в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета;

• в виде возврата страховых вносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года, в отношении которых физлицо получило социальный налоговый вычет;

• в результате дарения от физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в виде недвижимого имущества по договорам ренты бесплатно в размере, превышающем 11 516 руб. в сумме от всех источников в течение 2025 г. Исключение составляют доходы, полученные от физлиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного;

• доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13% подоходного налога, установленной п. 1 ст. 214 НК, и полученные в Беларуси в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, если такие доходы за 2025 год превысили в совокупности 220 000 руб.

• иные доходы.

Способы представления налоговой декларации

1. Лично. Представить налоговую декларацию можно лично путем посещения налогового органа.

2. Почтой. Представить налоговую декларацию также можно в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке налоговой декларации почтой днем ее представления считается день отправки почтового отправления (указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления).

3. Через личный кабинет плательщика. При передаче налоговой декларации с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика днем ее представления считается дата ее приема web-порталом МНС, зафиксированная в соответствующем подтверждении такого портала.

4. Уполномоченным представителем физлица.

Уполномоченным представителем физического лица признается:

1) физическое или юридическое лицо, уполномоченное физлицом представлять его интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, на основании доверенности.

Доверенность должна быть удостоверена одним из следующих способов:

• нотариально;

• в порядке, установленном п. 3 ст. 186 ГК;

• организацией, в которой доверитель работает или учится, организацией, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги, по месту его жительства;

2) налоговый консультант, уполномоченный физлицом представлять его интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, на основании договора возмездного оказания услуг по налоговому консультированию.

5. Законным представителем физлица.

В случае получения подлежащих налогообложению доходов несовершеннолетними детьми в возрасте до 14 лет, заполнение и представление налоговой декларации от имени ребенка осуществляется его законными представителями: родителями (усыновителями, удочерителями), опекунами, попечителями. Заполнение и представление налоговой декларации детьми в возрасте от 14 до 18 лет осуществляется самими детьми с письменного согласия их законных представителей: родителей (усыновителей, удочерителей), опекунов, попечителей.

Как заполнить декларацию: разъяснения и примеры на сайте МНС

На сайте МНС можно ознакомиться с:

• примерами заполнения декларации;

• порядком заполнения декларации.

Ответственность за нарушения

Нарушение срока представления декларации влечет наложение штрафа в размере 0,5 базовой величины (БВ) с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ:

• при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 30 рабочих дней;

• при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 12 месяцев.

Нарушение срока уплаты налога, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает 1 БВ, влечет наложение штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 БВ.