$

2.0788 руб.

2.4500 руб.

Р (100)

3.1389 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Инфляция

0.10%

Базовая величина

24.50 руб.

Бюджет прожиточного минимума

213.67 руб.

Тарифная ставка первого разряда

35.50 руб.

Мнения

Электронный счет-фактура: готовим компьютеры и вопросы

24.05.2016

Остается немногим более месяца до введения в Беларуси электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) для исчисления НДС. На семинаре, организованном МНС, обсуждались проблемы, связанные с переходом с 1 июля к их использованию.

 

Механизм применения ЭСЧФ в Беларуси несколько отличается от зарубежного, признала начальник отдела косвенного налогообложения МНС Светлана Новикова, выступая на семинаре. У нас они будут использоваться практически при всех операциях, связанных с какой-либо реализацией товаров, работ и услуг, включая экспорт, куплю-продажу, оплату коммунальных расходов и т.д. В частности, при экспорте ЭСЧФ попадут только на специальный портал МНС (www.vat.gov.by).

Многих участников семинара интересовал вопрос, почему первым сроком направления ЭСЧФ на портал выбрано именно пятое число. Ясного объяснения не прозвучало. Взамен С.Новикова напомнила, что пока за нарушение срока выставления ЭСЧФ на портал наказания не будет. Но могут возникнуть проблемы у покупателей из-за задержки с принятием НДС к вычету. Когда система ЭСЧФ позволит управлять налоговыми вычетами, порядка 90% сумм будет приниматься к вычету сразу.

Чтобы направить ЭСЧФ на портал, необходимо их скрепить в установленном порядке электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП). В свою очередь, покупатель примет к вычету предъявленную продавцом в ЭСЧФ сумму налога после ее подписания ЭЦП. Налоговики полагают, что наиболее удобным и наименее затратным способом выставления ЭСЧФ является его автоматическая подача на портал прямо из учетной системы плательщика. Но можно также заполнить ЭСЧФ на самом портале или загрузить его туда в формате xml-файла из учетной системы.

На семинаре были уточнены особенности применения ЭСЧФ в некоторых случаях. Вот некоторые из этих советов.

Многим бухгалтерам непонятно, как быть с исправленными ЭСЧФ, например, при отгрузке в РФ, когда нет подтверждения уплаты налога контрагентом по истечении 180 дней. В подобных случаях, как разъяснила С.Новикова, ЭСЧФ выставляется на портал с НДС по ставке 20%, а после получения подтверждения он аннулируется и составляется исправленный – с нулевой ставкой.

При реализации товаров, облагаемых по расчетной ставке, или физическим лицам, если не заявлено требование покупателя, итоговый ЭСЧФ выставляется только на портал.

При полном или частичном возврате товаров исправленный ЭСЧФ выписывает продавец, причем при частичном возврате дополнительный НДС выписывается только на разницу. По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте (п. 6 ст. 97 НК), как отметка для покупателя, так и вычет налога производится в рублях. По мнению С.Новиковой, никаких корректировок тут быть не должно. А при увеличении налоговой базы НДС в случаях, перечисленных в п. 18 ст. 98 НК, дополнительный ЭСЧФ должен направляться только на портал, и его можно выставлять на всю сумму.

Каждому субъекту хозяйствования придется подготовить рабочее место для работы с ЭСЧФ, отметила главный специалист управления сопровождения автоматизированных электронных систем МНС Людмила Лагутенко. В частности, для работы с порталом и использования нового механизма в компьютер пользователя должны быть установлены операционная система не ниже Microsoft Windows 7 Корпоративная Service Pack 1, интернет-браузер Microsoft Internet Explorer 9 и выше, программные средства криптографической защиты информации «Авест» (программный комплекс «Комплект Абонента АВЕСТ» (криптопровайдер AvCSP, персональный менеджер сертификатов «Авест» AvPCM). Есть требования и к техническим характеристикам компьютеров: процессор Intel Pentium 2 Ггц, оперативная память не менее 2 Гб, на жестком диске 720 Mбайт, сетевая карта Ethernet 100.

Субъектам хозяйствования, подающим налоговую декларацию в электронном виде с получением ключа ЭЦП, не потребуется дополнительный ключ для выставления ЭСЧФ на портал. У каждого пользователя должен быть свой ключ, а первый зашедший на портал приобретает статус администратора.

На каждую отгрузку следует составлять отдельный ЭСЧФ, не «объединяя помидоры со стульями».

Все ЭСЧФ за прошлый год можно будет направлять в архив.

По мере применения ЭСЧФ неизбежно возникнет много новых вопросов, на которые придется искать ответы в МНС и у других специалистов. При этом субъектам хозяйствования придется тратить время и силы не только на ведение бизнеса (что в нынешние времена и так непросто), но и на внедрение нового механизма выставления и вычета НДС. Пока этот путь проходит отдельная группа предприятий в «тестовом» режиме. Остальным придется осваивать его сразу в «боевых» условиях – вместе с деноминацией. Похоже, июль 2016 г. запомнится бухгалтерам надолго.

Автор публикации: Александра АРТЕМОВА


Налоги: список рубрик
Читать «ЭГ»
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях