28.07.2021 29 мин на чтение мин

Календарь налогоплательщика на август 2021 года

Фото: rawpixel

Календарь сроков уплаты налогов (сборов) и иных платежей, представления налоговых деклараций (расчетов) и иной отчетности, контролируемых налоговыми органами:

Календарные дни – 31	для 5-дневной рабочей недели	для 6-дневной рабочей недели
Рабочие дни (обычные и предпраздничные)	22	26
Нерабочие дни (выходные и праздничные)	9	5
Расчетная норма рабочего времени (в часах):
при 40-часовой рабочей неделе	176	174
при 35-часовой рабочей неделе	154	152

Вид отчетности (платежа) и сроки представления (уплаты)

Особенности представления (уплаты)

Ежедневно – на дату возникновения налоговых обязательств

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении:

культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий.

Форма установлена в приложении 5 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2)

Представляется иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК), в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 2 (далее – Инструкция № 2))

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении:

культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий

Уплачивается иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК)

Подоходный налог с физических лиц

Перечисляется (п. 6 ст. 216 НК):

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках);

не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента;

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч. 1 п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами – белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства

Плательщики – физические лица (ст. 195 НК).

Перечисляется налоговыми агентами (п. 1 ст. 216 НК)

Оффшорный сбор

Уплачивается (п.п. 4 и 5 ст. 267 НК):

до перечисления денежных средств;

не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах – при исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор.

Если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства;

не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика – при прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика

Уплачивается (ст. 262 НК):

белорусскими организациями;

белорусскими ИП

Утилизационный сбор

Уплачивается однократно за каждое транспортное средство не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства (п. 2 ст. 306 НК).

Днем отгрузки (передачи) транспортного средства признается:

при отгрузке (передаче) транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику – дата отгрузки (передачи) транспортного средства;

в иных случаях – дата оформления производителем (изготовителем) документа, подтверждающего производство (изготовление) транспортного средства в РБ

Уплачивается организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в отношении транспортного средства:

произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд;

достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN)

Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору (п. 3 ст. 306 НК):

часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате» – не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты.

Форма установлена в приложении 14 к постановлению № 2

Представляется организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2) в отношении транспортного средства:

2 августа (понедельник)

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за июль 2021 г.

Уплачивается ИП

6 августа 2021 г. (пятница)

Сбор за экспорт нефти сырой за июль 2021 г. (подп. 3.6 п. 3 Указа от 31.12.2014 № 655 «О порядке уплаты части прибыли (дохода), введении сбора за экспорт нефти (далее – Указ № 655))

Уплачивается организациями, реализующими на экспорт нефть сырую (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС), происходящую из РБ, и осуществляющими ее вывоз с территории РБ за пределы территории государств, с которыми РБ заключены международные договоры о свободной торговле (подп. 3.1 п. 3 Указа № 655)

9 августа (понедельник)

Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за июль 2021 г.

Форма установлена в приложении 14 постановления МНС от 30.08.2010 № 70 «О декларировании алкогольной непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта, табачного сырья и табачных изделий, установлении форм нарядов на отпуск этилового спирта» (далее – постановление № 70)

Представляется (п. 29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв/Декретом от 17.12.2002 № 28 (далее – Положение № 28)) юридическими лицами, осуществляющими импорт табачного сырья, производство, импорт табачных изделий в соответствующие инспекции МНС по областям, г. Минску

Баланс производства алкогольной, продукции и ее оборота на внутреннем рынке за июль 2021 г.

Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 70

Представляется (п. 5 ст. 33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» (далее – Закон № 429-З)) юридическими лицами, осуществляющими производство, импорт алкогольной продукции в соответствующие инспекции МНС по областям и г. Минску

Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за июль 2021 г.

Форма установлена в приложении 13 к постановлению № 70

Представляется (п. 5 ст. 33 Закона № 429-З) юридическими лицами, осуществляющими производство, импорт непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта в соответствующие инспекции МНС по областям и г. Минску

13 августа (пятница)

Расчет по сбору за экспорт нефти сырой за июль 2021 г.

В произвольной форме

Представляется организациями, реализующими на экспорт нефть сырую (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС), происходящую из РБ, и осуществляющими ее вывоз с территории РБ за пределы территории государств, с которыми РБ заключены международные договоры о свободной торговле (подп. 3.1 п. 3 Указа № 655), в Минфин (подп. 3.7 п. 3 Указа № 655)

20 августа 2021 г. (пятница)

Налоговая декларация (расчет) по НДС за отчетный период (п. 1 ст. 136 НК):

часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав» за июль 2021 г. – для плательщиков, у которых отчетный период – календарный месяц;

часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» за июль 2021 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз товаров из государств – членов ЕАЭС в июле 2021 г.

Форма установлена в приложении 1 к постановлению № 2

Представляется (ст. 112 НК) в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2):

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК;

доверительными управляющими по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей.

Отчетным периодом признается (п. 2 ст. 127 НК):

для плательщиков, реализующих услуги электросвязи – календарный месяц;

для ГО «Белорусская железная дорога»:

по перевозкам – календарный квартал;

в иных случаях по выбору – календарный месяц или календарный квартал;

для иных плательщиков по выбору – календарный месяц или календарный квартал

НДС (п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (далее – Протокол № 19)) за июль 2021 г.

Уплачивается в случае принятия на учет в июле 2021 г. товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС:

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК

Налоговая декларация (расчет) по акцизам за налоговый период:

часть I «Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» за июль 2021 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз подакцизных товаров из государств – членов ЕАЭС в июле 2021 г.;

часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам» за июль 2021 г.

Форма установлена в приложении 3 к постановлению № 2

Представляется (ст. 145 НК) организациями и ИП в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговым периодом признается календарный месяц (ст. 158 НК)

Акцизы (п. 19 Протокола № 19) за июль 2021 г.

Уплачиваются (ст. 145 НК) организациями и ИП в случае принятия на учет в июле 2021 г. подакцизных товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС

Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода (п. 6 ст. 186 НК):

часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов» за июль 2021 г. – для плательщиков, начислившим дивиденды в июле 2021 г.

Форма установлена в приложении 4 к постановлению № 2

Представляется организациями (ст. 166 НК) в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Отчетный период (п. 2 ст. 185 НК):

календарный квартал;

с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, – календарный месяц

Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за истекший налоговый период (п.п. 1 и 3 ст. 260 НК):

часть I «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти» за июль 2021 г.;

часть II «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной» за июль 2021 г.;

Форма установлена в приложении 12 к постановлению. № 2

Представляется организациями и ИП (п. 1 ст. 254 НК) в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2)

Налоговый период налога за добычу (изъятие) природных ресурсов:

календарный квартал;

в отношении нефти и калийных солей – календарный месяц (ст. 258 НК).

Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за истекший налоговый период (п. 3 ст. 267 НК) – июль 2021 г.

Форма налоговой декларации (расчета) установлена в приложении 13 к постановлению № 2

Представляется (ст. 262 НК) белорусскими организациями и белорусскими ИП в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период – календарный месяц (п. 1 ст. 267 НК)

Налоговая декларация (расчет) налога при упрощенной системе налогообложения за истекший отчетный период (п. 1 ст. 332 НК):

за июль 2021 г. – для плательщиков, применяющих УСН с уплатой НДС и уплачивающих налог ежемесячно.

Форма установлена в приложении 16 к постановлению № 2

Представляется перешедшими в порядке, установленном ст. 327 НК, на применение налога при УСН либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 3 и 4 ст. 327 НК (п. 1 ст. 324 НК) организациями, являющимися юридическими лицами РБ, ИП, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Отчетный период (п. 2 ст. 330 НК):

календарный месяц – для организаций и ИП применяющих УСН с уплатой НДС ежемесячно;

календарный квартал – для организаций и ИП, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за истекший отчетный период (п. 1 ст. 353 НК) – июль 2021 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно.

Форма установлена в приложении 18 к постановлению № 2

Представляется в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2):

указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):

организациями, осуществляющими производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна;

организациями в части деятельности их филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации, если эти филиалы осуществляют производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна.

