Налоги
Юридическим лицам
25.04.2024
Электронные накладные при торговле с другими странами: установлен переходный период
В Министерстве по налогам и сборам сообщили, что установлен переходный период для тех субъектов хозяйствования, которые должны начать использовать электронные накладные при осуществлении взаимной торговли с другими государствами.
Электронные накладные при торговле с другими странами: установлен переходный период
В Министерстве по налогам и сборам сообщили, что установлен переходный период для тех субъектов хозяйствования, которые должны начать использовать электронные накладные при осуществлении взаимной торговли с другими государствами.
Юридическим лицам
23.04.2024
Услуги в электронной форме между резидентами ЕАЭС
Ситуация. Гостиница (принципал) – резидент Беларуси – заключила агентский договор с резидентом России – ООО «Б» (агент).
По договору агент принимает на себя обязательства за вознаграждение от имени и по поручению принципала через систему онлайн-бронирования производить следующие действия:
– осуществлять комплекс мероприятий по привлечению клиентов с целью заполнения номерного фонда отеля принципала для проживания клиентов путем предоставления доступа принципалу для размещения сведений о номерном фонде и стоимости услуг принципала в системе онлайн-бронирования организации «Б»;
– осуществлять комплекс мероприятий по распространению услуг принципала путем заключения субагентских договоров и договоров с конечными заказчиками и их агентами путем продвижения услуг принципала посредством интернет-системы онлайн-бронирования агента;
– осуществлять поиск потенциальных клиентов с целью бронирования и проживания их в отеле принципала через систему онлайн-бронирования агента.
Система онлайн-бронирования агента (собственная разработка) – инновационная высоконагруженная система бронирования, предназначенная для реализации номерного фонда отелей и конференц-услуг и размещенная в сети Интернет.
Относятся ли данные услуги с 1 апреля 2024 г. к услугам в электронной форме? Если да, то кто уплачивает НДС – белорусская организация или российская? Когда и как начисляется НДС? Как определяется налоговая база?
Услуги в электронной форме между резидентами ЕАЭС
Ситуация. Гостиница (принципал) – резидент Беларуси – заключила агентский договор с резидентом России – ООО «Б» (агент).
По договору агент принимает на себя обязательства за вознаграждение от имени и по поручению принципала через систему онлайн-бронирования производить следующие действия:
– осуществлять комплекс мероприятий по привлечению клиентов с целью заполнения номерного фонда отеля принципала для проживания клиентов путем предоставления доступа принципалу для размещения сведений о номерном фонде и стоимости услуг принципала в системе онлайн-бронирования организации «Б»;
– осуществлять комплекс мероприятий по распространению услуг принципала путем заключения субагентских договоров и договоров с конечными заказчиками и их агентами путем продвижения услуг принципала посредством интернет-системы онлайн-бронирования агента;
– осуществлять поиск потенциальных клиентов с целью бронирования и проживания их в отеле принципала через систему онлайн-бронирования агента.
Система онлайн-бронирования агента (собственная разработка) – инновационная высоконагруженная система бронирования, предназначенная для реализации номерного фонда отелей и конференц-услуг и размещенная в сети Интернет.
Относятся ли данные услуги с 1 апреля 2024 г. к услугам в электронной форме? Если да, то кто уплачивает НДС – белорусская организация или российская? Когда и как начисляется НДС? Как определяется налоговая база?
Юридическим лицам
19.04.2024
Применение налога на профессиональный доход после увольнения
Ситуация. Иванов И.И. в марте 2023 г. уволился из организации А в связи с выходом на пенсию. В апреле 2023 г. он информировал налоговый орган о применении налога на профессиональный доход (НПД). С апреля 2023 г. на основании заключенного договора возмездного оказания услуг Иванов И.И. ежемесячно оказывает организации А услуги, поименованные в Перечне № 8511. Организация А при выплате вознаграждения Иванову И. И. подоходный налог и взносы в ФСЗН не исчисляет и не уплачивает.
Правомерен ли такой подход?
