Выставляем ЭСЧФ по СМР правильно
Организация-подрядчик 10.04.2018 г. выставила исходный электронный счет-фактуру по НДС (ЭСЧФ) за март 2018 г. на заказчика (был указан документ форма С-2а), спустя некоторое время (13.04.2018 г.) в бухгалтерию поступает документ для выставления ЭСЧФ на этого заказчика за март 2018 г. формы С-2б.
Соответственно бухгалтерия делает замену ранее выставленного ЭСЧФ.
1. Будет считаться это нарушением по срокам выставления ЭСЧФ?
В бухгалтерию несвоевременно сданы акты выполненных работ, подписанные заказчиком последним числом отчетного месяца.
2. Как нужно правильно оформить документы у подрядчика по поступлению актов в бухгалтерию, не нарушая сроков выставления ЭСЧФ, и включения в базу для налогообложения в отчетном периоде?
Прежде всего необходимо определить, при наличии какой именно формы акта сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ (формы С-2а или формы С-2б) у бухгалтера организации-подрядчика были правовые основания для создания и направления заказчику ЭСЧФ.
Согласно требованиям п. 1 ст. 10 Закона от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее – Закон № 57-З) каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом.
Согласно п. 2 ст. 10 Закона № 57-З первичные учетные документы, если иное не установлено Президентом, должны содержать следующие сведения:
– наименование документа, дату его составления;
– наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального...