В МНС рассказали о камеральных проверках физических лиц

За пять месяцев текущего года налоговые органы проверили 4,5 тыс. белорусов на соответствие их доходов и расходов. По результатам этих проверок в бюджет доначислено 7,1 млн BYN. В прошлом году камеральные проверки проводились в отношении почти 9 тыс. человек. В Министерстве по налогам и сборам утверждают, что уровень налоговой грамотности белорусов растет, как растет и количество представляемых ими самостоятельно налоговых деклараций. Накануне Дня работников налоговых органов, с которым мы поздравляем всех сотрудников службы, в пресс-центре МНС рассказали «ЭГ», как ведомство проводит камеральные проверки физических лиц.

Расскажите, как в Беларуси работает камеральный контроль физических лиц?

– В отношении физических лиц камеральный контроль проводится для проверки соблюдения ими налогового законодательства по двум направлениям. Во-первых, это контрольные мероприятия за полнотой и своевременностью уплаты физлицами подоходного налога с полученных ими доходов. При проведении таких мероприятий налоговый орган устанавливает наличие у физических лиц подлежащих налогообложению доходов, например, доходы из-за границы, доходы от возмездного отчуждения недвижимого имущества, транспортных средств и т.д. Затем проверяет факт представления лицами, получившими такие доходы, налоговых деклараций и полноту уплаты с таких доходов налога. При выявлении налоговым органом доходов граждан, в отношении которых не представлена декларация и не уплачен налог, такому лицу направляется уведомление, получив которое плательщик может добровольно исполнить свои обязательства. В случае неисполнения таких обязательств налоговый орган предъявляет физическому лицу к уплате налог по акту камеральной проверки.

Второе направление – это проверки соответствия расходов доходам граждан. В первую очередь речь идет о физических лицах, которые совершили покупку дорогостоящего имущества, но при этом имеют крайне скромные доходы. При проведении такой проверки сопоставляются расходы и доходы физического лица, сведения о которых имеются в информационных ресурсах налоговых органов. В случае установления превышения расходов над доходами в размере 500 и более базовых величин такому лицу направляется требование о представлении пояснений об источниках доходов. Срок представления пояснений – 30 календарных дней. Если по результатам рассмотрения пояснений об источниках доходов у физического лица остаются суммы превышения расходов над доходами, то они подлежат налогообложению по ставке 20%.

Для чего налоговому ведомству нужна такая форма контроля?

– Целью камеральной проверки, как формы налогового контроля, является предоставление плательщику права самостоятельно устранить нарушение, выявленное налоговым органом, и уплатить при необходимости налог.

Сколько человек налоговые органы проверили в 2021 г.? Сколько проверок уже прошло в текущем году?

Как вы оцениваете эффективность такой работы?

– Эффективность такой работы оценивается, в первую очередь, через повышение налоговой грамотности граждан, привитие чувства ответственности и осознанности в вопросе уплаты налогов.

В последние годы уровень налоговой грамотности граждан существенно повысился. Об этом свидетельствуют цифры, отражающие представление гражданами налоговых деклараций, в т.ч. в электронном виде, а также суммы налогов, поступающих в добровольном порядке в бюджет.

Так, по результатам проведенной в 2022 г. кампании по декларированию доходов более 34 тыс. человек представили в налоговые органы декларации. При этом около 93% граждан воспользовались разработанными министерством сервисами и представили декларации в электронном виде. Сумма исчисленного налога составила около 84 млн BYN.

Если при проведении камеральной проверки физлица выявляются нарушения, какое наказание человек может понести?

– В случае установления нарушений налогового законодательства физическое лицо должно уплатить в бюджет подоходный налог. При нарушении законодательно установленного срока уплаты налога идет пеня за каждый день просрочки. Кроме того, за нарушение срока представления декларации или уплаты налога в бюджет предусмотрена административная ответственность.

Планируется ли на законодательном уровне вводить какие-то новшества в части камеральных проверок физлиц?

– Налоговые органы в настоящее время обладают довольно мощными информационными ресурсами и разнообразными сведениями, позволяющими проводить камеральный контроль в отношении физических лиц. Основным направлением такой деятельности является выявление граждан, скрывающих свои доходы от налогообложения. В большей степени речь идет о представителях бизнеса, которые скрывают от налогообложения выручку, выплачивают работникам заработную плату «в конвертах», используют схемы, направленные на минимизацию налоговых обязательств, осуществляют предпринимательскую деятельность без госрегистрации и уплаты налогов и т.п. Целью данного направления работы является вывод таких лиц и их доходов из тени и уплата с них налогов в бюджет.