Все материалы с тегом «���������� ���� ������������»
Консультации
14.03.2023
Получение дивидендов организациями, применяющими общую систему налогообложения
Дивиденды – доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, а также доход от доверительного управления составляющим паевой инвестиционный фонд имуществом, выплачиваемый владельцу инвестиционных паев по принадлежащим ему инвестиционным паям (за исключением части средств, получаемых в связи с прекращением существования этого фонда).
Получение дивидендов организациями, применяющими общую систему налогообложения
Дивиденды – доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, а также доход от доверительного управления составляющим паевой инвестиционный фонд имуществом, выплачиваемый владельцу инвестиционных паев по принадлежащим ему инвестиционным паям (за исключением части средств, получаемых в связи с прекращением существования этого фонда).
Юридическим лицам
27.01.2023
Белорусские и иностранные субъекты хозяйствования: НДС в 2023 году
Нормы, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДС, часто вызывают вопросы у белорусских плательщиков, особенно в тех ситуациях, когда контрагентом выступает иностранная компания или индивидуальный предприниматель. Далее ответим на некоторые из них.
Юридическим лицам
28.10.2022
Аренда офиса за границей
Ситуация. Белорусская организация (арендатор) заключила с иностранной организацией – резидентом Грузии (арендодатель) договор аренды офисного помещения, находящегося в Грузии. Также арендатором с арендодателем заключен договор текущего ремонта арендуемого помещения.
Надо ли регистрировать договор аренды на Портале Нацбанка и уплачивать налоги?
Юридическим лицам
21.10.2022
Продажа доли в уставном фонде организацией-нерезидентом физическому лицу (резиденту РФ)
Учредитель белорусской организации организация-нерезидент (Кипр) имеет 100%-ную долю в уставном фонде белорусской организации.
В августе 2022 г. учредитель продает всю свою долю в уставном фонде физическому лицу (резиденту РФ).
Возникает ли обязанность по уплате налогов? Если да, то кто в данном случае должен уплатить налоги?
Продажа доли в уставном фонде организацией-нерезидентом физическому лицу (резиденту РФ)
Учредитель белорусской организации организация-нерезидент (Кипр) имеет 100%-ную долю в уставном фонде белорусской организации.
В августе 2022 г. учредитель продает всю свою долю в уставном фонде физическому лицу (резиденту РФ).
Возникает ли обязанность по уплате налогов? Если да, то кто в данном случае должен уплатить налоги?
Общие вопросы
28.09.2022
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
Исключительное право на деятельность по учреждению, организации и проведению лотерей в РБ принадлежит государству и в установленном порядке осуществляется республиканскими органами государственного управления, местными исполнительными и распорядительными органами, государственными юридическими лицами (п. 2 Указа от 04.05.2007 № 209 «О лотерейной деятельности на территории Республики Беларусь» (далее – Указ № 209).
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности является специальным режимом налогообложения плательщиков.
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
Исключительное право на деятельность по учреждению, организации и проведению лотерей в РБ принадлежит государству и в установленном порядке осуществляется республиканскими органами государственного управления, местными исполнительными и распорядительными органами, государственными юридическими лицами (п. 2 Указа от 04.05.2007 № 209 «О лотерейной деятельности на территории Республики Беларусь» (далее – Указ № 209).
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности является специальным режимом налогообложения плательщиков.
Юридическим лицам
02.07.2022
Разработка части пользовательского интерфейса для резидента ПВТ: как платить налоги
Ситуация. ООО зарегистрировано в качестве резидента ПВТ. Одним из направлений деятельности компании является анализ, проектирование и программное обеспечение информационных систем.
В целях осуществления указанного вида деятельности ООО заключает с нерезидентом РБ (организация – резидент Грузии) договор на приобретение услуг по разработке части пользовательского интерфейса интернет-сайта, принадлежащего ООО?
Имеет ли право резидент ПВТ по указанным приобретаемым услугам, применять:
– освобождение от НДС;
– ставку налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, в размере 0%?
Разработка части пользовательского интерфейса для резидента ПВТ: как платить налоги
Ситуация. ООО зарегистрировано в качестве резидента ПВТ. Одним из направлений деятельности компании является анализ, проектирование и программное обеспечение информационных систем.
В целях осуществления указанного вида деятельности ООО заключает с нерезидентом РБ (организация – резидент Грузии) договор на приобретение услуг по разработке части пользовательского интерфейса интернет-сайта, принадлежащего ООО?
Имеет ли право резидент ПВТ по указанным приобретаемым услугам, применять:
– освобождение от НДС;
– ставку налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, в размере 0%?
Юридическим лицам
03.06.2022
Прекращение права пользования полученным ранее программным обеспечением
Ситуация. Организация заключила договор с нерезидентом на приобретение права пользования программным обеспечением. Права пользования ей переданы на длительный срок.
У организации возникли обязательства по уплате налога на доходы иностранных организаций. Налог на доходы начислен и уплачен в бюджет РБ в 2021 г.
Ввиду сложившейся ситуации и отсутствия возможности произвести оплату в адрес нерезидента организация рассматривает вариант прекращения права пользования полученным ранее программным обеспечением и возврат прав в адрес нерезидента на основании акта в 2022 г.
В связи с тем, что нерезидентом по данному договору доход из источника в РБ не будет получен, а права будут возвращены в адрес нерезидента, необходимо ли предприятию сдавать уточненную налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы?
Прекращение права пользования полученным ранее программным обеспечением
Ситуация. Организация заключила договор с нерезидентом на приобретение права пользования программным обеспечением. Права пользования ей переданы на длительный срок.
У организации возникли обязательства по уплате налога на доходы иностранных организаций. Налог на доходы начислен и уплачен в бюджет РБ в 2021 г.
Ввиду сложившейся ситуации и отсутствия возможности произвести оплату в адрес нерезидента организация рассматривает вариант прекращения права пользования полученным ранее программным обеспечением и возврат прав в адрес нерезидента на основании акта в 2022 г.
В связи с тем, что нерезидентом по данному договору доход из источника в РБ не будет получен, а права будут возвращены в адрес нерезидента, необходимо ли предприятию сдавать уточненную налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы?
Консультации
01.04.2022
Уступка права требования
Банк (Резидент РБ) предоставил Кредитополучателю (Резидент РБ) кредит в сумме 60 тыс. руб. Ввиду просрочки Кредитополучателем платежей по кредиту Банком принято решение на условиях купли-продажи уступить право требования с дисконтом Нерезиденту РБ за 50 тыс. руб.
При этом размер задолженности Кредитополучателя перед Банком на момент уступки требования составляет 100 тыс. руб., в т.ч. 60 тыс. руб. – основной долг, 30 тыс. руб. – проценты, 10 тыс. руб. – пени, штрафы.
1) Насколько правомерна уступка права требования Нерезиденту РБ с дисконтом?
Правомерна ли уступка права требования не только в отношении суммы основного долга, но и в отношении процентов, а также пени и штрафов?
Уступка права требования
Банк (Резидент РБ) предоставил Кредитополучателю (Резидент РБ) кредит в сумме 60 тыс. руб. Ввиду просрочки Кредитополучателем платежей по кредиту Банком принято решение на условиях купли-продажи уступить право требования с дисконтом Нерезиденту РБ за 50 тыс. руб.
При этом размер задолженности Кредитополучателя перед Банком на момент уступки требования составляет 100 тыс. руб., в т.ч. 60 тыс. руб. – основной долг, 30 тыс. руб. – проценты, 10 тыс. руб. – пени, штрафы.
1) Насколько правомерна уступка права требования Нерезиденту РБ с дисконтом?
Правомерна ли уступка права требования не только в отношении суммы основного долга, но и в отношении процентов, а также пени и штрафов?
Резидентам ПВТ
25.03.2022
Особенности начисления и выплаты дивидендов резидентами ПВТ
Учредителями организаций – резидентов ПВТ могут быть юридические и (или) физические лица, как резиденты, так и нерезиденты РБ. При начислении и выплате дивидендов учредителям организаций – резидентов ПВТ следует учитывать положения различных нормативных актов.
