Календарь налогоплательщика на февраль 2023 года
Календарь сроков уплаты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налогов (сборов) и иных платежей, представления налоговых деклараций (расчетов) и иной отчетности, контролируемых налоговыми органами:
февраль 2023 г. |
||||||
пн |
вт |
ср |
чт |
пт |
сб |
вс |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
|
|
|
|
Календарные дни – 28 |
для 5-дневной рабочей недели |
для 6-дневной рабочей недели |
Рабочие дни (обычные и предпраздничные) |
20 (20+0) |
24 (24+0) |
Нерабочие дни (выходные и праздничные) |
8 (8+0) |
4 (4+0) |
Расчетная норма рабочего времени (в часах): |
|
|
при 40-часовой рабочей неделе |
160 |
160 |
при 35-часовой рабочей неделе |
140 |
140 |
Вид отчетности (платежа) и сроки представления (уплаты) |
Особенности представления (уплаты) |
На дату возникновения налоговых обязательств (представления отчетности) |
|
Информационное сообщение об избрании для филиала юридического лица Республики Беларусь отчетного периода по НДС: не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе Форма установлена в приложении 39-2 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2) |
Представляется (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК) в ИМНС по месту постановки на учет юридическими лицами РБ, избравшими отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшими филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц. Филиалы юрлица РБ, исполняющие налоговые обязательства этого юридического лица, применяют тот же отчетный период по НДС, что и юрлицо РБ |
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении: культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий; аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий. Форма установлена в приложении 5 к постановлению № 2 |
Представляется иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 2 (далее – Инструкция № 2))
|
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении: культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий; аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий |
Уплачивается иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК)
|
Подоходный налог с физических лиц Перечисляется (п. 6 ст. 216 НК): не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках); не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента; не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме; не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч. 1 п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами – белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства |
Плательщики – физические лица (ст. 195 НК). Перечисляется налоговыми агентами (п. 1 ст. 216 НК) |
Оффшорный сбор Уплачивается (п.п. 4 и 5 ст. 267 НК): до перечисления денежных средств; не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах – при исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор. Если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства; не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика – при прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика |
Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями и ИП |
Утилизационный сбор Уплачивается однократно за каждое транспортное средство не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства (п. 2 ст. 306 НК). Днем отгрузки (передачи) транспортного средства признается: при отгрузке (передаче) транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику – дата отгрузки (передачи) транспортного средства; в иных случаях – дата оформления производителем (изготовителем) документа, подтверждающего производство (изготовление) транспортного средства в РБ |
Уплачивается организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в отношении транспортного средства: произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд; достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN)
|
Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору (п. 3 ст. 306 НК): часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате» – не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты. Форма установлена в приложении 14 к постановлению № 2 |
Представляется организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2) в отношении транспортного средства: произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд; достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN) |
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за отчетный период (п. 26 ст. 342 НК) – I квартал 2023 г. (не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности – для начавших осуществление деятельности в феврале 2023 г.). Форма установлена в приложении 17 к постановлению № 2
|
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет ИП (ст. 334 НК, п. 26 ст. 342 НК): впервые начавшими в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога; при розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в календарном месяце исчисляется с применением коэффициента 0,5. Отчетный период – календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (ст. 341 НК)
|
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (п. 1 ст. 343 НК) за январь 2023 г. – не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности – для начавших осуществление деятельности в феврале 2023 г.
|
Уплачивается ИП: впервые начавшим в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога; при розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в календарном месяце исчисляется с применением коэффициента 0,5 |
Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты: а) при ввозе на территорию РБ при трансграничной торговле товарами: в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации, – до начала их транспортировки по территории РБ; в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, – до начала их транспортировки по территории РБ; б) при вывозе с территории РБ при трансграничной торговле товарами, в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации или в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, – до их вывоза за пределы РБ; в) в иных случаях – не позднее даты отгрузки товаров из мест производства, упаковки (переупаковки), хранения и (или) до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в т.ч. до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации. Состав информации определен в приложении 2 к постановлению МНС от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243» (далее – постановление № 17) |
Передается (подп. 3.1 п. 3 Положения о функционировании государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, утв. Указом от 10.06.2011 № 243 (далее – Положение № 243)) в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации: юрлицами РБ; иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство; физлицами, зарегистрированными в качестве ИП в РБ |
1 февраля (среда) |
|
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за февраль 2023 г. |
Уплачивается ИП (п.п. 1 и 3 ст. 343 НК) |
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за январь 2023 г. |
Уплачивается ИП (п. 8 ст. 5 Закона от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон № 230-З)), осуществляющими в I квартале 2023 г. деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, являющуюся объектом налогообложения единым налогом. Уплачивается по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к НК в редакции, действовавшей по 31 декабря 2022 г. |
Уведомление о переходе на единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции с I квартала 2023 г. Форма установлена в приложении 38 к постановлению № 2
|
Представляется (п. 1 ст. 348 НК) в ИМНС по месту постановки на учет организациями, изъявившими желание перейти на применение единого налога, не позднее 1-го числа второго месяца квартала, с которого планируется начать применение единого налога |
Информация об утерянных, похищенных, списанных, уничтоженных неиспользованных (в том числе поврежденных) унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, похищенных средствах идентификации, использованных унифицированных контрольных знаках за IV квартал 2022 г. Состав информации определен постановлением № 17 |
Передается (подп. 3.1 п. 3 Положения № 243) ИП – плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации |
7 февраля (вторник) |
|
Сбор за реализацию нефти сырой (подп. 2.7 п. 2 Указа № 173) за январь 2023 г. |
Уплачивается организациями, осуществляющими добычу и реализацию нефти сырой (код 2709 00 ТН ВЭД ЕАЭС), происходящей из РБ (подп. 2.1 п. 2 Указа № 173) ежемесячно не позднее 5 рабочего дня месяца, следующего за отчетным |
9 февраля (четверг) |
|
Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за январь 2023 г. Форма установлена в приложении 14 постановления МНС от 30.08.2010 № 70 (далее – постановление № 70) |
Представляется (п. 29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28) юридическими лицами, осуществляющими импорт табачного сырья, производство, импорт табачных изделий в соответствующие ИМНС по областям, г. Минску по установленным форматам в виде электронного документа |
Баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за январь 2023 г. Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 70 |
Представляется (п. 5 ст. 33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» (далее – Закон № 429-З), п. 5 Инструкции о порядке заполнения и представления балансов производства алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке, утв. постановлением № 70 (далее – Инструкция о заполнении балансов)) юридическими лицами, осуществляющими производство, импорт алкогольной продукции в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску по установленным форматам в виде электронного документа |
Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за январь 2023 г. Форма установлена в приложении 13 к постановлению № 70 |
Представляется (п. 5 ст. 33 Закона № 429-З, п. 16 Инструкции о заполнении балансов) юридическими лицами, осуществляющие производство, импорт непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску по установленным форматам в виде электронного документа |
14 февраля (вторник) |
|
Расчет по сбору за экспорт нефти сырой за январь 2023 г. В произвольной форме |
Представляется организациями, осуществляющими добычу и реализацию нефти (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС) (подп. 2.1 п. 2 Указа № 173) в Минфин (подп. 2.8 п. 2 Указа № 173) ежемесячно не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным |
20 февраля (понедельник) |
|
Налоговая декларация (расчет) по НДС за отчетный период (п. 1 ст. 136 НК): часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав» – за январь 2023 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц; часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» – за январь 2023 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз товаров из государств – членов ЕАЭС в январе 2023 г. Форма установлена в приложении 1 к постановлению № 2 |
Представляется (ст. 112 НК) в ИМНС по месту постановки на учет: организациями; ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК; доверительными управляющими по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей; Отчетным периодом признается (п. 2 ст. 127 НК): для плательщиков, реализующих услуги электросвязи – календарный месяц; для ГО «Белорусская железная дорога»: по перевозкам – календарный квартал; в иных случаях по выбору – календарный месяц или календарный квартал; для иных плательщиков по выбору – календарный месяц или календарный квартал |
Информирование о принятом решении избрать отчетным периодом НДС в 2023 году календарный квартал: проставление соответствующей отметки путем внесения изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по НДС за 2022 год |
Представляется плательщиками, избравшими в соответствии с подп. 2.3 и 2.4 п. 2 ст. 127 НК отчетным периодом НДС календарный квартал, в ИМНС по месту постановки на учет после 20-го января текущего налогового периода только однократно, но не позднее 20-го февраля путем внесения изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по НДС за 2022 год |
НДС(п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Протокол)) за январь 2023 г. – в случае принятия на учет в декабре 2022 г. товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС |
Уплачивается: организациями; ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК |
Информационное сообщение об избрании вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, организациями, вновь созданными, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, отчетного периода по НДС Форма установлена в приложении 39-1 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет избравшими отчетным периодом НДС календарный квартал (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 НК): вновь зарегистрированными в январе 2023 г. ИП; вновь созданными в январе 2023 г. организациями, в т.ч. в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния |
Налоговая декларация (расчет) по акцизам за истекший налоговый период (п. 1 ст.163 НК): часть I «Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» – за январь 2023 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз подакцизных товаров из государств – членов ЕАЭС в январе 2023г.; часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам» – за январь 2023 г. Форма установлена в приложении 3 к постановлению № 2 |
Представляется (ст. 145 НК) организациями, ИП в ИМНС по месту постановки на учет. Налоговый период – календарный месяц (ст. 158 НК) |
Акцизы (п. 19 Протокола) за январь 2023 г. – в случае принятия на учет в январе 2023 г. подакцизных товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС |
Уплачиваются (ст. 145 НК): организациями; ИП |
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль за отчетный период (п. 6 ст. 186 НК): часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов» – за январь 2023 г. – для плательщиков, начислившим дивиденды в январе 2023 г.
