Все материалы с тегом «������������»
Юридическим лицам
29.07.2022
Несколько видов деятельности и распределение налоговых вычетов
Ситуация. ООО осуществляет несколько видов деятельности: производственную – с применением ставки НДС в размере 20%, торговую – с применением ставки НДС в размере 20% в отношении оборотов по реализации автомобилей и с применением освобождения от НДС в отношении оборотов по реализации электромобилей.
Учетной политикой предусмотрено распределение налоговых вычетов, которые относятся к освобождаемому обороту методом раздельного учета. Организацией налажен раздельный учет налоговых вычетов, прямо относящихся к освобождаемым оборотам по реализации электромобилей, включая вычеты, прямо приходящиеся на расходы на рекламу электромобилей (к сч. 18 ведется отдельный субсч. «НДС, приходящийся на освобождаемый оборот»). Также обособлено учитываются налоговые вычеты, прямо приходящиеся на обороты по реализации автомобилей, включая вычеты, прямо приходящиеся на расходы на рекламу автомобилей.
В свою очередь, суммы «входного» НДС, приходящиеся на общехозяйственные расходы (относятся ко всем видам деятельности – как к производственной, так и к торговой), а также суммы «входного» НДС, приходящиеся на расходы на реализацию (косвенные коммерческие расходы (например, общая реклама), относящиеся только к торговой деятельности как автомобилями, так и электромобилями), учтены на отдельном субсч. «НДС, приходящийся на общехозяйственные расходы» сч. 18.
Соответствует ли указанный механизм распределения налоговых вычетов принципам ведения налогового учета, установленным ст. 134 НК?
Юридическим лицам
29.07.2022
Услуги в сфере культуры: когда применяется освобождение от НДС
Ситуация. Организация занимается проведением фестивалей. Она реализует несколько категорий входных билетов, стоимость которых учитывает уровни комфорта, сроки проведения мероприятия и концертную программу.
В стоимость некоторых категорий билетов, кроме посещения основной зоны фестиваля, включены проживание, питание, паркинг автомобиля.
Может ли организация применить освобождение оборотов от НДС при реализации билетов и заключении договоров (в т.ч. посреднических), предметом которых будет являться оказание услуг по продаже всех категорий билетов?
Юридическим лицам
29.07.2022
Спортзал используется не только по целевому назначению: НДС при ремонте
Ситуация. Организация выполнила строительно-монтажные работы по капитальному ремонту и модернизации к нему помещения спортивного зала, коздания общежития и примыкающего торое используется не только проживающими в здании общежития и его персоналом, но и на иные цели, не связанные с проживанием.
Облагаются ли НДС такие строительно-монтажные работы, выполненные в спортивном зале?
Юридическим лицам
29.07.2022
Реализация товаров через торговые автоматы
В настоящее время реализация товаров через торговые автоматы активно развивается как альтернативный канал розничной продажи. Преимуществами использования торговых автоматов являются: низкая стоимость обслуживания, техническая простота установки, мобильность, отсутствие затрат на рекламу и др.
В статье рассмотрен порядок реализации товаров через торговые автоматы, налоговый и бухгалтерский учет.
Юридическим лицам
26.07.2022
Есть ли объект налогообложения налогом на недвижимость ОС, учитываемого на сч. 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации»?
На балансе организации имеются гаражи-стоянки (шифр 20262), на которые по причине неиспользования организация ведет поиск покупателей.
Данные гаражи-стоянки учитывались на сч. 01 «Основные средства». Затем был осуществлен перевод данных гаражей-стоянок на сч. 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации».
Являются ли объектом налогообложения налогом на недвижимость гаражи-стоянки, учитываемые на сч. 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации»?
Наличие объекта налогообложения зависит от момента перевода гаражей-стоянок на сч. 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации». Если он был осуществлен в текущем году, то будет объект обложения налогом на недвижимость, а если в прошлом – то не будет.
Юридическим лицам
26.07.2022
Провели корпоратив – правильно исчислите подоходный налог
Ситуация. Компания организовала в июле 2022 г. выездной корпоратив. В нем принимали участие сотрудники организации и внешние совместители. Были забронированы и оплачены транспорт из г. Минска и обратно, аренда беседки, приобретены напитки (вода, сок) и продукты питания. Оплата произведена с расчетного счета организации и с помощью корпоративной карты. Также арендовался инвентарь для проведения активных игр (аренда оплачена наличными денежными средствами).
Являются ли перечисленные расходы объектом обложения подоходным налогом?
Юридическим лицам
22.07.2022
Изменился маршрут: можно ли применить нулевую ставку НДС
Ситуация. Экспедитор (резидент РБ) заключил договор с клиентом-нерезидентом по доставке груза по маршруту Германия – Россия. Поскольку перевозка является международной и выполняется автомобильным транспортом, на груз оформлена СМR-накладная. В ходе выполнения перевозки транспортное средство с грузом проследовало с места загрузки в Германии до пункта пропуска на границе Польша – Беларусь. В связи с санкционными ограничениями от таможенной службы Польши был получен отказ в таможенном оформлении груза и его выпуске с таможенной территории Евросоюза. Отметок в отказе в приеме груза к таможенному оформлению в СМR-накладной не проставлено. По распоряжению, полученному от клиента, экспедитор обеспечил возврат груза в пункт загрузки. В СМR-накладную внесены исправления в части изменения пункта разгрузки. Стоимость услуг экспедитора согласована с клиентом с учетом ставки НДС в размере 0%, поскольку оказываемые им услуги являются экспортируемыми транспортными услугами.
Сохраняется ли право применения экспедитором ставки НДС в размере 0% после изменений условий перевозки?
Юридическим лицам
22.07.2022
Польский продавец продлевает срок гарантии: что с налогообложением
Ситуация. Белорусская организация (покупатель) приобретает оборудование у польской организации (продавец). На данное оборудование установлено гарантийное обслуживание, срок которого составляет 2 года. Дополнительно приобретается и оплачивается продленная гарантия до 5 лет по отдельно заключаемому договору. Польский продавец обязуется выдать белорусскому покупателю сертификат продленной гарантии и обеспечить внесение сведений о выдаче продленной гарантии в электронную базу данных. В случае отчуждения покупателем оборудования третьим лицам к приобретателю переходит право на продленную гарантию на оставшийся срок ее действия. Продленная гарантия действует только на территории РБ. Стоимость продленной гарантии составляет сумму в белорусских рублях, включая НДС, эквивалентную 3000 USD, по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату платежа.
Возникает ли в данном случае объект для обложения НДС?
Юридическим лицам
19.07.2022
Неликвиды нельзя реализовать: что с налогами
Ситуация. В 2022 г. организация провела инвентаризацию запасов. В ее результате выявлено 50 единиц однородных комплектующих по фактической себестоимости 10 руб. за единицу на сумму 500 руб., которые с марта 2019 г. находились на складе без движения. Руководитель принял решение отнести комплектующие к неликвидам и списать их в связи с невозможностью реализации.
Как такое списание отразить в бухгалтерском и налоговом учете? И что в этой части предусмотреть в учетной политике?
Смотреть содержимое номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№62(2559)
от 19.08.2022
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 2-е полугодие 2022 года
