Кто заплатил налоги? Топ плательщиков-предприятий и регионов

Всем известно, что бюджет Беларуси в основном наполняется за счет поступлений от налогов и сборов. В прошлом году на них пришлось около 85% всех бюджетных доходов. Нам было интересно узнать об основных налоговых «донорах» бюджета страны и за счет каких источников он формировался.

Разложим по полочкам

Как и следовало ожидать, основной источник налоговых поступлений в консолидированный бюджет Беларуси – столица, на которую в прошлом году пришлось больше половины всех доходов бюджета (50,7%), контролируемых налоговыми органами. На втором месте также предсказуемо расположилась Мин­ская область, которая в 2018 г. принесла в казну 13,5% всех налоговых поступлений.

Далее следуют Гомельская (10,5%), Гродненская (9,1%) и Брестская (6,1%) области. Замыкают перечень плательщиков-регионов Витебская (5,3%) и Могилевская (4,8%) области.

Если же говорить о наполнении бюджета страны в разрезе видов налогов, то в прошлом году больше четверти всех налоговых поступлений (26%) пришлось на НДС, подоходный налог принес 20,8%, налог на прибыль – лишь 13,2%, акцизы – 10,2%, налог на недвижимость – 4,3%, экологический – 3,2%, земельный – 2,7%, налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) – 2,2%, налог на доходы – 1,2%. По полпроцента дали единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции и единый налог с ИП и иных физических лиц (далее – единый налог).

Кстати, различные штрафы и удержания, которые в укрупненной структуре доходов бюджета, контролируемых налоговыми органами, проходят как прочие платежи, принесли казне даже больше, чем единый налог (0,8%), не говоря уже о госпошлине, доля которой составила 1,8%, и налогах на дивиденды по акциям и доходы от других форм участия в капитале (они учитываются отдельно) с долей, превыша­ющей 6%.

Таким образом, налоги на доходы и капитал в сумме составили почти 28% налоговых поступлений в бюджет, намного опередив имущественные налоги (земельный и на недвижимость), которые дали стране лишь 7%. Именно поэтому некоторые экономисты призывают смес­тить акценты на последние, уменьшив ставки других налогов. Но пока такие идеи понимания у руководства страны не находят.

На наш взгляд, по той же причине обречены на неудачу и предложения уменьшить ставку НДС. С учетом той доли, которую он имеет в структуре налоговых платежей, и особенностей его взимания, приводящих практически к 100%-ной собираемости, о подобном развитии событий можно только помечтать. На практике же все предложения снизить НДС натыкаются на уже ставшим привычным аргумент: «А чем будем заменять выпадающие доходы?»

Минск

На 1 января т.г. столица собрала 12,6 млрд руб. налоговых платежей, из которых 2/3 пошли в республиканский бюджет, а остаток – в местный. При этом остаточек получился очень даже весомым – 4,6 млрд руб.

По видам платежей НДС в Минске не имеет конкурентов – на него пришлось 42,9% в общем объеме поступлений. Подоходный налог в столице дал лишь 14,8% (и это несмотря на самую высокую среднюю зарплату в стране!), налог на прибыль – 13,9%, акцизы – 5,2%, налог на недвижимость – 2,2%, налог на доходы – 2,1%, земельный налог – 2,0%, налог при УСН – 1,7%. Если сравнить с общей структурой платежей, то невооруженным глазом видно «смещение» от подоходного налога, акцизов и налога на недвижимость в сторону НДС.

Еще одна отличительная черта столицы, сразу же бросающаяся в глаза, – значительная доля негосударственного сектора экономики, который в прошлом году дал 69,7% всех поступлений. В свою очередь, на госсектор пришлось лишь 30,3% всех налоговых доходов, на физических лиц – 3,1% и на индивидуальных предпринимателей (ИП) – 1,6%.

При этом по числу субъектов ситуация совершенно обратная – на 130 тыс. негосударственных субъектов приходится лишь 2,6 тыс. государственных. К тому же почти 77 тыс. субъектов хозяйствования применяют УСН (рост на 5,5% по сравнению с предыдущим годом), в т.ч. 22,7 тыс. организаций и 54,2 тыс. ИП, а последние, как мы помним, дали в прошлом году чуть больше 2% всех бюджетных поступлений.

А кто же главные столичные налогоплательщики? Мы хотим знать их в лицо! Лица оказались до боли знакомыми. В ТОП-10 крупнейших плательщиков Минска по итогам 2018 г. вошли всем известные предприятия: ОАО «Газпром трансгаз Беларусь», ЗАО «Белорусская нефтяная компания», РУП «Минскэнерго», ООО «Табак-Инвест», СООО «Мобильные ТелеСистемы», унитарное предприятие «Велком», ЗАО «Минский завод виноградных вин», ИООО «Лукойл Белоруссия», ОАО «Минск Кристалл», ИП «Славнефтехим» ЗАО.

Четыре из них представляют нефтегазовую отрасль, три – производство алкоголя и табачных изделий, два – связь и одно – энергетику, а общая сумма их налоговых платежей в бюджет составила 3,7 млрд руб., или почти 30% всех «столичных» поступлений.

Минская область

Организации Минщины перечислили в бюджет за 2018 г. 3,4 млрд руб., в т.ч. в республиканский – 1 млрд руб. (менее 1/3), а в местные – 2,3 млрд руб.

По видам налогов это единственный регион, в котором налог на прибыль (18,7%) более чем в 3,5 раза опередил НДС (5,2%) по удельному весу. При этом двумя лидерами являются подоходный (24,8%) и экологический налог, на который пришлось 19,5% всех платежей. Налог на недвижимость имеет долю 5,8%, акцизы – 4,8%.

Подобная структура доходов связана с одним-единственным плательщиком (зато каким!) – ОАО «Беларуськалий», добывающим всю калийную соль в стране. На фоне такого «монстра», дающего более четверти общих поступлений по области, скромные 2,3%, уплаченные ИП, выглядят статистической погрешностью.

А между тем, по доле негосударственного сектора экономики в общем объеме платежей Минская область совсем не так плоха. Пусть до столицы она и не дотягивает, но более половины (53,4%) доходов он здесь смог принести.

Что касается числа плательщиков, то на Минщине налоги перечисляют 32 тыс. организаций и лишь 38 тыс. ИП, что тоже выглядит исключением из общего правила.

Как и в столице треть бюджета сформирована за счет поступлений считанного числа плательщиков, только их не десять, а четырнадцать. Среди наиболее известных, кроме «Беларуськалия», отметим ООО «Завод Бульбашъ», УП «Нефтебитумный завод» и СООО «Малиновщизненский спиртоводочный завод «Аквадив».

Гомельская область

В бюджет из этого региона за 2018 г. поступило 2,6 млрд руб., в т.ч. в рес­публиканский – 0,9 млрд руб., в местные – 1,7 млрд руб. При этом около 60% доходов было получено от поступления трех налогов: 22,3% дал подоходный налог, 21,5% – акцизы и 14,4% – НДС.

В формировании бюджета приняли участие 19 тыс. организаций и 27 тыс. ИП.

Среди крупнейших налогоплательщиков области выделим ОАО «Мозырский нефтеперерабатывающий завод», ОАО «Белорусский металлургический завод», РУП «ПО «Белоруснефть», РУП «Гомельэнерго», ОАО «Гомсельмаш»  и ОАО «Гомельский химический завод».

Гродненская область

Плательщики Гродненщины за 2018 г. перечислили в бюджет 2,3 млрд руб., в т.ч. в республиканский  – 0,9 млрд руб., в местные – 1,3 млрд руб. Наибольшую долю в структуре доходов бюджета заняли акцизы – 32,3%, подоходный налог – 20,5%, НДС – 11,3% и налог на прибыль – 9,6%.

В формировании бюджета приняли участие около 16 тыс. организаций и 25 тыс. ИП.

Среди крупнейших налогоплательщиков области отметим ОАО «Гродненская табачная фабрика «Неман», ГРУПЭ «Гродноэнерго», ОАО «Гродненский ликеро-водочный завод», ОАО «Лидское пиво» и филиал ООО «Евроторг» в городе Гродно.

Брестская область

Налогоплательщики региона пере­числили за 2018 г. 1,5 млрд руб. При этом возмещение НДС из республиканского бюджета пре­высило сумму внесенных в него платежей, контролируемых налоговыми органами, на 70 млн руб., так что республиканский бюд­жет еще и оказался должен области. Поэтому вся указанная сумма поступила в местные бюд­жеты.

Наибольшую долю в структуре доходов бюджета заняли подоходный налог – 36%, налог на прибыль – 12%, НДС – 11,3%, НДС – 8,9%, налог на недвижимость – 7,4% и акцизы – 6,7%.

В числе крупнейших налогоплательщиков области выделим ОАО «Брестский ликеро-водочный завод «Белалко», РУП «Брестэнерго», УП «Брестоблгаз», РУПП «Гранит», СП ОАО «Брестгазоаппарат» (торговая марка GEFEST), СП «Санта-Бремор» ООО и ОАО «Савушкин продукт».

Витебская область

За 2018 г. местные налогоплательщики перечислили в казну 1,3 млрд руб. Как и в случае с Брестской областью, здесь возникли проблемы с возмещением НДС из республиканского бюджета, в результате из центра пришлось еще и доплачивать.

Более 75% поступлений бюджета области сформировано за счет подоходного налога (35,4%), акцизов (16,3%), налога на прибыль (11,6%), налога на недвижимость (8,6%) и земельного налога (5,0%).

В формировании бюджета приняли участие около 17 тыс. организаций и 22 тыс. ИП.

Среди крупнейших налогоплательщиков области отметим РУП «Витебск­энерго», Новополоцкий неф­теперерабатывающий завод, «Полимир», ОАО «Полоцк-Стекловолокно», ОАО «Доломит», ОАО «Витебский мясокомбинат», СООО «Белвест».

Могилевская область

В бюджет из этой области за 2018 г. поступило 1,2 млрд руб., при этом из-за указанных выше проблем с возмещением НДС в республиканский бюджет по­ступило лишь 10 млн руб.

Наибольшую долю в структуре доходов бюджета заняли поступления подоходного налога – (35%), НДС – (12,9%), акцизов – (8,2%), налога на прибыль – (8,1%).

В формировании бюджета приняли участие около 16 тыс. организаций и 23 тыс. ИП.

В числе крупнейших налогоплательщиков области выделим РУП «Могилевэнерго», РУП «Могилевоблгаз», Могилевский филиал РУП «Белтелеком», филиал ООО «Евроторг», ЗАО «Завод полимерных труб», ЗАО «Бобруйский бровар», СООО «Оазис Груп» и ОАО «Красный пищевик».