Все материалы с тегом «налоговые вычеты»
Юридическим лицам
17.03.2026
Как представляются налоговыми агентами сведения о доходах физических лиц за 2025 год
Не позднее 1 апреля 2026 г. налоговые агенты должны представить в налоговые органы сведения о доходах (выплатах) физических лиц. Рассмотрим порядок подачи таких сведений, а также на примерах разберем отражение информации о доходах, выплачиваемых физическим лицам.
Юридическим лицам
23.04.2025
Подоходный налог: практика применения налоговых вычетов
Рассмотрим на примерах порядок применения налоговых вычетов по подоходному налогу.
Ситуация 1. Работнику организация (основное место работы) на протяжении 2023–2024 гг. предоставляет имущественный вычет на строительство квартиры долевым способом, построенной в кредит. Договор на строительство квартиры и кредит оформлены на супругу работника. В 2025 г. работник с супругой развелся.
Можно ли работнику предоставить имущественный вычет в отношении расходов на погашение кредита после развода с супругой?
Подоходный налог: практика применения налоговых вычетов
Рассмотрим на примерах порядок применения налоговых вычетов по подоходному налогу.
Ситуация 1. Работнику организация (основное место работы) на протяжении 2023–2024 гг. предоставляет имущественный вычет на строительство квартиры долевым способом, построенной в кредит. Договор на строительство квартиры и кредит оформлены на супругу работника. В 2025 г. работник с супругой развелся.
Можно ли работнику предоставить имущественный вычет в отношении расходов на погашение кредита после развода с супругой?
Юридическим лицам
02.04.2025
Организация не вела деятельность в 2024 году: как принять к вычету входной НДС по ОС и товарам, услугам в 2025 году
Ситуация. В 2024 г. организация не вела деятельность, покупала основные средства (здания, оборудование) и материалы. В 2025 г. начала вести деятельность (оптовая торговля продуктами питания) по ставке 10% и 20%. В учетной политике прописано распределение налоговых вычетов удельным весом.
1. Как принять к вычету входной НДС по ОС и товарам, услугам в 2025 г. в случае, если организация в 2024 г. подписывала ЭСЧФ на портале и отражала вычеты в налоговой декларации?
2. Если организация не подписывала в 2024 г. ЭСЧФ на портале, т. к. в 2025 г. есть ставка 10%, может ли она вычеты по НДС принять к вычету в полном объеме?
Юридическим лицам
17.12.2024
Право на перенос инвестиционного вычета
Ситуация. Организация во II квартале 2024 г. применила инвестиционный вычет в полной сумме на основании приказа о его применении. По итогам 2024 г. у организации прогнозируются убытки.
Организация хочет отменить применение инвестиционного вычета в 2024 г. и перенести его применение на 2025 год.
Вправе ли организация так поступить?
Юридическим лицам
13.12.2024
Проверяем правильность применения инвестиционного вычета
Завершается налоговый период, и самое время проверить правильность применения налоговых льгот. Организации в своей деятельности часто применяют инвестиционный вычет с тем, чтобы уменьшить налог на прибыль. Поэтому налоговые органы уделяют особое внимание обоснованности и законности применения данного вычета.
Далее рассмотрим порядок применения инвестиционного вычета, проанализировав практические ситуации.
Проверяем правильность применения инвестиционного вычета
Завершается налоговый период, и самое время проверить правильность применения налоговых льгот. Организации в своей деятельности часто применяют инвестиционный вычет с тем, чтобы уменьшить налог на прибыль. Поэтому налоговые органы уделяют особое внимание обоснованности и законности применения данного вычета.
Далее рассмотрим порядок применения инвестиционного вычета, проанализировав практические ситуации.
Юридическим лицам
06.09.2024
Что изменится в НК в части исчисления подоходного налога с 2025 года: проект НК
С учетом практики применения налогового законодательства, а также совершенствования порядка исчисления и уплаты налогов Минфином подготовлен проект закона1, которым предусматривается корректировка НК2.
Вступление в силу данного законодательного акта за исключением его отдельных положений предусматривается с 1 января 2025 г.
В комментарии будут рассмотрены наиболее значимые изменения, касающиеся исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
Что изменится в НК в части исчисления подоходного налога с 2025 года: проект НК
С учетом практики применения налогового законодательства, а также совершенствования порядка исчисления и уплаты налогов Минфином подготовлен проект закона1, которым предусматривается корректировка НК2.
Вступление в силу данного законодательного акта за исключением его отдельных положений предусматривается с 1 января 2025 г.
В комментарии будут рассмотрены наиболее значимые изменения, касающиеся исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
Юридическим лицам
23.08.2024
ЭСЧФ при передаче между филиалами
В данной статье автор рассматривает порядок исчисления и вычет НДС, создание ЭСЧФ при межфилиальной передаче объектов в случаях, если НДС не исчисляется, вычеты не передаются; если при межфилиальной передаче объектов решено исчислить НДС.
ЭСЧФ при передаче между филиалами
В данной статье автор рассматривает порядок исчисления и вычет НДС, создание ЭСЧФ при межфилиальной передаче объектов в случаях, если НДС не исчисляется, вычеты не передаются; если при межфилиальной передаче объектов решено исчислить НДС.
Юридическим лицам
20.08.2024
Акт выполненных работ на оказанные «разовые» услуги не подписан заказчиком: что с НДС
Ситуация. Акт выполненных работ на оказанные «разовые» услуги от 29.02.2024 заказчик не подписывает, скорее всего, будет обращаться в суд. По итогам рассмотрения дела в суде возможно данный акт не будет подписан.
