%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%20%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD

Юридическим лицам 05.04.2024 Налоговая база для ввозного НДС Ситуация. Организацией заключены валютные договоры поставки, по которым валюта обязательств – евро, валюта платежа – российский рубль. По первому договору условия оплаты – по факту поставки, по второму – предоплата. Счет-фактура и товаросопроводительные документы составлены в российских рублях. Что в таких случаях является ценой сделки при определении налоговой базы для ввозного НДС? К какой из иностранных валют применять курс Нацбанка для расчета налоговой базы?

ВЭД 13.03.2024

Более сотни предприятий вновь смогут отсрочить уплату ввозных платежей На изменение сроков уплаты НДС и таможенных пошлин вправе рассчитывать системообразующие промышленные предприятия при импорте товаров, используемых в производстве.

Юридическим лицам 12.03.2024

Льготы для организаций, использующих труд инвалидов: практика применения в 2024 году Освобождаются от НДС обороты по реализации на территории Беларуси товаров (работ, услуг) плательщиками, использующими труд инвалидов, если численность инвалидов у них в среднем за период составляет не менее 30% численности работников в среднем за этот же период и сумма начисленных инвалидам выплат за истекший квартал составляет не менее 20% в общей сумме начисленных выплат за этот же квартал (ч. 1 подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК1).

Юридическим лицам 23.02.2024 Товар ввезен из Китая: когда принять к вычету ввозной НДС и направить ЭСЧФ Ситуация. Организация «А» ввезла товар из Китая в январе 2024 г. и поместила его под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. По определенному товару ввозной НДС оплачен, а по другому (технологическое оборудование, в отношении которого применяется ставка ввозной таможенной пошлины 0%) по Декрету № 161 получена отсрочка уплаты «ввозного» НДС в размере 50 000 руб. по апрель 2024 г. В январе 2024 г. товар принят к бухгалтерскому учету, декларация на товары представлена в таможенный орган, уплачен ввозной НДС по товару, по которому не предоставлена отсрочка уплаты. Отчетный период по НДС у организации – месяц. В какой срок в данной ситуации ЭСЧФ направляется на Портал? За какой период можно взять к вычету ввозной НДС? Как направить ЭСЧФ после оплаты НДС, на который была отсрочка?

Юридическим лицам 12.12.2023 Cкрытые дефекты: НДС по суммам возмещения Ситуация. Организация – резидент Беларуси (организация А) приобрела товар у резидента РФ, ввезла его на территорию РБ и заплатила ввозной НДС. При отгрузке товара покупателю организация А обнаружила, что часть товара не соответствует качеству, и направила претензию поставщику – резиденту РФ. Поставщик претензию признал и возместил стоимость товара. Договором предусмотрено выставление претензии на скрытые дефекты в течение гарантийного срока либо не более двух лет без физического возврата некачественного товара. Облагается ли в рассматриваемой ситуации сумма возмещения НДС? Что с ввозным НДС?

Юридическим лицам 15.08.2023

Приобретение товара на территории Беларуси у резидента России: как платить НДС Ситуация. На территории Беларуси ее резидент приобретает товар у резидента России. Предоплата в размере 80% перечислена 17.05.2023. Товар получен 25.07.2023. Окончательный расчет будет произведен 01.08.2023. Отчетный период – календарный месяц. Когда возникает необходимость исчислять НДС? Как рассчитывается налоговая база по НДС, если стоимость товара предусмотрена в долларах США, а оплата – в росссийских рублях по курсу на дату оплаты? Корректируются ли суммы НДС после оплаты по факту (т.е. на возникающие суммовые разницы)? Какими документами подтверждается приобретение товара на территории Беларуси (продавец (резидент РФ) выписал только товарную накладную и счет-фактуру), а также какая ставка НДС должна быть указана в данных документах?

Юридическим лицам 11.08.2023 Возврат поставщиком санкционного товара и НДС Ситуация. Организация-экспортер (резидент Беларуси) отгрузила покупателю (нерезиденту) товар на условиях FCA в апреле 2023 г. При отгрузке была применена нулевая ставка по НДС (разрешение на убытие товаров получено в апреле 2023 г.). В июле 2023 г. от покупателя получено письмо о возврате товара в связи с невозможностью реализации на территории Польши (товар признан санкционным по результатам производимых экспертиз) – данное условие предусмотрено договором. Организация-экспортер заявила таможенную процедуру реимпорта, но из-за отсутствия возможности идентификации товара вынуждена была оплатить ввозной НДС и прочие таможенные сборы, а также сопутствующие расходы по таможенному оформлению и хранению груза в транспортно-логистическом комплексе. Имеет ли право организация взять к вычету уплаченный ввозной НДС?

Юридическим лицам 14.07.2023 Реализация абонементов на право пользования услугами за границей и НДС Ситуация. По договору купли-продажи организация – резидент РБ приобретает у резидента Франции абонементы на право пользования подъемниками на территории горнолыжного курорта Франции и реализует их физическим лицам в Беларуси. Необходимо ли уплачивать НДС от стоимости реализованных абонементов в данном случае? Нужно ли будет уплачивать НДС, если абонементы будут реализовываться в стоимости тура (услуги по проживанию и питанию, перевозке)?

Юридическим лицам 20.06.2023 Выставлена кредит-нота: что с НДС? Ситуация. Организация «А» – резидент Грузии поставляет товар согласно заключенному долгосрочному договору организации «Б» – резиденту Беларуси. Импортер – организация «Б» уплатила таможенные пошлины и НДС, взимаемый таможенными органами. Поставщик-нерезидент выставил в адрес организации «Б» кредитную ноту, на основании которой он предоставляет покупателю значительную скидку на одну из поставок.

Юридическим лицам 13.06.2023 Когда не нужно платить ввозной НДС Ситуация. Белорусская организация заключила с организацией Киргизии договор купли-продажи товаров. В соответствии с данным договором организация Киргизии обязуется поставить в РБ товар из Польши, который приобрела для белорусской организации также в Польше и везет его напрямую в Беларусь. Таможенные пошлины и НДС уплачивает организация-покупатель из РБ. Возникает ли в данном случае обязанность уплаты ввозного НДС при ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС?

Юридическим лицам 12.05.2023

Рассрочка по товарам на территории Беларуси Предоставление контрагентам возможности по оплате покупки не единовременно, а частями или через некоторое время с взиманием процентов за рассрочку (отсрочку) платежа или без взимания процентов необходимо прописать в договоре. Предоставление отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг является коммерческим займом (ст. 770 ГК).

Юридическим лицам 19.07.2022 Когда НДС можно дважды принять к вычету Ситуация. Белорусская организация «А» приобретает у белорусской организации «В» товары, находящиеся на таможенном складе. В дальнейшем организация «А» производит таможенное декларирование с процедурой выпуска товаров в свободное обращение и уплачивает НДС. Признается ли объектом налогообложения НДС реализация товаров у организации «В»? Правомерно ли у организации-покупателя «А» принять НДС к вычету дважды: ввозной и предъявленный по реализации организацией «В»? Есть ли объект для исчисления акцизов?

Консультации 28.06.2022

Когда при изменении цены «ввозной» НДС не корректируется Ситуация. Белорусская организация импортировала товар из России в апреле 2022 г. Приобретение (ввоз) товара отражен в бухгалтерском учете у белорусского покупателя бухгалтерской записью Д-т сч. 41 «Товары» – К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 20 мая 2022 г. организация уплатила «ввозной» НДС, направила ЭСЧФ на Портал, подала в ИМНС заявление о ввозе и декларацию по НДС за апрель. «Ввозной» налог она приняла к вычету за апрель. В мае российский продавец и белорусский покупатель подписали соглашение об уменьшении цены. При изменении стоимости товара данная хозяйственная операция откорректирована в бухгалтерском учете белорусского покупателя методом «красное сторно». Нужно ли в описанной ситуации корректировать «ввозной» НДС и уменьшать налоговые вычеты?