Отчетный период (п. 2 ст. 351 НК):

календарный месяц — для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно;

календарный квартал — для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально

Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период (п. 1 ст. 360 НК) – июль 2021 г.

Форма установлена в приложении 20 к постановлению № 2

Представляется организациями (ст. 354 НК) в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период — календарный месяц (п. 2 ст. 358 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности за истекший налоговый период (п. 4 ст. 364 НК) – июль 2021 г.

Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2

Представляется организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК), в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период — календарный месяц (п. 2 ст. 364 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр за истекший налоговый период (п. 4 ст. 368 НК) – июль 2021 г.

Форма установлена в приложении 21 к постановлению МНС № 2

Представляется организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК), в инспекцию МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2).

Налоговый период — календарный месяц (п. 2 ст. 368 НК)

23 августа (понедельник)

НДС за июль 2021 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц

Уплачивается (ст. 112 НК):

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК;

Акцизы (п. 2 ст. 163 НК) за июль 2021 г.

Уплачиваются (ст. 145 НК):

организациями;

ИП

Налог на прибыль по итогам отчетного периода (подп. 9.1 и 9.2 п. 9 ст. 186 НК) – за июль 2021 г. – для налоговых агентов по дивидендам, начисленным белорусскими организациями в июле 2021 г.

Уплачивается организациями (ст. 166 НК)

Подоходный налог с физических лиц (п. 4 ст. 217 НК) за июль 2021 г.

Уплачивают:

ИП, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально (п. 4 ст. 217 НК);

налоговые агенты – организаторы азартных игр, которыми выплачены плательщикам доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);

налоговые агенты – банки, которыми выплачены плательщикам доходы в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете;

иностранные организации, осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство (п. 6 ст. 216 НК)

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (п.п. 2 и 3 ст. 260 НК):

в отношении нефти за июль 2021 г.;

в отношении соли калийной за июль 2021 г.

Уплачивается (п. 1 ст. 254 НК):

организациями;

ИП

Земельный налог

Уплачивается:

организациями (за исключением садоводческих товариществ) (подп. 6.1 п. 6 ст. 244 НК) – в размере 1/4 годовой суммы земельного налога – в случае выбора (без изменения в течение налогового периода) уплаты ежеквартально;

садоводческими товариществами (подп. 6.2 п. 6 НК) – в размере годовой суммы за 2021 год

Арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности

Уплачивается:

юридическими лицами (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) (подп. 30.1 п. 30 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утв. Указом от 12.05.2020 № 160) – в размере 1/4 исчисленной годовой суммы арендной платы – в случае выбора (без изменения в течение календарного года) уплаты ежеквартально;

садоводческими товариществами и дачными кооператива – в размере годовой суммы за 2021 год

Оффшорный сбор за июль 2021 г.

Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями и белорусскими ИП, если в июле 2021 г. осуществлено перечисление денежных средств (п. 2 ст. 267 НК):

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне или на счет, открытый в оффшорной зоне с использованием корпоративных банковских платежных карточек при служебных командировках работников плательщика;

в рамках исполнительного производства органами принудительного исполнения РБ в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, по аккредитивным сделкам;

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне путем удержания (вычета) нерезидентом денежных средств из дохода плательщика

Налог при упрощенной системе налогообложения за июль 2021 г. – для плательщиков, применяющих УСН с уплатой НДС

Уплачивается перешедшими в порядке, установленном ст. 327 НК, на применение налога при УСН либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 3 и 4 ст. 327 НК (п. 1 ст. 324 НК):

организациями, являющимися юрлицами РБ

ИП;

нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро;

адвокатами

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (п. 2 ст. 353 НК) за июль 2021 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно

Уплачивается указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):

Налог на игорный бизнес (п. 2 ст. 360 НК) за июль 2021 г.

Уплачивается организациями (ст. 354 НК)

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (п. 5 ст. 364 НК) за июль 2021 г

Уплачивается организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК)

Налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр (п. 5 ст. 368 НК) за июль 2021 г.

Уплачивается организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК)