$

2.1028 руб.

2.4584 руб.

Р (100)

3.1371 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Инфляция

0.10%

Базовая величина

24.50 руб.

Бюджет прожиточного минимума

213.67 руб.

Тарифная ставка первого разряда

35.50 руб.

Вопрос-ответ

Переоценка дебиторской задолженности и ЭСЧФ

30.05.2017

Организация 29.07.2016 г. оказала белорусскому заказчику услуги с нулевой ставкой НДС. По договору стоимость услуг установлена в евро. Аванса не было. Как должна проводиться переоценка дебиторской задолженности, если оплата поступила 3.02.2017 г.? Надо ли организации выставлять электронный счет-фактуру (ЭСЧФ) на эти разницы?

Полагаем, что в вопросе речь идет об освобождении от НДС и, соответственно, непредъявлении суммы НДС покупателю, а не о применении ставки НДС в размере 0% в значении, предусмотренном в ст. 102 НК. Ведь нулевая ставка действует только в отношении экспорта товаров и отдельных видов работ (услуг), но не при оказании услуг белорусской организации.

В таком случае переоценка задолженности отражается в порядке, установленном ст. 97 НК, а ЭСЧФ создается на основании ст. 1061 НК.

Частью 2 п. 6 ст. 97 НК установлено, что в случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, налоговая база увеличивается (налоговая база уменьшается) на сумму ра...

Автор публикации: Евгений ГЕРШТЕЙН,  заместитель директора ООО «Акцентаудит-М»

Чтобы прочитать статью полностью, Вам необходимо приобрести подписку или авторизироваться

Налоги: список рубрик
Читать «ЭГ»
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях