Проверка обоснованности суммы платежа в рамках импортного валютного договора

Ситуация. Юридическое лицо – резидент заключило импортный валютный договор на приобретение товара у нерезидента на 473 000 EUR и зарегистрировало валютный договор на веб-портале Нацбанка на указанную точную сумму. Никаких дополнительных соглашений к договору не заключалось. Затем импортер представляет в банк платежное поручение на перечисление по данному договору 480 000 EUR.

Правомерны ли данные расчеты?

Вправе ли банк отказать в проведении валютной операции?

В соответствии с п. 1 ст. 13 новой редакции Закона № 226-З¹, валютные операции в иностранной валюте между юридическим лицом – резидентом и юридическим лицом – нерезидентом проводятся в безналичной форме без ограничений.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в п. 31 Инструкции № 147² и ст. 232 БК³.

Согласно п. 31 Инструкции № 147 на основании представленной резидентами и нерезидентами информации о проводимых валютных операциях и документов (в случае их представления) банк, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» (далее – Банк развития) в рамках взаимодействия с Нацбанком для целей мониторинга валютных операций определяют соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства. При этом банком, Банком развития проверяется:

– правомерность использования иностранной валюты между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами;

– правомерность внесения (снятия) наличных денежных средств на счета (со счетов) резидентов и нерезидентов;

– соответствие информации, указанной в платежных инструкциях, сведениях, требованиям п.п. 12, 18 и 21 Инструкции № 147;

– соблюдение резидентами...