Должен ли исполнитель выставить ЭСЧФ и провести этот акт в налоговом учете? Необходимо ли исполнителю уплачивать НДС?
Юридическим лицам
16.08.2024
Переход в середине года на применение метода удельного веса при распределении налоговых вычетов
Ситуация. Нашей организацией осуществляются несколько видов деятельности, облагаемых по различным ставкам НДС и освобождаемых от НДС.
Со 2 полугодия 2024 г. мы прекратили осуществление одного из видов деятельности, освобождаемого от НДС, и в июле 2024 г. начали осуществлять новый виде деятельности, обложение НДС по которому будет осуществляться по ставке 20%.
С начала 2024 г. мы применяли раздельный учет налоговых вычетов.
Можем ли мы со 2 полугодия (с III квартала) перейти на применение метода удельного веса при распределении налоговых вычетов?
Юридическим лицам
02.08.2024
Товар поврежден и подлежит утилизации: порядок восстановления налоговых вычетов
Ситуация. У организации во время сильного дождя и ветра полностью поврежден товар, который находился на открытой площадке. Он подлежит утилизации.
Как данные расходы отражаются в бухгалтерском учете? Подлежат ли восстановлению принятые к вычету суммы НДС?
Товар поврежден и подлежит утилизации: порядок восстановления налоговых вычетов
Ситуация. У организации во время сильного дождя и ветра полностью поврежден товар, который находился на открытой площадке. Он подлежит утилизации.
Как данные расходы отражаются в бухгалтерском учете? Подлежат ли восстановлению принятые к вычету суммы НДС?
Юридическим лицам
03.05.2024
Отражение операций по получению и использованию государственной поддержки
Действующим законодательством предусмотрена возможность предоставления организациям государственной поддержки в различных формах. При отражении в бухгалтерском и налоговом учете государственной поддержки следует руководствоваться нормами Инструкции № 1021, Инструкции № 502 и Инструкции № 1123.
ИП и физлицам
27.04.2024
Платим налоги правильно: реализация искусственных цветов индивидуальными предпринимателями
Помимо организаций, реализацией приобретенных искусственных цветов (так называемой перепродажей) могут заниматься только индивидуальные предприниматели. Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права осуществлять такую деятельность.
Платим налоги правильно: реализация искусственных цветов индивидуальными предпринимателями
Помимо организаций, реализацией приобретенных искусственных цветов (так называемой перепродажей) могут заниматься только индивидуальные предприниматели. Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права осуществлять такую деятельность.
Консультации
15.03.2024
Бухгалтерский и налоговый учет санитарно-гигиенических принадлежностей в гостинице
Гостиницы обязаны предоставлять качественные услуги временно проживающим в номерном фонде. В материале рассматриваются особенности бухгалтерского учета и налогообложения затрат по обеспечению санитарно-гигиеническими принадлежностями номеров в гостинице.
Бухгалтерский и налоговый учет санитарно-гигиенических принадлежностей в гостинице
Гостиницы обязаны предоставлять качественные услуги временно проживающим в номерном фонде. В материале рассматриваются особенности бухгалтерского учета и налогообложения затрат по обеспечению санитарно-гигиеническими принадлежностями номеров в гостинице.
Юридическим лицам
05.03.2024
Определение момента фактической реализации и месяца для вычета для НДС
Cитуация. В учетной политике организации «А» в качестве предельной даты определено 20-е число месяца, следующего за месяцем совершения хозяйственных операций. Организация «А» (заказчик) заключила договор на приобретение разовых услуг у исполнителя – организации «В». Исполнитель составил акт оказанных услуг 29.01.2024 (т.е. это дата составления). ЭСЧФ исполнитель выставил 25.02.2024.
1 вариант. Заказчик подписал акт (дата проставлена около подписи заказчика) 29.01.2024.
2 вариант. Заказчик подписал акт (дата проставлена около подписи заказчика) 25.02.2024.
Юридическим лицам
23.02.2024
Товар ввезен из Китая: когда принять к вычету ввозной НДС и направить ЭСЧФ
Ситуация. Организация «А» ввезла товар из Китая в январе 2024 г. и поместила его под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. По определенному товару ввозной НДС оплачен, а по другому (технологическое оборудование, в отношении которого применяется ставка ввозной таможенной пошлины 0%) по Декрету № 161 получена отсрочка уплаты «ввозного» НДС в размере 50 000 руб. по апрель 2024 г. В январе 2024 г. товар принят к бухгалтерскому учету, декларация на товары представлена в таможенный орган, уплачен ввозной НДС по товару, по которому не предоставлена отсрочка уплаты. Отчетный период по НДС у организации – месяц.
В какой срок в данной ситуации ЭСЧФ направляется на Портал? За какой период можно взять к вычету ввозной НДС? Как направить ЭСЧФ после оплаты НДС, на который была отсрочка?
Юридическим лицам
16.02.2024
Утилизация бракованного товара и налоговые вычеты
Ситуация. Ввезенный из России товар оказался бракованным. Российский поставщик признал претензию, вернул деньги за товар и указал импортеру распорядиться им по собственному усмотрению. Поскольку товар не мог быть ни реализован, ни утилизирован обычным способом, он был сдан на утилизацию.
Необходимо ли импортеру уменьшить налоговые вычеты по указанному товару, рассмотрев данную ситуацию как возврат товара?
