Все материалы с тегом «������»
Юридическим лицам
03.02.2023
Право на применение нулевой ставки НДС
Ситуация. ООО по внешнеторговому договору купли-продажи приобрело товар у резидента Сербии. При ввозе по СМR-накладной на территорию РБ товар помещен под таможенную процедуру таможенного склада. Местом разгрузки товара является территория Беларуси. Товар таможенную очистку не проходил. Далее ООО реализует товар, помещенный под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается помещением товаров под таможенную процедуру таможенного транзита, по договору купли-продажи резиденту России с оформлением новой СМR-накладной. Отгрузки в РФ производились 24–27 июня 2022 г. Российский контрагент уплатил ввозной НДС, взимаемый налоговыми органами, и представил белорусскому экспортеру заявление о ввозе и уплате косвенных налогов.
Вправе ли ООО применить по данным отгрузкам ставку НДС в размере 0%?
Юридическим лицам
31.01.2023
Отмена санкций за нарушение покупателями условий договоров за прошлый период: как внести изменения по НДС
С 1 января 2023 г. п. 8 ст. 131 НК дополнен подп. 8.11. Рассмотрим порядок применения его норм, проанализировав ситуацию, которая может возникнуть на практике.
Ситуация. Предположим, что в марте 2023 г. у организации будут отменены санкции, на сумму которых была увеличена налоговая база НДС в 2022 г., а за период январь-март 2023 г. налоговая база для уменьшения будет отсутствовать. Исходя из новой нормы подп. 8.11 п. 8 ст. 131 НК-2023 ЭСЧФ по отмененным санкциям нужно направить на Портал электронных счетов фактур (далее – Портал) по сроку до 20 января 2023 г.?
Но как это сделать в январе, если об отмене станет известно в марте?
Юридическим лицам
27.01.2023
Белорусские и иностранные субъекты хозяйствования: НДС в 2023 году
Нормы, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДС, часто вызывают вопросы у белорусских плательщиков, особенно в тех ситуациях, когда контрагентом выступает иностранная компания или индивидуальный предприниматель. Далее ответим на некоторые из них.
Юридическим лицам
20.01.2023
Строительная деятельность в РФ через постоянное представительство: учет НДС по деятельности иностранного представительства организации в РБ
Организация ведет строительную деятельность в РФ через постоянное представительство. В отношении возникающих по такой деятельности своих оборотов по реализации уплачивает НДС в бюджет иностранного государства.
Каким образом следует отражать сумму входного и исчисленного НДС по
деятельности иностранного представительства в бухгалтерском и налоговом учете
организации в РБ?
Юридическим лицам
17.01.2023
НДС по суммам, увеличивающим или уменьшающим налоговую базу
Ситуация. Белорусская организация общественного питания заключила договор с резидентом (заказчиком) России на проведение корпоративного мероприятия в связи с юбилейной датой фирмы. По условиям заключенного договора стоимость услуг выражена в белорусских рублях на основании утвержденного до начала мероприятия меню, а оплата (аванс) производится в российских рублях по курсу Нацбанка на дату выписки организацией счета на оплату. На дату оказания услуг организацией в адрес заказчика выписывается товарная накладная в белорусских рублях согласно ранее выписанному счету на оплату и справочно указывается уплаченная сумма аванса в российских рублях, стоимость услуг в которой соответствует стоимости, утвержденной до начала мероприятия. НДС указывается по расчетной ставке.
Поступившая в качестве аванса сумма российских рублей, пересчитанная в белорусские рубли на дату зачисления на счет организации, отличается от налоговой базы НДС, определенной на дату оказания услуг общественного питания.
Юридическим лицам
13.01.2023
Товар на складе временного хранения: дополнительные расходы и НДС
Ситуация. Частное предприятие в соответствии с договором, заключенным с резидентом Германии, отгрузило на экспорт товар. Согласно условиям договора поставка продукции осуществлялась на условиях DAP – Поставка в месте назначения – Инкотермс 2010 (Incoterms 2010).
На основании решения таможенной службы Германии произведено задержание товара, поскольку на него распространяются запреты и ограничения, и товар помещен на склад временного хранения (СВХ) для выяснения обстоятельств. При этом в документе, подтверждающем задержание товара, в качестве декларанта указан немецкий покупатель. В адрес белорусского предприятия резидентом Германии предъявлены к возмещению суммы дополнительных расходов, связанных с нахождением товара на СВХ.
Юридическим лицам
10.01.2023
НДС у комитента с сумм дополнительной выгоды при переходе на УСН
Ситуация. Организация-комитент, применяющая общий порядок налогообложения, в 2022 г. реализовала товар по договору комиссии. Данной организацией момент фактической реализации определяется как дата отгрузки товаров комиссионеру. Комиссионеру предоставлено право реализовать товар с дополнительной выгодой, которая по договору принадлежит комитенту. Суммы увеличения налоговой базы НДС комитент в 2022 г. отразил по дате фактического поступления. С 2023 г. комитент переходит на применение УСН.
Юридическим лицам
10.01.2023
Заключен договор комиссии с резидентом России: налогообложение
Ситуация. Комиссионер – резидент Беларуси ввозит товар комитента – резидента России на территорию РБ из ЕАЭС в рамках договора комиссии. При ввозе товара комиссионер уплачивает ввозной НДС от стоимости товара, указанной в первичных документах комитента. В соответствии с условиями договора комиссионеру дано право реализовать товар с дополнительной выгодой, которая принадлежит комитенту.
ИП и физлицам
23.12.2022
Какие суммы НДС индивидуальный предприниматель не имеет права принять к вычету
Ситуация. Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю и является импортером канцелярских товаров с территории России. Часть канцелярских товаров ИП использует для собственных нужд.
Подлежат ли вычету суммы НДС, уплаченные при ввозе канцелярских товаров, использованных для собственных нужд? Следует ли производить восстановление сумм НДС, если канцелярские товары использованы для собственных нужд после того, как произведен вычет сумм НДС, уплаченных при их ввозе?
Консультации
23.12.2022
Выпуск теплоэнергии собственной котельной
Наша организация осуществляет выпуск готовой продукции. Свободные площади она сдает в аренду. На балансе организации имеется собственная котельная (вспомогательный участок, оказывающий услугу теплоснабжения), на которой осуществляется выработка теплоэнергии для собственных нужд и арендаторам.
Нужно ли использовать сч. 43 «Готовая продукция» для учета выработанной теплоэнергии? Как следует отражать на счетах бухгалтерского учета выработанную теплоэнергию?
Как определять момент фактической реализации по НДС?
Юридическим лицам
16.12.2022
Определение места реализации для исчисления НДС
Ситуация. Резидентом РБ ОАО «А» заключен договор субподряда с резидентом РФ на выполнение строительно-монтажных работ на объекте «Строительство и реконструкция автомобильной дороги», в связи с чем ОАО «А» состоит на учете в Федеральной налоговой службе как иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории России через постоянное представительство.
В целях исполнения обязательств по указанному договору ОАО «А» (заказчик) заключены с резидентом РБ ОАО «В» (исполнитель) договоры возмездного оказания услуг по предоставлению персонала и дорожно-строительной техники и автотранспорта.
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№10(2606)
от 03.02.2023
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2023 года
