$

2.0820 руб.

2.4488 руб.

Р (100)

3.1389 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Инфляция

0.10%

Базовая величина

24.50 руб.

Бюджет прожиточного минимума

213.67 руб.

Тарифная ставка первого разряда

35.50 руб.

Факты, комментарии

СОРЕВНОВАНИЕ СИСТЕМ

25.02.2011

В Беларуси по итогам 2010 г. недосчитались 1,2 трлн. Br налоговых платежей, а в России, по данным Федеральной налоговой службы (ФНС), в казну поступило на 22% налогов больше, чем в 2009 г. В чем причина столь противоположных тенденций?

По оценке главы ФНС России Михаила Мишустина, поступления налогов практически достигли уровня докризисного 2008 г. Некоторое сокращение ФНС объясняет снижением налоговой нагрузки — как, впрочем, и их белорусские коллеги.

Структура налоговых платежей в наших странах существенно различается. Так, в РФ важнейшее значение имеет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), занимающий 43% всех налоговых доходов, тогда как у нас доля налога на добычу природных ресурсов вместе с экологическим налогом составляет лишь 1,5%. Зато если в Беларуси лидирующее место занимает НДС, обеспечивающий 27,1% в общем объеме поступлений, то в РФ этот налог занимает второе место — 41%. И это при том, что ставка налога у нас 20% против российских 18%.

Налог на прибыль составляет лишь 8% доходов российской казны, тогда как в Беларуси — ровно в 2 раза выше. Конечно, сказывается различие в ставках: 20% у россиян против наших 24%. Но куда существеннее, что в России оснований для исключения из налогооблагаемого оборота гораздо больше — как в виде затрат, так и благодаря льготам.

Практически несопоставимо значение акцизов. В России их доля всего 4% налоговых доходов, а в Беларуси — втрое выше. Еще сильнее различия в налогах с физических лиц. У наших соседей на остальные налоговые платежи, в т.ч. налог на доходы физлиц (НДФЛ), приходится всего 4% налоговых поступлений, а в Беларуси доля подоходного налога достигла 15,5%, т.е. почти в 4 раза выше, чем в РФ. А ведь несколько лет назад его доля у нас не превышала 10–11%. И это при том, что в России ставка подоходного налога 13%, а в Беларуси — 12%, и зарплата у наших соседей выше. Видимо, наши успехи в борьбе с зарплатами «в конвертах» ощутимее. По данным МНС, в 2010 г. поступления от подоходного налога выросли более чем на 1/5 по сравнению с 2009 г. К тому же прирост подоходного налога с физлиц, занятых в негосударственном секторе, составил в 2009 г. 4%, в прошлом году — 14%, причем вклад частников в общем объеме поступлений этого платежа достиг 32%.

В РФ наиболее стабильно за последние три года казна пополнялась только за счет НДС, который увеличился на 18% в 2009 г. и на 13% — в 2010-м. В Беларуси такая же тенденция. А вот динамика остальных налогов в РФ соответствует ситуации в экономике в целом: существенное падение ВВП в кризисный 2009 г. и далее ее восстановление. При этом доходы бюджета от (НДПИ), налога на прибыль и от акцизов так и не достигли уровня докризисного 2008 г.

В нашей стране ситуация иная. ВВП по сравнению с прошлым годом увеличился на 7,6%, а налогов собрано меньше. МНС это объясняет отменой 4 налоговых платежей, т.е. облегчением налогового бремени. И если не учитывать эти отмененные платежи, то, по данным МНС, рост налоговых поступлений составит 8,1%. Но у россиян-то — 30%.

Тем не менее и российские налоговики ищут причины недобора налогов, но по сравнению с благополучным 2008 г. ФНС считает, что снижение поступлений в 2010 г. по сравнению с докризисным 2008 г. обусловлено уменьшением ставки налога на прибыль в федеральный бюджет с 6,5% до 2%, более низкой ценой на нефть (средняя цена 2008 г. — 94 USD за баррель, в 2009 г. — 58 USD, в 2010 г. — 77 USD), а также с тем, что с 2009 г. акцизы на нефтепродукты полностью зачисляются в региональные бюджеты.

Поскольку россияне планируют более высокие темпы роста своей экономики в 2011 г., чем в прошлом, то они рассчитывают и на существенное увеличение налоговых поступлений. Этого же ожидают и их белорусские коллеги. Рост цен на нефть дает основания россиянам прогнозировать и увеличение объемов НДПИ. Как и у нас, с 2010 г. в РФ существенно подняли ставки акцизов, что позволяет надеяться на рост их поступлений.

Сложнее прогнозировать динамику подоходного налога и налога на прибыль. К тому же в РФ повышается ставка социального налога, а у нас обсуждается возможность снижения размера отчислений в Фонд соцзащиты. Так что если у российских бизнесменов может появиться дополнительный стимул для утаивания легальных заработков, то в Беларуси — наоборот. Правда, прошлогодний рост зарплаты без реальных подвижек в экономике повторить будет непросто. Поэтому увеличение поступлений подоходного налога в 2011 г. может в Беларуси замедлиться. Кроме того, российские предприниматели могут заменять зарплату дивидендами, с которых не уплачивается социальный налог, а подоходный налог с физлиц взимается по пониженной 9-процентной ставке.

Объемы налога на прибыль будут зависеть от ситуации в экономике обеих стран. Российские эксперты не прогнозируют существенных темпов увеличения налога на прибыль. Похоже, что и нам здесь лучше проявлять осторожный оптимизм. А вот ввозной НДС по-прежнему будет у нас расти, если, конечно, не сократится импорт, борьба с которым ради снижения отрицательного сальдо внешней торговли остается актуальной.

Валерия ГЕРАСИМОВА