Форма установлена в приложении 4 к постановлению № 2 |
Представляется организациями (ст. 166 НК) в ИМНС по месту постановки на учет. Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 185 НК). Отчетный период (п. 2 ст. 185 НК): календарный квартал; с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, – календарный месяц |
Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу за истекший налоговый период: часть I «Расчет земельного налога» – за 2022 год. Форма установлена в приложении 8 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет (подп. 5.1 п. 5 ст. 5 Закона № 230-З) плательщиками-организациями, на которых: в IV квартале 2022 г. распространялись положения ч. 2 п. 7 ст. 243 НК (при переходе организации, применяющей особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату земельного налога, в течение налогового периода на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату земельного налога с даты иной, чем 1-е число первого месяца квартала, исчисление земельного налога производится с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором организацией начал применяться общий порядок налогообложения либо особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату земельного налога); по итогам 2022 г. распространяются положения абз. 3 ч. 2 подп. 5.3 п. 5 ст. 347 НК (для плательщиков единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции сохраняется общий порядок исчисления и уплаты земельного налога по всем объектам налогообложения этим налогом и арендной платы за землю по всем земельным участкам за календарный год, за который процентная доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции составляет менее 50% общей суммы выручки); Налоговый период – календарный год (ст. 242 НК) |
Расчет суммы арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности за текущий календарный год: часть II «Расчет cуммы арендной платы за земельные участки» налоговой декларации (расчета) по земельному налогу – за 2023 год. Форма установлена в приложении 8 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет плательщиками-организациями, уплачивающими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, если за 2022 год сумма выручки от реализации произведенных ими сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, составляет менее 50% общей суммы выручки (п. 25 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утв. Указом от 12.05.2020 № 160) Представляется в ИМНС по месту постановки на учет юрлицами (п. 22 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утв. Указом от 12.05.2020 № 160 (далее – Положение № 160)) при наступлении в январе 2023 г. следующих обстоятельств (п. 23 Положения № 160): – предоставление земельного участка в аренду; – продление срока аренды земельного участка; – изменение договора аренды земельного участка, предусматривающем изменение размера ежегодной арендной платы за этот земельный участок; – заключение договора аренды земельного участка с победителем аукциона либо единственным участником несостоявшегося аукциона; – произошел переход права аренды на земельный участок (доли в праве аренды на земельный участок); – юрлицо, в т.ч. бюджетная организация, признано плательщиком арендной платы; – возникло (утрачено) право на применение льготы по арендной плате; – переход с 1 января 2023 г. с особого режима налогообложения, не предусматривающего исчисление и уплату арендной платы, на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату арендной платы |
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за (подп. 3.2 п. 3 ст. 252 НК): выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух – за 2022 год – на основании фактических годовых объемов выбросов в атмосферный воздух загрязняющих веществ; сброс сточных вод в окружающую среду – за 2022 год – на основании фактических годовых объемов сбросов сточных вод; хранение, захоронение отходов производства – за 2022 год – на основании фактических годовых объемов хранения и захоронения отходов. Формы установлены в приложениях 9–11 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет организациями (ст. 246 НК) и ИП (ст. 246 НК) в случае исчисления налога исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброса сточных вод в окружающую среду, хранения отходов производства, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, специальное водопользование, хранение и захоронение отходов производства или в комплексных природоохранных разрешениях, и соответствующих ставок экологического налога (п. 3 ст. 251 НК) |
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за истекший налоговый период (п. 1 и подп. 3.2 п. 3 ст. 260 НК): часть I «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти» – за январь 2023 г.; часть II «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной» – за январь 2023 г.; часть III «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов» – за 2022 год. Представляется на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) природных ресурсов (за исключением налога в отношении нефти и калийных солей) Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет организациями (п. 1 ст. 254 НК) и ИП (п. 1 ст. 254 НК) в случае исчисления налога (за исключением налога в отношении нефти и калийных солей) на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (подп. 3.2 п. 3 ст. 260 НК). Налоговый период (ст. 258 НК): календарный квартал; в отношении нефти и калийных солей – календарный месяц. Сумма налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением налога в отношении нефти и калийных солей, может исчисляться плательщиками исходя из объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (п. 2 ст. 259 НК) |
Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за истекший налоговый период (п. 3 ст. 267 НК) – январь 2023 г. Форма установлена в приложении 13 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет белорусскими организациями и ИП (ст. 262 НК). Налоговый период – календарный месяц (п. 1 ст. 267 НК) |
Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу с организаций за истекший налоговый период (п. 3 ст. 307-8 НК – 2022 год. Форма установлена в приложении 22 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет организациями (п. 3 ст. 307-8 НК). Налоговый период – календарный год (ст. 307-6 НК) |
Расчет по сбору за реализацию фракции ароматических углеводородов за истекший налоговый период – январь 2023 г. В произвольной форме |
Представляется (п. 2 Указа от 04.04.2022 № 134 «О введении сбора за реализацию фракции ароматических углеводородов» (далее – Указ № 134)) в Минфин организациями, осуществляющими производство и реализацию фракции ароматических углеводородов, классифицируемых кодами 2707 50 100 0 и 2707 50 900 0 ТН ВЭД ЕАЭС. Налоговый период – календарный месяц |
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения Форма установлена в приложении 37 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет организациями в случае представления в 2022 г. уведомления о переходе на упрощенную систему и отказа в последующем от ее применения в целом за налоговый период (п. 5 ст. 327 НК) до 20 февраля 2023 г. Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 330 НК) |
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за истекший отчетный период (п. 1 ст. 353 НК) – январь 2023 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно. Форма установлена в приложении 18 к постановлению № 2 |
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных пп. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК): организациями, осуществляющими производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна; организациями в части деятельности их филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации, если эти филиалы осуществляют производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна. Отчетный период (п. 2 ст. 351 НК): календарный месяц – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно; календарный квартал – для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально |
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период (п. 1 ст. 360 НК) – январь 2023 г. Форма установлена в приложении 20 к постановлению № 2 |
Представляется организациями (ст. 354 НК) в ИМНС по месту постановки на учет. Налоговый период – календарный месяц (п. 2 ст. 358 НК) |
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности за истекший налоговый период (п. 4 ст. 364 НК) – январь 2023 г. Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2 |
Представляется организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК) в ИМНС по месту постановки на учет. Налоговый период – календарный месяц (п. 2 ст. 364 НК) |
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр за истекший налоговый период(п. 4 ст. 368 НК) – январь 2023 г. Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2 |
Представляется организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК) в ИМНС по месту постановки на учет Налоговый период – календарный месяц(п. 2 ст. 368 НК) |
22 февраля (среда) |
|
НДС (п. 2 ст. 136 НК) за январь 2023 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц |
Уплачивается (ст. 112 НК) организациями; ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК; доверительными управляющими по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей. Отчетным периодом признается (п. 2 ст. 127 НК): для плательщиков, реализующих услуги электросвязи – календарный месяц; для ГО «Белорусская железная дорога»: по перевозкам – календарный квартал; в иных случаях по выбору – календарный месяц или календарный квартал; для иных плательщиков по выбору – календарный месяц или календарный квартал |
Акцизы (п. 2 ст. 163 НК) за январь 2023 г. |
Уплачиваются (ст.145 НК) организациями и ИП |
Налог на прибыль (подп. 9.2 п. 9 ст. 186 НК) за январь 2023 г. – по дивидендам, начисленным в январе 2023 г. |
Уплачивается: белорусскими организациями – налоговыми агентами, начислившими дивиденды (п. 4 ст. 186 НК) |
Подоходный налог с физических лиц за январь 2023 г. |
Уплачивается (п. 6 ст. 216 НК): налоговыми агентами – организаторами азартных игр, которыми выплачены плательщикам доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок); налоговыми агентами – банками, которыми выплачены плательщикам доходы в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете; иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство |
Земельный налог за 2022 год |
Уплачивается (подп. 5.2 п. 5 ст. 5 Закона № 230-З) плательщиками-организациями, на которых: в IV квартале 2022 г. распространялись положения ч. 2 п. 7 ст. 243 НК (при переходе организации, применяющей особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату земельного налога, в течение налогового периода на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату земельного налога с даты, иной чем 1-е число первого месяца квартала, исчисление земельного налога производится с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором организацией начал применяться общий порядок налогообложения либо особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату земельного налога); по итогам 2022 года распространяются положения абз. 3 ч. 2 подп. 5.3 п. 5 ст. 347 НК (для плательщиков единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции сохраняется общий порядок исчисления и уплаты земельного налога по всем объектам налогообложения этим налогом и арендной платы за землю по всем земельным участкам за календарный год, за который процентная доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции составляет менее 50% общей суммы выручки) |
Земельный налог за 2023 год – авансовый платеж |
Уплачивается (подп. 5.3 п. 5 ст. 5 Закона № 230-З) плательщиками-организациями, за исключением указанных в ч. 3 и абз. 2 ч. 4 п. 6 ст. 244 НК, в размере 1/4 суммы земельного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период, проиндексированной с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на текущий налоговый период |
Арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности за 2023 год – годовая сумма либо авансовый платеж |
Уплачивается (подп. 30.1 п. 30 Положения № 160) юрлицами (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) по их выбору без изменения в течение налогового периода: либо в размере исчисленной суммы за 2023 год; либо в размере 1/4 годовой суммы арендной платы за 2023 год |
Экологический налог: доплата за 2022 год на основании фактических годовых объемов выбросов в атмосферный воздух загрязняющих веществ, сбросов сточных вод, хранения и захоронения отходов |
Уплачивается организациями (ст. 246 НК), ИП (ст. 246 НК) в случае исчисления налога исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброса сточных вод в окружающую среду, хранения отходов производства, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, специальное водопользование, хранение и захоронение отходов производства или в комплексных природоохранных разрешениях (подп. 3.2 п. 3 ст. 252 НК) не позднее 20 февраля 2023 г. |
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (п.п. 2– 3 ст. 260 НК): в отношении нефти – за январь 2023 г.; в отношении соли калийной – за январь 2023 г.; доплата за 2022 год (за исключением налога в отношении нефти и калийных солей) на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) природных ресурсов (подп. 3.2 п. 3 ст. 260 НК) |
Уплачивается (п. 1 ст. 254 НК) организациями, ИП в случае исчисления налога (за исключением налога в отношении нефти и калийных солей) на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (п. 2 ст. 259 НК) |
Оффшорный сбор за январь 2023 г. |
Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями, белорусскими ИП, если в январе 2023 г. осуществлено перечисление денежных средств, удержание (вычет) денежных средств из дохода плательщика, списание денежных средств плательщика путем прямого дебетования корреспондентского счета банка (п. 4 ст. 267 НК): в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне или на счет, открытый в оффшорной зоне с использованием корпоративных банковских платежных карточек при служебных командировках работников плательщика; в рамках исполнительного производства органами принудительного исполнения РБ в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне; в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, по аккредитивным сделкам; в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне путем удержания (вычета) нерезидентом денежных средств из дохода плательщика; перечисление денежных средств в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, путем прямого дебетования корреспондентского счета банка |
Транспортный налог за истекший налоговый период (п. 4 ст. 307-8 НК) – доплата по итогам 2022 г. |
Уплачивается организациями (п. 4 ст. 307-8 НК) |
Сбор за реализацию фракции ароматических углеводородов за январь 2022 г. |
Уплачивается (п. 2 Указа № 134) организациями, осуществляющими производство и реализацию фракции ароматических углеводородов, классифицируемых кодами 2707 50 100 0 и 2707 50 900 0 ТН ВЭД ЕАЭС |
Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (п. 2 ст. 353 НК) – за январь 2023 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно |
Уплачивается указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК): организациями, осуществляющими производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна; организациями в части деятельности их филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации, если эти филиалы осуществляют производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна |
Налог на игорный бизнес (п. 2 ст. 360 НК) за январь 2023 г. |
Уплачивается организациями (ст. 354 НК) |
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (п. 5 ст. 364 НК) за январь 2023 г. |
Уплачивается организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК) |
Налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр (п. 5 ст. 368 НК) за январь 2023 г. |
Уплачивается организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК) |