Юридическим лицам 21.06.2022

Вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров из ЕАЭС Порядок администрирования и принятия к вычету «ввозного» НДС из государств – членов Евразийского экономического союза имеет свои особенности и подчиняется ряду правил, закрепленных в белорусском законодательстве. Какие это правила и как они работают, рассмотрим далее на практических примерах.

Консультации 10.06.2022 Уплата таможенных платежей и НДС личными деньгами участника общества Хозяйственное общество (ООО) применяет общую систему налогообложения. В связи со сложной экономической ситуацией, сокращением объемов продаж и поступлений выручки на расчетном счете отсутствуют денежные средства. Один из участников общества (работником организации не является) личными деньгами уплатил таможенные платежи и НДС при растаможивании груза хозяйственного общества. Включается ли эта сумма в налоговую базу налога для налога на прибыль? Можно ли организации принять к вычету сумму НДС, уплаченную участником?

Юридическим лицам 07.06.2022 Вычет таможенного НДС при ввозе товаров из дальнего зарубежья Рассмотрим правила вычета сумм НДС, уплаченного при ввозе товаров из дальнего зарубежья, и примеры применения этих правил на практике.

Юридическим лицам 06.05.2022

Договор возобновлен после расторжения: как исчислить НДС Ситуация. Филиалу ОАО «А» (далее – филиал) на основании заключенного договора поставки от 22.11.2021 с эстонской организацией «С» (далее – организация «С») в декабре 2021 г. произведена поставка оборудования с территории России. В связи с отсутствием финансирования 30 декабря 2021 г. филиал и организация «С» подписали соглашение о расторжении договора поставки (далее – Соглашение). Соглашением предусмотрен возврат оборудования на склад хранения на территории РБ. «Ввозной» НДС по ввезенному из России оборудованию уплатил филиал 03.01.2022, но к вычету не принял. До 20 января 2022 г. филиал предоставил в налоговую инспекцию заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация (расчет) по НДС с отражением суммы НДС, исчисленной при ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС, на Портал направлен ЭСЧФ. 12 января 2022 г. с организацией «С» был заключен новый договор поставки, согласно которому 17.01.2022 филиал приобретал это же оборудование, но уже с места его хранения на территории РБ у организации «С», то есть белорусская организация приобрела товар, ранее ввезенный с территории России. За какой отчетный период (декабрь 2021 г. или январь 2022 г.) у филиала возникала обязанность по уплате НДС при ввозе товаров из России?

Юридическим лицам 19.04.2022

Определение налоговой базы по НДС при ввозе товаров из России Белорусской компанией приобретается товар у резидента РФ. Его стоимость в договоре определена в долларах США. Оплата производится в российских рублях. При составлении первичного учетного документа (ПУД) покупатель оценивает поступивший товар в белорусских рублях по официальному курсу доллара США, установленному Нацбанком на дату принятия товара к учету, по стоимости, выраженной в долларах США (как определено договором). Счет-фактуру продавец составляет в российских рублях. Какая валюта (и по какому курсу) берется для определения налоговой базы для целей исчисления НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию РБ?

Юридическим лицам 29.03.2022

Корректировка налоговой базы по НДС при возврате товара российским покупателем При возврате товаров и расторжении договоров поставки у плательщиков НДС нередко возникают вопросы. На два из них дадим ответы далее в материале.

Юридическим лицам 15.02.2022 Модернизация в рамках инвестиционного проекта и право на налоговый вычет Для реализации инвестиционного проекта по модернизации организация намерена ввезти технологическое оборудование из РФ, заключив соответствующий инвестиционный договор с облисполкомом, с целью освобождения от уплаты НДС при ввозе на территорию РБ технологического оборудования. Распространяется ли освобождение от уплаты НДС при ввозе на территорию Беларуси технологического оборудования из России для реализации инвестиционного проекта в данной ситуации?

Все материалы с тегом «%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%20%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD%EF%BF%BD»