Опасные схемы с ИП: за что компании попадают под налоговые проверки и как защититься

Фото: freepik.com

Привлечение ИП для выполнения работ, оказания услуг или агентских функций давно стало распространенной практикой. Однако налоговые органы РБ все чаще обращают пристальное внимание на такие договоры, выявляя признаки подмены трудовых отношений или использования «номинальных» ИП. Разберем типичные ситуации, вызывающие вопросы у контролирующих органов, и подходы к защите.

Крупная разовая сделка с ИП: когда расходы признают необоснованными

Даже единичный договор с предпринимателем на значительную сумму (например, на проведение маркетингового исследования, строительно-монтажные работы или консалтинг) может привлечь внимание налоговых инспекторов.

Чаще всего такие сделки не переквалифицируют в трудовые отношения, но затраты могут признать экономически необоснованными, если ИП окажется «номинальным».

К признакам фиктивности ИП, которые следует оценить до заключения договора, относятся:

отсутствие в Едином государственном регистре (ЕГР) кода ОКЭД, необходимого для заявленного вида деятельности;
нет документов об образовании, квалификации, лицензий или разрешений, если они требуются для выполнения работ;
отсутствие наемных работников при объективной необходимости их привлечения для исполнения обязательств;
предприниматель не заключал аналогичных сделок с другими заказчиками;
отсутствие расходов, характерных для ведения предпринимательской деятельности (аренда, связь, транспорт, офисная техника и т.п.).

Если налоговый орган докажет, что ИП не...

Автор публикации:

Елена
Матус

Индивидуальный предприниматель-аудитор, Член правления Аудиторской Палаты, Руководитель комитета по внедрению МСА и Кодекса Этики.
Имеет Аттестат аудитора Минфина РБ, ДипИФР, Advanced Diploma in Accounting and Business (ACCA)