Особенности начисления и выплаты дивидендов резидентами ПВТ
Учредителями организаций – резидентов ПВТ могут быть юридические и (или) физические лица, как резиденты, так и нерезиденты РБ. При начислении и выплате дивидендов учредителям организаций – резидентов ПВТ следует учитывать положения различных нормативных актов.
Консультации
18.03.2022
Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами
Дивиденды – доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, а также доход от доверительного управления составляющим паевой инвестиционный фонд имуществом, выплачиваемый владельцу инвестиционных паев по принадлежащим ему инвестиционным паям (за исключением части средств, получаемых в связи с прекращением существования этого фонда).
Юридическим лицам
18.02.2022
Налогообложение при возмещении расходов по кредитному договору
ЗАО является резидентом РБ и заказчиком строительства установки на территории Беларуси. Строительство установки в 2018 г. частично финансировалось банком в рамках заключенного кредитного договора, условиями которого предусмотрена обязанность ЗАО возмещать банку расходы, фактически понесенные банком.
Согласно инвойсу на основании положений кредитного договора банк предъявил ЗАО к возмещению стоимость юридических услуг, которые были оказаны компанией – резидентом иностранного государства. Данное возмещение было уплачено ЗАО в пользу банка на основании платежного документа. Место фактического оказания юридических услуг в адрес банка – иностранное государство.
Являются ли возмещаемые ЗАО расходы банка по оплате юридических услуг иностранных организаций объектом обложения НДС и налогом на доходы?
ИП и физлицам
20.08.2021
Подоходный налог и налог на профессиональный доход: порядок уплаты
Степень интеграции Беларуси и России предоставляет возможность гражданам обеих стран быть вовлеченными в экономики друг друга. При этом, получая доходы из-за границы, необходимо помнить, что, возможно, с этих доходов следует уплатить налоги на родине.
Юридическим лицам
17.08.2021
Представление сведений о доходах иностранных граждан филиалами
Организация (находится в г. Витебске) имеет на территории Витебской и Могилевской областей ряд филиалов. Отдельные филиалы выделены на отдельный баланс, им открыт текущий банковский счет (состоят на учете в налоговом органе), другие филиалы выделены в штатном расписании в качестве таковых и не состоят на учете в налоговом органе. В ряде филиалов работают иностранные граждане.
В каком порядке необходимо представлять в налоговый орган сведения о выплаченных головной организацией и ее филиалами иностранным гражданам доходах?
Юридическим лицам
16.07.2021
Объект налогообложения налогом на доходы
Между организацией — резидентом РФ (исполнитель) и юридическим лицом РБ (заказчик) заключен договор оказания консультационных услуг. У заказчика не имеется обособленных подразделений, расположенных за пределами Беларуси.
Возникает ли объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство (далее — налог на доходы)?
Юридическим лицам
05.01.2021
МНС об изменениях в НК-2021 при исчислении налога на доходы
С 1 января вступил в силу Закон от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса» (далее – Закон).
На сайте МНС 04.01.2021 размещен комментарий к Закону в части внесенных в НК изменений по налогу на доходы.
Рассмотрим основные изменения.
МНС об изменениях в НК-2021 при исчислении налога на доходы
С 1 января вступил в силу Закон от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса» (далее – Закон).
На сайте МНС 04.01.2021 размещен комментарий к Закону в части внесенных в НК изменений по налогу на доходы.
Рассмотрим основные изменения.
Юридическим лицам
30.06.2020
Платим штрафные санкции резиденту РФ: налог на доходы иностранных юрлиц
При несоблюдении условий договора контрагент может предъявить к уплате штрафные санкции, пени. Если стороной договора выступает нерезидент, при уплате штрафных санкций не забудьте про налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство (далее – налог на доходы).
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№26(2622)
от 31.03.2023
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2023 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№26(2622)
от 31.03.2023
Смотреть архив
