НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ИНФОРМИРУЕТ-11.07.2006
Определены функции агентов валютного контроляСовершенствованию работы банков по осуществлению валютного контроля, а также обеспечению наиболее полного, своевременного и качественного его осуществления будет способствовать Инструкция по...Определены функции агентов валютного контроля
Совершенствованию работы банков по осуществлению валютного контроля, а также обеспечению наиболее полного, своевременного и качественного его осуществления будет способствовать Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля.
Она утверждена Правлением Национального банка (постановление от 27.06.2006 № 89) и вступит в силу через месяц после официального опубликования.
Данный документ разработан в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Инструкция обобщает виды и направления валютного контроля, конкретизирует функции банков как агентов, устанавливает понятия и перечень документов, связанные с их выполнением, а также определяет компетенцию банков по отношению к обслуживаемым клиентам и разделяет ответственность клиентов и банков в отношении проводимых валютных операций.
Оценка рисков при инвестиционных паях
В связи с поступающими вопросами об оценке рисков (вцелях расчета показателей достаточности капитала, ликвидности, крупных рисков, формирования специального резерва на покрытие возможных убытков и составления соответствующей отчетности) при приобретении белорусскими банками инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов Российской Федерации Национальный банк подготовил разъяснение.
Как отмечается в письме от 29.06.2006 № 23-14/84, поскольку законодательство Республики Беларусь не предусматривает такой формы предпринимательской деятельности, как паевые инвестиционные фонды, и такого вида ценных бумаг, как инвестиционный пай, при оценке рисков следует исходить из экономической сущности правоотношений, возникающих при приобретении банком инвестиционного пая.
В соответствии с законодательством Российской Федерации (Федеральный закон от 29.11.2001 №156-ФЗ "Об инвестиционных фондах") паевой инвестиционный фонд (ПИФ) не является юрлицом, а представляет собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.
Управляющая компания осуществляет доверительное управление ПИФом путем совершения любых юридических и фактических действий в отношении составляющего его имущества; осуществляет все права, удостоверенные ценными бумагами, составляющими ПИФ; совершает сделки с имуществом, составляющим ПИФ, от своего имени, указывая при этом, что она действует в качестве доверительного управляющего.
При этом имущество, составляющее ПИФ, обособляется от имущества управляющей компании, имущества, составляющего иные ПИФы, находящиеся в доверительном управлении этой управляющей компании, иного имущества, находящегося в доверительном управлении или по иным основаниям у этой управляющей компании, а также имущества владельцев инвестиционных паев. Имущество, составляющее ПИФ, учитывается на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Обращение взыскания на имущество, составляющее ПИФ, по долгам управляющей компании, а также владельцев инвестиционных паев не допускается. По долгам владельцев инвестиционных паев взыскание обращается только непосредственно на принадлежащие им инвестиционные паи.
Имущество, составляющее ПИФ, является общим имуществом владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на праве общей долевой собственности. Доля владельца в праве собственности на имущество, составляющее ПИФ, удостоверяется инвестиционным паем, который является именной ценной бумагой. Инвестиционный пай предоставляет право требовать от управляющей компании надлежащего доверительного управления ПИФом, погашения инвестиционного пая и выплаты соответствующих денежных средств. Раздел имущества, составляющего ПИФ, и выдел из него доли в натуре не допускаются. Таким образом, владелец инвестиционного пая получает право на требование впоследствии выплаты управляющей компанией денежных средств, но не имеет и никоим образом не может получить права собственности на имущество, составляющее ПИФ или его часть, соответствующую его доле в ПИФе.
Исходя из изложенного, резюмируется в письме, по своей экономической сущности и правовым последствиям приобретение инвестиционных паев ПИФов Российской Федерации является практически аналогичным отношениям доверительного управления денежными средствами (глава 52 ГК РБ, глава 23 БК РБ).
В этой связи при оценке рисков данные активы следует рассматривать в качестве активов, предоставленных управляющей компании и подверженных кредитному риску.
При расчете достаточности капитала в соответствии с Инструкцией об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28.06.2004 № 92 вложения банка в ПИФы следует рассматривать как задолженность, возникшую в результате осуществления иных активных операций, подверженных кредитному риску, в составе кредитной задолженности (подпункт 1.1 пункта 1 Инструкции № 92). Степень кредитного риска при этом определяется на основании критериев, установленных главой 4 Инструкции № 92 для кредитной задолженности, в частности, исходя из рейтинга управляющей компании или рейтинга страны, резидентом которой является данная компания.
При расчете размера риска на одного клиента вложения банка в ПИФы следует включать в совокупную сумму требований к управляющей компании в соответствии с требованиями главы 11 Инструкции № 92.
При расчете ликвидности распределение по срокам возврата вложений в ПИФы следует производить исходя из предполагаемых сроков продажи инвестиционных паев.
Создание резервов на покрытие возможных убытков по вложениям в ПИФы следует осуществлять в соответствии с порядком, установленным Инструкцией о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, от 29.09.2004 № 148. При классификации данных вложений следует руководствоваться подходами и критериями, установленными вышеназванной Инструкцией для прочих активов, подверженных кредитному риску. При этом в качестве должника рассматривается управляющая компания.
Кроме того, в соответствии со статьей 7 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" вложение банками — резидентами РБ денежных средств в паи паевых инвестиционных фондов РФ относится к валютным операциям, связанным с движением капитала. Согласно п. 21 Правил проведения валютных операций от 30.04.2004 № 72, указанная операция осуществляется банками в уведомительном порядке.
