Цветочный бизнес в праздничные дни: как уплачивать налоги в 2024 году

Желающим продавать цветы и продукцию цветоводства на рынках и (или) в иных установленных местах не нужно регистрироваться в качестве ИП. Такие физлица должны осуществлять деятельность индивидуально, без привлечения других лиц, в т.ч. членов семьи.

Однако, если предусмотрены доставка цветов и привлечение к реализации других физлиц, следует зарегистрироваться в качестве ИП.

Во-первых, следует определиться с местом реализации. Физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, имеют право реализовывать товары на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах. За реализацию товара в ином общественном месте может быть наложен штраф в размере до 3 БВ (ч. 6 ст. 13.11 КоАП).

Во-вторых, необходимо выбрать режим налогообложения: уплата единого налога с ИП и иных физлиц (далее – единый налог) либо применение налога на профессиональный доход (далее – НПД).

Уплата единого налога

Если физлицо, желающее продавать цветы и продукцию цветоводства, выбирает уплату единого налога, то оно должно:

● не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, подать в любой налоговый орган, независимо от места постановки на учет или места жительства, уведомление об осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом. Уведомление подается в письменной форме или через личный кабинет плательщика по форме согласно приложению 13 к постановлению МНС от 31.12.2010 № 100 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц» (далее – постановление № 100);

● не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, уплатить единый налог (абз. 2 п. 4 ст. 343 НК). Единый налог исчисляется налоговым органом на основании уведомления исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором такое лицо осуществляет деятельность.

Ставки единого налога установлены подп. 2.2 п. 2 приложения 24 к НК и составляют в:

● г. Минске – 167 руб.;

● г. Бресте, Витебске, Гомеле, Гродно, Могилеве, в Минском районе – 154 руб.;

● г. Барановичи, Бобруйске, Борисове, Жлобине, Жодино, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новополоцке, Орше, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слуцке, Солигорске – 142 руб.;

● других населенных пунктах – 140 руб.

Областные и Минский городской Советы депутатов имеют право уменьшить (увеличить) (не более чем в 2 раза) указанные ставки единого налога.

При розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5 (п. 8 ст. 342 НК).

При наличии права на использование льготы по единому налогу одновременно с уведомлением физлицо может представить в налоговый орган документы, подтверждающие такое право. Если уведомление направляется через личный кабинет плательщика, то копии документов, подтверждающих право на льготу, загружаются в электронном виде. При отсутствии у физлица таких документов льгота по единому налогу может быть предоставлена на основании сведений, имеющихся в налоговом органе.

Ставки единого налога снижаются:

1) на 20 % для плательщиков:

● достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

● инвалидов (при представлении удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена);

● родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи);

● родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида);

2) на 45 % при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям;

3) на 100 % для родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы (при представлении удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования).

При наличии у плательщика права на снижение ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям эта ставка снижается на 45%.

При реализации цветов не требуется использовать кассовое оборудование или квитанции о приеме наличных денежных средств. Однако по требованию потребителя необходимо будет выдать ему документ, содержащий сведения о ФИО продавца (исполнителя), наименовании, цене товара (работы, услуги), удостоверенный подписью продавца (ч. 2 п. 11 ст. 7 Закона от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей»).

Документ об уплате единого налога необходимо иметь при себе в момент осуществления деятельности.

Применение НПД

Реализовывать продукцию цветоводства можно и с применением НПД.

Для этого физлицу необходимо:

● до начала осуществления деятельности установить цифровую платформу – приложение «Налог на профессиональный доход» (далее – Приложение) с использованием смартфона или компьютера, подключенных к сети Интернет, и зарегистрироваться в нем. Приложение является обязательным для применения (п. 1 ст. 381 НК);

Важно: нельзя привлекать к реализации продукции наемных лиц, каждый продавец должен зарегистрироваться в Приложении и сам уплатить налог.

Пример 1

Семья (отец, мать и 2 сына) планирует реализацию тюльпанов с 06.03.2024 по 09.03.2024 на рынке и в иных установленных местах.

Каждый из них должен зарегистрироваться в Приложении и в дальнейшем уплатить налог;

● до начала осуществления деятельности проинформировать налоговый орган через Приложение о применении НПД.

Порядок использования Приложения установлен постановлением от 01.07.2022 № 433 «О порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход» (далее – постановление № 433);

● при совершении расчетов с покупателями сформировать в Приложении чек, который может быть передан покупателю на бумажном носителе или электронной форме (в т.ч. путем направления с использованием средств связи (СМС-сообщение, сообщение на адрес электронной почты и др.) либо путем предоставления возможности считать QR-код, содержащийся на чеке) (гл. 4 постановления № 433);

● уплатить налог любым удобным способом не позднее 22-го числа месяца, в котором физлицо получило от налогового органа уведомление об исчисленной сумме налога.

Важно: сумму налога к уплате исчислит налоговый орган и не позднее 10-го числа, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомит плательщика об исчисленной сумме через Приложение.

Ставка налога установлена в размере 10% от дохода, полученного при продаже цветов физлицам. При реализации цветов белорусским организациям и ИП – 10 % при сумме выручки не более 60 000 руб. и 20 % с дохода, превышающего 60 000 руб.

Пример 2

Реализация тюльпанов осуществлялась с 01.03.2024 по 09.03.2024.

Уведомление должно быть направлено налоговым органом через Приложение не позднее 10.04.2024, уплатить налог нужно не позднее 22.04.2024.

Для физлиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика НПД, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2000 руб. Следовательно, сумма дохода, подлежащего налогообложению, будет уменьшена на 2000 руб.

Ведение учета полученных доходов осуществляется посредством формируемых чеков в Приложении. Представление отчетов и налоговых деклараций не требуется.