Можно ли принять наличную валюту за грузоперевозки
Оказали транспортные услуги нерезиденту, заказчик хочет рассчитаться наличными. Как белорусскому грузоперевозчику не нарушить закон? Рассмотрим ситуацию подробно.
Описание ситуации
Организация (резидент РБ) осуществляет международную перевозку грузов РБ – Польша, РБ – РФ.
Вопрос
Может ли водитель принимать наличные денежные средства от заказчика автомобильной перевозки (нерезидента РБ) в иностранной валюте в качестве оплаты за оказанную перевозчиком услугу?
Нормы законодательства
Расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, а также юридическими лицами и ИП, осуществляются в безналичной форме, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РБ и (или) нормативными актами Нацбанка (ч. 1 ст. 9 Закона № 226-З1).
Порядок осуществления валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей определен в гл. 10 Правил № 722.
В п. 50 гл. 10 Правил № 72 поименован закрытый перечень случаев, допускающих использование наличной иностранной валюты в расчетах между субъектами валютных операций – резидентом и нерезидентом. Международная грузоперевозка в данном перечне отсутствует, т.е. расчеты должны осуществляться в безналичной форме.
Одновременно п. 1.1 постановления № 212/53 предусмотрено, чтоорганизации и ИП, осуществляющие транспортную и (или) транспортно-экспедиционную деятельность и являющиеся резидентами РБ, вправе принимать наличную иностранную валюту от нерезидентов в качестве оплаты за экспортируемые транспортные и (или) транспортно-экспедиционные услуги в сумме, не превышающей 1000 базовых величин по каждому договору и (или) заявке, заказу-поручению, другому документу.
Меры ответственности
Нарушение установленного законодательством порядка принятия иностранной валюты в качестве платежного средства содержит признаки административного правонарушения.
Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства, а равно использование ценных бумаг или платежных документов в иностранной валюте с нарушением валютного законодательства влекут наложение штрафа в размере от 50 до 100 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации, а на ИП или юридическое лицо – от 100 до 200 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации (ч. 1 ст. 11.1 КоАП4).
Порядок перемещения иностранной валюты через границу Таможенного союза
Таможенному декларированию в письменной форме подлежат наличные денежные средства, если общая сумма таких наличных при их единовременном ввозе на таможенную территорию ЕАЭС или единовременном вывозе с таможенной территории ЕАЭС превышает сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации (подп. 7 и 8 п. 1 ст. 260 ТК ЕАЭС5).
При перемещении наличных денежных средств на сумму свыше 10 000 долларов США физическим лицом заполняется 2 экземпляра основного и дополнительного формуляров пассажирской таможенной декларации.
В целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении физическими лицами через таможенную границу ЕАЭС наличных денежных средств, подлежащих таможенному декларированию, в пассажирской таможенной декларации должны быть указаны следующие сведения:
1) реквизиты документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства-члена, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания на территории государства-члена;
2) сведения об источнике происхождения наличных денежных средств, их владельцах, если перемещаемые наличные денежные средства не являются собственностью декларанта, а также сведения о предполагаемом использовании таких наличных денежных средств;
3) сведения о маршруте и способе перевозки (вид транспорта, которым осуществляется перевозка) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
В связи со вступлением в силу с 04.02.2020 Решения № 1306 пассажирская таможенная декларация сопровождается представлением документов для подтверждения происхождения наличных денежных средств, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) денежных инструментов при их единовременном ввозе на таможенную территорию ЕАЭС или единовременном вывозе с таможенной территории ЕАЭС превышает сумму, эквивалентную 100 тыс. долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу такой декларации.
К документам, подтверждающим происхождение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, могут относиться:
1) свидетельство о праве на наследство либо иной документ, выданный уполномоченным органом, в т.ч. иностранного государства, свидетельствующий о получении в наследство наличных денежных средств и (или) денежных инструментов;
2) удостоверенный нотариально договор, предметом которого являются перемещаемые денежные средства и (или) денежные инструменты;
3) справка, выданная банком либо небанковской кредитно-финансовой организацией, о снятии наличных денежных средств со счета;
4) нотариально заверенный договор купли-продажи движимого и (или) недвижимого имущества (расчет по которому производится наличными денежными средствами);
5) кассовый чек (иной документ), выданный организатором лотереи, конкурса, спортивного или культурного мероприятия, игорным заведением и т.п., подтверждающий выплату выигрыша (приза) физическому лицу;
6) иные документы, в т.ч. заверенные нотариально, выданные владельцем (собственником) денежных средств, содержащие реквизиты органа (организации) и подтверждающие происхождение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
1Закон от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле».
2Правила проведения валютных операций, утв. постановлением Правления Нацбанка от 30.04.2004 № 72 (далее – Правила № 72).
3Постановление Совмина и Нацбанка от 29.03.2019 № 212/5 «О некоторых вопросах проведения валютных операций».
4Кодекс об административных правонарушениях.
5Таможенный кодекс ЕАЭС – Приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе ЕАЭС (подписан в г. Москве 11.04.2017).
6Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.08.2019 № 130 «О представлении документов для подтверждения происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов».