Юридическим лицам
19.04.2024
Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры с машино-местом
Ситуация: Работник организации (основное место работы) состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляет строительство квартиры с привлечением застройщика. Он представил в бухгалтерию пакет документов для получения имущественного налогового вычета по подоходному налогу. Согласно представленному договору создания объекта долевого строительства осуществляется строительство жилого помещения (1-комнатной квартиры) в жилом доме и машино-места на многоуровневой автостоянке. Общая цена объекта долевого строительства составляет 90 тыс. руб., в т.ч.:
– возмещение затрат на строительство жилого помещения – 68 тыс. руб.;
– прибыль застройщика по жилому помещению – 7 тыс. руб.;
– возмещение затрат на строительство машино-места – 13 тыс. руб.;
– прибыль застройщика по машино-месту – 2 тыс. руб.
Вся стоимость объекта строительства оплачивается собственными средствами работника.
В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет?
Юридическим лицам
19.04.2024
Расходы на проведение презентации и подоходный налог
Ситуация. Организация в апреле 2024 г. в связи с открытием магазина провела презентацию, в рамках которой были организованы шведский стол, а также раздача сувенирной продукции участникам мероприятия.
Являются ли указанные расходы организации доходами участников мероприятия, подлежащими налогообложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
19.04.2024
Безвозмездная помощь госпредприятию и НДС
Ситуация. Предприятие частной формы собственности оказывает безвозмездную помощь государственному учреждению «Центр социального обслуживания» – передает собственные товары.
Исчисляется ли НДС при такой безвозмездной помощи?
Нужно ли восстанавливать НДС в данной ситуации?
Общие вопросы
18.04.2024
Новации в функционировании кассового оборудования: комментарий МНС
Комментарий к постановлению МНС от 27.03.2024 № 10 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 2 марта 2012 г. № 9» (далее – постановление № 10) опубликован на сайте ведомства.
Новации в функционировании кассового оборудования: комментарий МНС
Комментарий к постановлению МНС от 27.03.2024 № 10 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 2 марта 2012 г. № 9» (далее – постановление № 10) опубликован на сайте ведомства.
Юридическим лицам
16.04.2024
Организация применяет УСН: когда она будет плательщиком налога на недвижимость
Будет ли организация, применяющая в 2024 г. УСН, плательщиком налога на недвижимость за арендуемые у ИП офисные помещения, площадь которых меньше 1000 кв.м (своей недвижимости предприятие не имеет)? Если да, то можно ли налог считать со стоимости офисных площадей, указанных в договоре аренды, а в дальнейшем производить переоценку на 1 января каждого следующего года?
Юридическим лицам
16.04.2024
Безвозмездное получение материалов в пределах одного собственника: порядок налогообложения
Ситуация. Производственная организация в пределах одного собственника согласно решению этого собственника безвозмездно получила материалы, которые были израсходованы в производстве продукции.
Учитываются ли при налогообложении прибыли:
– безвозмездное получение материалов;
– использование этих материалов в производстве?
Как отразить в бухучете безвозмездное получение материалов и их использование в производстве?
Юридическим лицам
16.04.2024
Возврат неисправных комплектующих: что с НДС
Ситуация. Белорусская организация реализовала оборудование резиденту Казахстана. В процессе монтажа выявлен брак в части некачественных комплектующих. Организация-поставщик некачественного комплектующего (резидент Беларуси) произведет замену комплектующего. Ему будет возвращены неисправные. Стоимость контракта не изменяется.
Каким образом данные операции повлияют на порядок исчисления НДС? Надо ли по данным операциям выставлять ЭСЧФ?
Юридическим лицам
16.04.2024
Сделки с нерезидентами и НДС: анализируем практические ситуации
Исчисление НДС при приобретении (предоставлении) услуг нерезидентам (нерезидентами) Беларуси имеет немаловажные особенности. Так, место реализации работ (услуг), имущественных прав определяется в соответствии с международным договором РБ, составляющим право ЕАЭС, в случае реализации работ (услуг), имущественных прав в государствах – членах Союза или на основании ст. 117 НК в иных случаях (п. 4 ст. 115 НК).
Юридическим лицам
12.04.2024
Возмещение расходов на лечение совместителю и подоходный налог
Ситуация. Организация в апреле 2024 г. возместила своему работнику (внешнему совместителю) на основании подтверждающих документов понесенные им расходы на лечение перенесенного в этом месяце заболевания (приобретение лекарственных препаратов, услуги медицинского центра) в размере 540 руб.
