Уменьшение исчисленной суммы НДС по штрафным санкциям
С 01.01.2022 продавец будет уменьшать исчисленную сумму НДС по ранее включенным в налоговую базу штрафным санкциям.
Это происходит в случае их последующей отмены при заключении:
– мирового соглашения;
– соглашения о примирении;
– медиативного соглашения.
Соответствующие корректировки производятся во внереализационных доходах (расходах) согласно подп. 3.12 п. 3 ст. 174 и подп. 3.25 п. 3 ст. 175 НК.
На суммы отмененных (полностью или частично) сумм санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров при заключении мирового соглашения, соглашения о примирении, медиативного соглашения, международного медиативного соглашения налоговая база уменьшается, если ранее на указанные суммы санкций налоговая база была увеличена в соответствии с подп. 4.2 п. 4, ч. 2 п. 39 ст. 120 НК (п. 9 ст. 129 НК).
Отмена (полностью или частично) сумм санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров определяется на дату вступления в силу мирового соглашения, соглашения о примирении или дату заключения медиативного соглашения, международного медиативного соглашения.
Изменения в части уменьшения налоговой базы, вносятся в налоговую декларацию (расчет) по НДС за:
– отчетный период, на который приходится отмена (полностью или частично) сумм...