Наступает конец международного налогового планирования?

29 ноября в Минске состоится бизнес-встреча «Конец международного налогового планирования? Кипр».

В первую очередь данная встреча будет полезна белорусским бизнесменам, владеющим бизнесом на Кипре, а также в других юрисдикциях. Сегодня власти большинства развитых стран решительно настроены на искоренение сложных корпоративных структур, имеющих многочисленные слои, а также на искоренение слоев компаний в различных юрисдикциях, образованных с единственной целью – свести к минимуму их налоговые обязательства. Для реализации этих планов была создана Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и в рамках плана – стратегия BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). С каждым годом к BEPS присоединяется все больше и больше стран, и Кипр не стал исключением.

 Беларусь пока не участвует в BEPS, но тем не менее законодательство страны уже меняется в соответствии с международными налоговыми трендами, так как действует и совершенствуется правило «тонкой капитализации» и «трансфертного ценообразования».

В рамках бизнес-встречи мы рассмотрим неизбежные проблемы и трудности в кипрской юрисдикции, возникшие в результате непрерывных изменений налоговой среды по всему миру, а также возможные стратегии смягчения рисков и пути плавного перехода в «Новую налоговую эру».

Майкл Хаджиханнас (СЕО FinExpertiza Cyprus), один из спикеров встречи, дал актуальное интервью «Экономической газете».

 

– Майкл, сегодня специалисты финансового сектора по всему миру ведут свою деятельность в непрерывном изменении налоговой среды, картина происходящего быстро меняется и оказывает существенное влияние на бизнес-операции большинства международных групп и компаний. Какие в связи с этим проблемы и трудности возникают в вашей юрисдикции?

Возможно ли найти способы смягчения рисков и как обеспечить плавный переход в «Новую налоговую эру»? Означает ли это конец международного налогового планирования?

 

– При проработке этих вопросов и проблем мы обязательно должны упомянуть об изменениях в плане действий ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития, созданная для координации проектов экономической реконструкции Европы в рамках плана Маршалла) и о том, как эти изменения непосредственно влияют на соответствующее налогообложение доходов стран, а именно налогообложение дохода, который генерируется в конкретной стране.

В рамках плана ОЭСР была создана стратегия BEPS, направленная на противодействие размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Важно понимать, что основная цель нынешних изменений BEPS состоит в уменьшении попыток уклонения от уплаты налогов – сведение к минимуму смещения прибыли между компаниями, которые не имеют реального присутствия substance и зарегистрированы в юрисдикциях с низкими ставками налогообложения.

 

– Майкл, как ведут себя финансовые учреждения в нынешних условиях, насколько усложнилась процедура открытия счетов и перевода средств контрагентам, на какие процедуры делают упор банки?

– Финансовые учреждения (банки) становятся все более жесткими с клиентами, когда речь идет о переводе средств; запрашивают информацию об источнике средств, целях перевода и т.п.

Что касается открытия новых счетов, то, следуя последним изменениям в законах о борьбе с отмыванием денег и борьбе с терроризмом во всем мире, банки усиливают процедуры комплексной проверки (Due diligence), процедуры идентификации клиента (Know Your Client – KYC) и т.д. Это означает, что вам больше не откроют счет без серьезной причины или цели.

Например, если компания на Кипре хочет открыть счет в местном банке, финансовое учреждение запросит дополнительную информацию, подтверждающую, что компания фактически имеет реальное присутствие substance в стране, а именно – ведет законный бизнес и физически присутствует (substance) на острове.

Также хочу отметить, что банки могут закрыть имеющиеся счета компаний, которые не имеют реального присутствия substance.

 

– Как обстоят дела с подходом к трансфертному ценообразованию в части внутригруппового финансирования?

– Что касается разработки ценообразования в соответствии с принципом «вытянутой руки» (Arm'sLengthPricing), в налоговой среде происходят не менее важные изменения, которые непосредственно влияют на внутригрупповые транзакции между связанными сторонами.

Например, с 1 июля 2017 года компании на Кипре должны обосновывать маржу и процентные ставки, взимаемые по операциям внутригруппового финансирования путем подготовки отчетов по трансфертному ценообразованию, которые могут быть затребованы налоговыми органами для рассмотрения.

 

 – Вы часто употребляете такое понятие, как реальное присутствие substance. Объясните, пожалуйста, что оно означает?

– Еще не так давно во многих юрисдикциях, таких как Кипр, Белиз, Панама, легко можно было зарегистрировать компанию-оболочку и пользоваться местными льготными режимами налогообложения. Сейчас все изменилось: права на льготы нужно доказать, как и то, что ваша компания реальная. Что значит реальное присутствие substance: у вас есть реальное предприятие с офисами, банковскими счетами, счетами на коммунальные услуги, а также компетентными сотрудниками.

Сейчас власти в большинстве развитых стран исполнены решимости преуспеть в совместных усилиях по искоренению сложных корпоративных структур, имеющих многочисленные слои, а также искоренению слоев компаний в различных юрисдикциях, созданных с единственной целью – свести к минимуму налоговые обязательства.

 

– Подскажите, каковы сейчас тенденции в реструктуризации, какие юрисдикции и компании на Кипре в тренде?

– В прошлом году в международных группах произошла крупная реструктуризация. Сокращается количество компаний, закрываются компании, зарегистрированные в известных офшорных зонах, тогда как для остальных компаний в корпоративных структурах создается реальное присутствие substance.

И план, и стратегия строятся на обосновании цели каждой оставшейся в структуре компании, чтобы избежать любых проблем либо с соответствующими налоговыми органами, либо с банками – как упоминалось ранее, они могут не принять заявку на открытие счета или приостановить транзакцию на/с существующего счета, что, безусловно, вызовет новые сложности. Налоговые обязательства также заслуживают упоминания.

Например, налоговые органы в соответствующей юрисдикции могут не согласиться с тем, что определенный тип дохода и/или определенный вид расходов является допустимым и/или соответствует применимым правилам и положениям, что, в свою очередь, приведет к налоговым корректировкам и, следовательно, увеличит налогообложение в этой конкретной юрисдикции.

 

Мы с нетерпением ждем открытой дискуссии по этим вопросам и приглашаем присоединиться к нам на встрече в Минске.

Постараемся ответить на основные вопросы:

Как поступить с моей компанией?

Что следует оценить?

Какие действия нужно предпринять для международной группы, чтобы не только соблюсти действующие правила, но и остаться в будущем контексте операций международной группы или компании?

 

С нетерпением ждем встречи с вами!                  

С более подробной программой встречи можно ознакомиться здесь. Скачать счет здесь.

Организатор мероприятия: ООО "ФинЭкспертиза-Бел"

*На правах рекламы