Необходимо ли организации с указанной выплаты удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
12.04.2024
Материальная помощь супруге бывшего работника реорганизованной компании
Ситуация. Физическое лицо с декабря 2020 г. по апрель 2023 г. работал в организации «А» (место основной работы). В мае 2023 г. организация «А» была реорганизована путем выделения из нее организации «Б». Трудовые отношения с данным работником продолжены с его согласия в организации «Б» (место основной работы). В марте 2024 г. данный работник умер. В этом же месяцев в организацию «А» и в организацию «Б» с заявлениями об оказании материальной помощи в связи со смертью этого работника обратилась его супруга. По данным заявлениям организациями принято решение о выплате супруге материальной помощи.
Необходимо ли организациям с указанной помощи удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
12.04.2024
Строительство жилого дома и имущественный налоговый вычет
Ситуация. Работник организации (место основной работы), состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, самостоятельно (без привлечения застройщика или подрядчика) осуществляет строительство одноквартирного жилого дома. В апреле 2024 г. организация предоставила этому работнику беспроцентный заем для строительства жилого дома.
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№31(2725)
от 23.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№31(2725)
от 23.04.2024
Смотреть архив
Редакция рекомендует
Информбанк
подписаться
Юридическим лицам
23.04.2024
Услуги в электронной форме между резидентами ЕАЭС
Ситуация. Гостиница (принципал) – резидент Беларуси – заключила агентский договор с резидентом России – ООО «Б» (агент).
По договору агент принимает на себя обязательства за вознаграждение от имени и по поручению принципала через систему онлайн-бронирования производить следующие действия:
– осуществлять комплекс мероприятий по привлечению клиентов с целью заполнения номерного фонда отеля принципала для проживания клиентов путем предоставления доступа принципалу для размещения сведений о номерном фонде и стоимости услуг принципала в системе онлайн-бронирования организации «Б»;
– осуществлять комплекс мероприятий по распространению услуг принципала путем заключения субагентских договоров и договоров с конечными заказчиками и их агентами путем продвижения услуг принципала посредством интернет-системы онлайн-бронирования агента;
– осуществлять поиск потенциальных клиентов с целью бронирования и проживания их в отеле принципала через систему онлайн-бронирования агента.
Система онлайн-бронирования агента (собственная разработка) – инновационная высоконагруженная система бронирования, предназначенная для реализации номерного фонда отелей и конференц-услуг и размещенная в сети Интернет.
Относятся ли данные услуги с 1 апреля 2024 г. к услугам в электронной форме? Если да, то кто уплачивает НДС – белорусская организация или российская? Когда и как начисляется НДС? Как определяется налоговая база?
Услуги в электронной форме между резидентами ЕАЭС
Ситуация. Гостиница (принципал) – резидент Беларуси – заключила агентский договор с резидентом России – ООО «Б» (агент).
По договору агент принимает на себя обязательства за вознаграждение от имени и по поручению принципала через систему онлайн-бронирования производить следующие действия:
– осуществлять комплекс мероприятий по привлечению клиентов с целью заполнения номерного фонда отеля принципала для проживания клиентов путем предоставления доступа принципалу для размещения сведений о номерном фонде и стоимости услуг принципала в системе онлайн-бронирования организации «Б»;
– осуществлять комплекс мероприятий по распространению услуг принципала путем заключения субагентских договоров и договоров с конечными заказчиками и их агентами путем продвижения услуг принципала посредством интернет-системы онлайн-бронирования агента;
– осуществлять поиск потенциальных клиентов с целью бронирования и проживания их в отеле принципала через систему онлайн-бронирования агента.
Система онлайн-бронирования агента (собственная разработка) – инновационная высоконагруженная система бронирования, предназначенная для реализации номерного фонда отелей и конференц-услуг и размещенная в сети Интернет.
Относятся ли данные услуги с 1 апреля 2024 г. к услугам в электронной форме? Если да, то кто уплачивает НДС – белорусская организация или российская? Когда и как начисляется НДС? Как определяется налоговая база?
Юридическим лицам
19.04.2024
Расходы на проведение презентации и подоходный налог
Ситуация. Организация в апреле 2024 г. в связи с открытием магазина провела презентацию, в рамках которой были организованы шведский стол, а также раздача сувенирной продукции участникам мероприятия.
Являются ли указанные расходы организации доходами участников мероприятия, подлежащими налогообложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
19.04.2024
Безвозмездная помощь госпредприятию и НДС
Ситуация. Предприятие частной формы собственности оказывает безвозмездную помощь государственному учреждению «Центр социального обслуживания» – передает собственные товары.
Исчисляется ли НДС при такой безвозмездной помощи?
Нужно ли восстанавливать НДС в данной ситуации?
Юридическим лицам
16.04.2024
Организация применяет УСН: когда она будет плательщиком налога на недвижимость
Будет ли организация, применяющая в 2024 г. УСН, плательщиком налога на недвижимость за арендуемые у ИП офисные помещения, площадь которых меньше 1000 кв.м (своей недвижимости предприятие не имеет)? Если да, то можно ли налог считать со стоимости офисных площадей, указанных в договоре аренды, а в дальнейшем производить переоценку на 1 января каждого следующего года?
Юридическим лицам
16.04.2024
Безвозмездное получение материалов в пределах одного собственника: порядок налогообложения
Ситуация. Производственная организация в пределах одного собственника согласно решению этого собственника безвозмездно получила материалы, которые были израсходованы в производстве продукции.
Учитываются ли при налогообложении прибыли:
– безвозмездное получение материалов;
– использование этих материалов в производстве?
Как отразить в бухучете безвозмездное получение материалов и их использование в производстве?
Юридическим лицам
16.04.2024
Расчетная ставка НДС: практика применения
В данной статье на практических ситуациях рассмотрим порядок применения расчетной ставки при реализации продукции собственного производства и розничной торговли.
Расчетная ставка НДС: практика применения
В данной статье на практических ситуациях рассмотрим порядок применения расчетной ставки при реализации продукции собственного производства и розничной торговли.
Юридическим лицам
16.04.2024
Возврат неисправных комплектующих: что с НДС
Ситуация. Белорусская организация реализовала оборудование резиденту Казахстана. В процессе монтажа выявлен брак в части некачественных комплектующих. Организация-поставщик некачественного комплектующего (резидент Беларуси) произведет замену комплектующего. Ему будет возвращены неисправные. Стоимость контракта не изменяется.
Каким образом данные операции повлияют на порядок исчисления НДС? Надо ли по данным операциям выставлять ЭСЧФ?
Юридическим лицам
16.04.2024
Сделки с нерезидентами и НДС: анализируем практические ситуации
Исчисление НДС при приобретении (предоставлении) услуг нерезидентам (нерезидентами) Беларуси имеет немаловажные особенности. Так, место реализации работ (услуг), имущественных прав определяется в соответствии с международным договором РБ, составляющим право ЕАЭС, в случае реализации работ (услуг), имущественных прав в государствах – членах Союза или на основании ст. 117 НК в иных случаях (п. 4 ст. 115 НК).
Юридическим лицам
12.04.2024
Возмещение расходов на лечение совместителю и подоходный налог
Ситуация. Организация в апреле 2024 г. возместила своему работнику (внешнему совместителю) на основании подтверждающих документов понесенные им расходы на лечение перенесенного в этом месяце заболевания (приобретение лекарственных препаратов, услуги медицинского центра) в размере 540 руб.
Необходимо ли организации с указанной выплаты удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
12.04.2024
Материальная помощь супруге бывшего работника реорганизованной компании
Ситуация. Физическое лицо с декабря 2020 г. по апрель 2023 г. работал в организации «А» (место основной работы). В мае 2023 г. организация «А» была реорганизована путем выделения из нее организации «Б». Трудовые отношения с данным работником продолжены с его согласия в организации «Б» (место основной работы). В марте 2024 г. данный работник умер. В этом же месяцев в организацию «А» и в организацию «Б» с заявлениями об оказании материальной помощи в связи со смертью этого работника обратилась его супруга. По данным заявлениям организациями принято решение о выплате супруге материальной помощи.
Необходимо ли организациям с указанной помощи удержать подоходный налог?