Хочется, чтобы налоги были разумными

Складывается впечатление, что авторы правил налогообложения предпринимателей -- люди, далекие от реальной жизни.

Похоже, что в Декрете N 12 от 2001-05-17г. и проекте закона, о котором рассказала Т.Быкова в "НЭГ" N 52, больше внимания уделено предпринимателям, которые занимаются торговой деятельностью. Это для них предусмотрены и снижающие коэффициенты (если работаешь менее 15 дней в календарном месяце), и дифференцированные коэффициенты аренды занимаемого помещения, и т.д.

Те же, кто занимаются оказанием услуг населению, этого всего лишены.

Рассмотрим на примере. Я занимаюсь установкой автосигнализации, дополнительных аксессуаров на автомобили. Ставка единого налога по данной деятельности в Минске -- 75 евро.За привлечение наемного работника дополнительно плачу 60%, что составляет 45 евро (работать одному просто невозможно). Всего получается в месяц 120 евро, и это в том случае, если не оказаны услуги юридическим лицам по безналичному расчету.Тогда необходимо дополнительно начислять подоходный налог.

Воспользоваться понижающим коэффициентом я не могу, потому что налог платится до начала работы. Заранее рассчитать, в какие конкретные дни ко мне придут заказчики, не реально.

Особенно зимой, когда все ставят машины на стоянки, и основные клиенты -- юрлица. При этом единый налог я должен заплатить за месяц вперед -- вдруг кто-то приедет? Потом выясняется, что я должен заплатить кругленькую сумму подоходного налога, так как в основном были безналичные заказы.

В статье Т.Быковой написано, что коррективы в законопроект обусловлены необходимостью выравнивания уровня налоговой нагрузки на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Так ли это?

Преимущества юрлиц в том, что они могут выбирать: платить налоги по завершении работ (по отгрузке) или поступлении денег (по оплате).

К тому же у них в штате состоят различные специалисты, в т.ч. бухгалтер, кадровик. В то время как индивидуальный предприниматель должен все решать один, иное -- не по карману.

Принимая во внимание цели Декрета N 12 (создание благоприятных условий для развития индивидуального предпринимательства), сравним уплачиваемые налоги предпринимателем и юридическим лицом при равных начальных условиях: пять наемных лиц, одинаковая арендуемая площадь и одинаковые оказываемые услуги:

====================================================================================

N п/п     Содержание                             Предприниматель   Юридическое лицо
------------------------------------------------------------------------------------

1         Оказаны услуги физическим лицам за
         наличный расчет                                 1500000   1500000

1.1       Затраты на приобретение материалов
         по заказам, оказанным за наличный расчет        800000    800000

2         Оказаны услуги юридическим лицам
         за безналичный расчет                           4000000   4000000

2.1       Затраты на приобретение материалов
         по заказам, оказанным за безналичный расчет     2300000   2300000

3         Всего получена выручка                         5500000   5500000

4         Всего затрат (стр.1.1+2.1)                     3100000   3100000

5         Уплачен единый налог (75 евро на
         предпринимателя-75 евро х 60% х 5
         человек) х 1786,32 (курс евро на 1.07.2002г.)   535896    -

6         Уплачен НДС                                    400000    400000

7         Начислен единый платеж в размере 2% от выручки    -      110000

8         Начислен единый платеж в размере 2,5% от выручки  -      134750

9         Начислена зарплата наемным лицам               750000    750000

10        Уплачен подоходный налог с зарплаты
         наемных лиц                             По прогрессивной
                                                         шкале    

11        Уплачен фонд занятости и чрезвычайный налог    7500 (1%) 37500 (5%)

12        Уплачено в фонд социальной защиты 36%          270000    270000

13        Рассчитываем налогооблагаемый оборот для
         обложения подоходным налогом (стр.2-стр.2.1)    1700000  

14     Уплачен подоходный налог (по шкале -- ставка 15%) 162005   

15        Получена прибыль юридического лица
         (ст.3-стр.4-стр.6-стр.7-стр.8-стр.9-стр.11-стр.12)         697750

16        Уплачен налог на прибыль 24%                              167460

17        Уплачен транспортный сбор 5%                              26515

          Всего уплачено налогов                         1375401   1146225

============================================================

Для простоты расчетов не распределяем налоги, уплаченные из зарплаты, и зарплаты наемных лиц пропорционально полученной выручке.

В данных расчетах не учтены такие расходы, как арендная плата, коммунальные услуги, сертификация производства и т.д., которые у меня включаются в расходы для исчисления подоходного налога пропорционально полученной выручке, а у юридических лиц -- полностью, уменьшая налог на прибыль и транспортный сбор.

Следует также отметить, что затраты на весь объем производства у предпринимателей и юридических лиц практически одинаковые. Только вот в расходы это все включается по-разному.

С августа также ввели еще и обязательное государственное социальное страхование предпринимателей. Но почему тогда эти затраты у меня не учитываются в расходы? В то время как у юрлиц все налоги и обязательные платежи включаются в себестоимость.

И сколько же мне надо сделать заказов за месяц, чтобы получить прибыль? Реальную, а не нарисованную на бумаге?

А как вы думаете, за счет чего я плачу все налоги? Правильно, за счет повышения расценок на свои услуги, т.е. за счет заказчиков.