Безвозмездная (спонсорская) помощь в виде готовой продукции
Организация – производитель оказала безвозмездную (спонсорскую) помощь сторонней организации в виде готовой продукции. На момент передачи ее фактическая себестоимость неизвестна (готовая продукция в учете числится по учетной цене). Накладная выписана 24.10.2018 по учетной цене, действующей на момент отгрузки, на сумму 1624,56 BYN (в т.ч. НДС – 270,76 BYN). В следующем месяце, 15.11.2018, определилась себестоимость готовой продукции. Она составила 1314,10 BYN (плановая себестоимость с учетом отклонений от плановой себестоимости).
1. Каким образом следует отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
2. Из какой суммы следует исчислить НДС?
3. По каким строкам в декларации по налогу на прибыль отражаются данные суммы?
1. В соответствии с п. 34. Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 № 50 (далее – Инструкция № 50), сч. 43 «Готовая продукция» предназначен для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность. Стоимость готовой продукции, изготовленной для реализации или предназначенной для собственных нужд организации, отражается по дебету сч. 43 и кредиту счетов учета затрат на производство.
В аналитическом учете по отдельным наименованиям изделий допускается применение учетных цен (в их качестве могут использоваться: отпуск- ные цены, плановая себестоимость, нормативная себестоимость и др.) с отдельным отражением в регистрах отклонений фактической себестоимости этих изделий от их стоимости по учетным ценам. Указанные отклонения учитываются по однородным группам готовых изделий (п. 112 Инструкции по бухгалтерскому...